Какая отчетность при патенте для ип

Отчетность ИП на патенте

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2020 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

До 2020 года патент можно было приобрести сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году. Но с 2020 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс. Статья 346.51 НК РФ допускает приобретение патента не сначала месяца, а с любой даты.

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.

В 2019 году ограничение распространялось на все виды деятельности и на все системы налогообложения при совмещении их с ПСН. Т.е. если вы применяете ПСН и УСН, то не можете нанимать на работу более 15 человек, занятых в этих двух системах, включая самого ИП. С 2020 года изменения в НК РФ позволят считать численность сотрудников раздельно по системам налогообложения. Количество работников, занятых в сфере деятельности на ПСН ограничится 15, а количество работников на УСН не должно превышать 100 человек.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected], в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

  • если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
  • если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

В 2020 году региональным властям разрешено принимать законы, допускающие объединение в одном патенте несколько родственных видов деятельности. Отпадет необходимость на каждый вид деятельности приобретать отдельный патент. Соответственно, будет подаваться одно заявление для работы по нескольким схожим видам предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

  • лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]».

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Какие отчеты необходимо сдавать ИП при организации своей работы без использования труда наемных сотрудников

Отчетность ИП при осуществлении деятельности собственными силами с использованием патентной системы налогообложения состоит из:

– отчетов в региональное отделение статистики;

– ведения книги по учету доходов в соответствии с установленной формой.

Весь период действия патента ИП должен вести книгу по учету своих доходов. Данные о своих расходах у ИП нет необходимости вносить в книгу. Когда закончится срок действия патента, ИП обязан предоставить книгу по учету доходов в местное отделение налоговой службы, в котором был выдан патент, где будет проведена ее проверка сотрудниками ИФНС.

Положительные моменты и отдельные сложности при сдаче отчетности ИП, применяющего в своей работе ПСН

Положительное. Уменьшается количество сдаваемых форм и отчетов в различные контролирующие государственные органы.

– нет необходимости отчитываться по патентной системе налогообложения;

– нет необходимости приобретать программное обеспечение и электронную подпись для сдачи отчетности в электронном виде;

– нет необходимости направлять отчеты в фонды государственного страхования за себя.

Некоторые сложности все же сохраняются.

  • в статистику сдается необходимая отчетность;
  • если одно из направлений деятельности ИП связано с объектами, которые являются налогооблагаемыми, к примеру, транспортное средство, то необходимо будет оплачивать за него установленный государством налог и формировать необходимую в таком случае отчетность для предоставления в местное отделение налоговой инспекции;
  • при наличии у ИП наемных работников, за ним сохраняются все действующие обязательства по сдаче отчетности, что и для остальных работодателей.

Дополнительные налоги ИП на патенте в 2020 году

Плательщики ПСН освобождены от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц и НДС. При этом перечисленные льготы действуют лишь в отношении определенных операций:

  1. НДФЛ. ИП на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ за себя в части видов деятельности, на которые распространяется действие патента. Однако предприниматель обязан уплачивать НДФЛ за работников, в пользу которых выплачивается денежное вознаграждение в виде зарплаты и прочих выплат.
  2. Налог на имущество физлиц. ИП на патенте вправе не уплачивать налог на имущество, которые используется при ведении коммерческой деятельности в рамках патента. При этом предприниматель приобретает обязательства по уплате налога на личное имущество, а также недвижимость, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
  3. НДС. В общем порядке ИП на патенте освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по ввозу товара на таможенную территорию РФ, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные операции облагаются НДС в соответствие с общими правилами гл. 21 НК РФ.

Ниже в таблице представлена консолидированная информация с перечнем налогов, обязательства по уплате которых возникает при наличии у ИП на ПСН налогооблагаемого имущества (операций):

Когда возникают налоговые обязательства Ставка налога Срок подачи налоговой декларации
При выплате зарплаты и прочих видов вознаграждения наемным работникам 13% – в отношении работников-резидентов РФ, 30% – для работников-нерезидентов Ежеквартально нарастающим итогом:
  • за 1 кв. 2020 – до 30.04.19;
  • за 1 полугодие 2020 – до 31.07.19;
  • за 9 мес. 2020 – 31.10.19;
  • за 2020 год – до 31.03.2020.
    Бланк ⇒ 6-НДФЛ
При наличии имущества, которое не использует ИП в рамках патентной деятельности От 0,1% до 2% в зависимости от категории имущества Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена
  • ввоз товара на таможенную территорию РФ;
  • операции по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом
Читайте так же:  С больничного снимают подоходный налог
Для операций, совершенных после 01.01.2020 – 20%
  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;
  • за 2 кв. 2020 – до 25.07.2020;
  • за 3 кв. 2020 – до 25.10.2020;
  • за 4 кв. 2020 – до 25.01.2020

Ежеквартально в электронном виде:

  • за 1 кв. 2020 – до 25.04.2020;
  • за 2 кв. 2020 – до 25.07.2020;
  • за 3 кв. 2020 – до 25.10.2020;
  • за 4 кв. 2020 – до 25.01.2020
При наличии ТС, которое выступает объектом налогообложения согласно гл. 28 НК РФ Устанавливается в зависимости от мощности ТС Подача налоговой декларации для ИП не предусмотрена

Сравнение двух систем

Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:

Показатели ПСН УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы»
База по налогу Возможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета) Выручка предпринимателя Разница между поступлениями и затратами
Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себя Невозможно Может уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники. Если ИП работает один – ограничений нет Сумма страховых взносов включается в состав затрат
Использование нескольких видов деятельности Для каждого вида и для каждой местности требуется отдельный патент Ограничений нет Ограничений нет
Приём сотрудников Разрешается нанимать до 15 человек персонала Штат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек Штат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек
Сроки и объёмы уплаты налога Если период действия патента до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока. Если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

При внимательно изучении приведённых в таблице сведений ИП может сделать вывод для себя – что лучше патент или УСН. Все зависит от обстоятельств, в которых стартует или развивается бизнес.

Какую сдавать отчетность ИП на Патенте в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

  • Что собой представляет патентная система;
  • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
  • Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело» .

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Патентная система налогообложения

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;
Читайте так же:  Валютное регулирование и контроль закон 173

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2020 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается.
2. В ПФР — отчеты не сдаются
3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2019 год — до 1 апреля 2020 года.

за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2020 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

С 2021 года планируется слияние справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ в одном отчете, срок предоставления которого пока не установлен.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

СЗВ-ТД — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Это новая форма отчетности, введенная с 2020 года в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты, кроме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ необходимо предоставлять только в электронном виде. Для отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в 2020 году порог численности работников для сдачи отчетов на бумажном носителе – 10 человек.

Предпринимателей, применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой, тем более для двух отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, как было сказано выше, с 2020 года электронный отчет необходимо сдавать, при численности более 10 человек.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Особенности УСН

УСН – уже отработанная годами система, на которой разрешается работать и организациям и предпринимателям. Она создана специально для малых предприятий, имеющих небольшой денежный оборот, ограниченный штат работников, и за счёт упрощённого бухучёта облегчает деятельность.

Законом установлены рамки, в пределах которых применяется данная система (действуют в 2019 году):

  1. Суммарная стоимость всех имущественных объектов предприятия не больше 150 миллионов рублей.
  2. Штатная численность наёмного персонала не превышает 100 человек.
  3. Сумма всего дохода, полученного за 9 месяцев, не превысила 112,5 миллиона рублей (за год этот показатель должен быть менее 150 миллионов рублей).

Некоторым категориям налогоплательщиков «упрощёнка» противопоказана – нотариусам, ИП на сельхозналоге, плательщикам акцизов и прочим. В отличие от ПСН разрешается использовать на одном режиме неограниченное количество видов занятий.

Действует режим на всей территории РФ, перейти на него можно с начала следующего года, если выполняются приведенные выше условия.

Условия налогообложения УСН для ИП на 2019 год не изменились – предприниматель может выбирать, какой объект использовать:

  • «доходы», когда 6-процентный налог исчисляется с полной выручки;
  • «доходы за вычетом затрат», когда 15-процентный налог рассчитывается с разницы между суммами поступлений и расходов.

Региональным законодателям предоставлено право снижения размера ставок до минимального уровня.

УСН и патент похожи тем, что у обеих систем начисляемый налог заменяет НДФЛ, имущественный налог физических лиц (если объект оценён не по кадастровой стоимости), НДС (если не проводятся операции импорта).

Если есть штат работников, предприниматель должен начислять на их зарплату весь комплекс налогов и страховых сборов. Своими взносами ИП вправе сократить сумму расходов, уменьшив тем самым налогооблагаемую базу. Этим «упрощёнка» выгоднее чем патент.

Налоговый учёт ведётся в Книге, куда вносятся доходные и расходные операции.

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено работать без КТТ до 1 июля 2021 года:

  • ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
  • ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 07.11.2019

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

Какие налоги платит ИП на патенте в 2020 году

Налоги ИП на патенте

Налогообложение ИП на ПСН реализуется путем уплаты предпринимателем стоимости патента в порядке, установленном ст. 346.51 НК РФ.

Стоимость патента в 2020 году рассчитывается по формуле:

СтПатент =(БазД * 6%) / 12 мес. * ПериодПСН,

где БазД – показатель базовой доходности, который устанавливается в регионе в отношении определенных видов деятельности;
ПериодПСН – период действия ПСН (от 1-го до 12-ти месяцев).

От 1-го до 6-ти месяцев Срок уплаты стоимости патента Оплата 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с начала действия ПНС, перечисление остатка стоимости (2/3) до окончания действия ПСН
ИП Куликов подал заявление о выдаче патента с 01.02.2020 сроком на 5 месяцев (до 30.06.2020). Куликов обязан оплатить полную стоимость патента 4.303 руб. в срок до 30.06.2020
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Читайте так же:  Как определить чистую прибыль для выплаты дивидендов

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Что лучше патент или УСН для ИП на 2019 год

Перед предпринимателем, начинающим свой бизнес, может стать вопрос: ИП патент или упрощёнка что выгоднее в 2019 году. У каждой из этих систем налогообложения есть свои преимущества и недостатки. В статье они сравниваются, что позволяет сделать вывод, какой режим выбрать для получения большей прибыли, меньшей налоговой нагрузки и минимизации отчётности.

Способы предоставления отчетов в контролирующие государственные структуры

  • Лично передать в соответствующую контролирующую структуру. Это один из самых распространенных и надежных способов.
  • Передать отчеты через представителя, оформив на него предварительно доверенность. Доверенность следует заверить у нотариуса.
  • Для передачи отчетов можно воспользоваться возможностями системы Интернет.
  • Отправить отчеты с помощью услуг почтовых отделений. В этом случае обязательно вложить в конверт с отчетом и опись документа. Опись составить в 2-х экземплярах. Специалисты рекомендуют отправлять отчеты ценным или заказным письмом.

Страховые взносы для ИП на патенте в 2020 году

ИП на ПСН являются плательщикам страховых взносов за себя по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

  • по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) – 29.354 руб.;
  • по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) – 6.884 руб.

Если граждан зарегистрировался в качестве ИП в течение 2020 года либо был снят с учета в ЕГРИП до истечения налогового периода (календарного года), то размер страховых взносов для предпринимателя рассчитывается пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП:

СтрВзнИП на ПСН= (ФиксВзносОПС + ФиксВзносОМС) / 12 мес. * ПериодИП,

где ФиксВзносОПС – фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
ФиксВзносОМС – фиксированный взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС);
ПериодИП – период деятельности ИП (пребывание на учете в ЕГРИП) в календарных месяцах.

Предприниматели на патенте, чей доход по итогам 2020 года превысил 300.000 руб., также уплачивают дополнительный взнос в размере 1% от разницы между фактическим доходом и установленной величиной 300.000 руб.

ИП на ПСН, имеющие наемный работников, помимо взносов за себя, также выплачивает суммы по обязательному страхованию сотрудников, рассчитывая размеры платежей согласно тарифам ст. 426 НК РФ.

Таблица с консолидированной информацией о суммах страховых взносов, уплачиваемых ИП на патенте в 2020 году за себя и за работников – ниже.

Отчётность ИП на ПСН и страховые взносы

Отсутствие или наличие наемных работников у ИП, применяющего в своей работе ПСН, определяет состав отчетности бизнесмена.

Как перейти на патент в 2020 году

В 2020 году сохранились прежние условия по переходу субъектов хозяйствования на ПСН. Как и ранее, применять ПСН могут исключительно ИП, осуществляющие деятельность в соответствие с перечнем п.2 ст.346.43 НК РФ, при условии, что средняя численность наемных работников ИП не превышает 15 человек.

Отметим, что при исчислении среднесписочного количества работников ИП учитывает всех сотрудников, привлеченных к работе по всем видам деятельности, в том числе тем, на которые не распространяется действие патента.

Для перехода на ПСН в 2020 году предпринимателю необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту жительства с заявлением ⇒ Заявление на получение патента.

Видео (кликните для воспроизведения).

Срок подачи заявления – не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. К примеру, ИП, планирующий применение ПСН с 01.01.2020 года, должен обратиться в ФНС с заявлением не позже 21.12.2020 года.

На основании заявления ФНС рассчитывает стоимость патента, учитывая виды деятельности ИП и место их ведения (муниципальное управление), а также период действия патента (по выбору ИП – от 1-го до 12-ти месяцев).

В течение 5-ти дней с момента обращения ИП с заявлением, ФНС выдает предпринимателю патент и присваивает ему статус налогоплательщика по ПСН.

Какие штрафные санкции могут быть применены к индивидуальному предпринимателю в случае нарушения сроков предоставления отчетов

Несвоевременная сдача отчетов влечет за собой наложение штрафов в размере от 10,0 тыс. руб. (разовое нарушение) до 30,0 тыс. руб. (повторные нарушения). Также налоговая инспекция располагает полномочиями по блокировке счета предпринимателя, нарушившего сроки сдачи отчетности.

ИП, использующий в своей деятельности труд наемных работников, может быть оштрафован за следующие нарушения :

– за не удержание и не перечисление подоходного налога с выплаченных работнику доходов – штраф в размере 20,0% от размера неуплаченного налога;

за указание в отчетах недостоверных данных – штраф в размере 500,0 руб.

за несвоевременно сданный документ – штраф в размере 200,0 руб.

подделка данных отчетов обернется для ИП работодателя штрафом в 10,0 тыс. руб.

Содержание

Какие отчеты необходимо сдавать ИП при организации своей работы с использованием труда наемных сотрудников

Если ИП, работая на патентной системе налогообложения, при организации своей деятельности использует труд наемных работников, то кроме вышеуказанной отчетности он должен сдавать отчеты в ряд контролирующих государственных структур, таких как:

– Пенсионный фонд РФ.

– Федеральная налоговая служба.

– Фонд социального страхования

Государственная контролирующая структура Фома отчета Содержание отчета
Пенсионный фонд РФ (ПФР) СЗВ-М Содержит информацию о застрахованных лицах, находящихся в трудовых взаимоотношениях с работодателем
Пенсионный фонд РФ (ПФР) СЗВ-Стаж Содержит информацию в отдельности по каждому застрахованному работнику
Федеральная налоговая служба (ФНС) 6-НДФЛ Отражает общие данные по выплаченному доходу
Федеральная налоговая служба (ФНС) 2- НДФЛ Отражает фактический доход гражданина за отчетный календарный год
Федеральная налоговая служба (ФНС) ЕРСВ Отражает начисление и уплату страховых взносов
Фонд социального страхования (ФСС) 4-ФСС Отражает размер взносов в страховые фонды
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Информация о количестве работников в штате

Один раз за год

По месту жительства предпринимателя

По месту регистрации бизнесмена

Читайте так же:  Налога на имущество налогооблагаемой

До 31.07 (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 31.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Фонд социального страхования

До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Расчет страховых взносов

До 31.07. (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 30.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

До 1 марта года, следующего за отчетным

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно. Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Каким образом ИП, работающей на патентной системе налогообложения, должен оплачивать страховые взносы в 2020 году

Важно! ИП, работающей на патентной системе налогообложения, согласно действующему законодательству, обязан платить за себя страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию и пенсионному страхованию.

В 2020 году размер страховых взносов фиксирован и равен:

  • 6,884 рубля – при внесении взносов по медицинскому страхованию;
  • 29,354 рубля – при внесении взносов по пенсионному страхованию.
Обязательные страховые взносы ИП без наемных работников на ПСН (за себя) Сумма взносов в страховые фонды, руб. До какого числа текущего года необходимо заплатить Виды отчетности по отчислениям в страховые фонды
ОПС 29354,0 31 декабря Нет
ОМС 6884,0 31 декабря Нет
ОСС Нет

В ситуации, когда ИП находился на патентной системе налогообложения не полный календарный год, а например, если гражданин был зарегистрирован как индивидуальный предприниматель уже в 2020 году или же до окончания 2020 года был снят с учета в ЕГРИП, величина взносов в страховые фонды для данного ИП должна быть рассчитана прямо пропорционально тому времени, которое гражданин был зарегистрирован как ИП.

ИП, использующие в своей работе патентную систему налогообложения и их доход по окончании 2020 года будет более установленных 300 тыс. руб., должен будет внести дополнительный взнос, размер которого составит 1,0% от разницы размера реального дохода за 2020 год и фиксированным размером дохода в 300,0 тыс. руб.

Важно! Если индивидуальный предприниматель, при организации своей деятельности использует труд наемных работников, то кроме того, что он выплатит взносы в страховые фонды за себя, он также должен перечислить в страховые фонды взносы по обязательному страхованию за своих наемных работников.

Величину взносов при этом определяют, руководствуясь тарифами НК РФ (ст. 426 НК РФ).

Обязательные страховые взносы ИП на ПСН за наемных работников Сумма взносов в страховые фонды в 2020 г., руб. Периодичность и сроки внесения взносов

Виды отчетности по отчислениям в страховые фонды ОПС 22,0%

от размера дохода наемного работника

До 15 числа месяца, следующего за отчетным, ежемесячно 1) РСВ

4) СЗВ-Стаж

ОМС 5,1%

от размера дохода наемного работника

До 15 числа месяца, следующего за отчетным, ежемесячно ОСС 2,9%

от размера дохода наемного работника

До 15 числа месяца, следующего за отчетным, ежемесячно

Рекомендации. Отчетов и платежей у ИП достаточно много, в связи с этим для эффективного использования своего времени ИП рекомендуется воспользоваться одним из вспомогательных сервисов в интернете на сайтах контролирующих государственных органов.

Отчетность для ИП на патенте с работниками

Обязанности есть у работодателей на любом режиме и ПСН не исключение.

Если есть сотрудники, прежде всего нужно отчитываться по налогу на доходы физлиц и сдавать:

  • форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника раз в год до 1 марта;
  • одну на всех форму 6-НДФЛ ежеквартально в течение месяца посл- е отчетного периода и годовую до 1 марта.

Также в налоговую раз в год до 20 января подаются сведения о среднесписочной численности.

Расчет по страховым взносам сдают в ИФНС ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.

Два отчета нужно будет отправлять в ПФР:

  • СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
  • СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.

В ФСС сдают отчет по взносам на травматизм, туда отчитываются по форме 4-ФСС в течение 20 дней после окончания каждого квартала.

С 2020 года связи с переходом на электронные трудовые книжки у работодателей появился еще один ежемесячный отчет – СЗВ-ТД. Но сдавать его должны пока не все. В 2020 году отчет сдают только по итогам месяца, в котором произошло что-либо из перечисленного:

  • приняли работника, уволили или перевели;
  • кто-то из сотрудников написал заявление о выборе варианта трудовой книжки: электронный или бумажный.

Отчет сдают до 15 числа месяца, следующего после отчетного. Если ничего из перечисленного не произошло, отчет по итогам месяца сдавать не нужно.

Это все про отчетность ИП на патенте в 2020 году. Мы следим за изменениями и, если появится новая информация, обязательно выпустим свежий материал на эту тему.

Налоги ИП на патенте в 2020 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

Патентная система налогообложения (ПСН) с каждый годом набирает все большую популярность среди предпринимателей и представителей малого бизнеса. Это и неудивительно: ИП на патенте имеет право вести бухучет в упрощенной форме, освобожден от уплаты ряда налогов и подачи отчетности. В статье разберем налоги ИП на патенте в 2020 году: перечень обязательных налоговых платежей и страховых взносов, дополнительные обязательства по налогам, сроки оплаты налога и подачи отчетности в контролирующие органы в 2020 году.

Патентная система налогообложения

Начало действия патентной системы налогообложения в её современном виде можно отнести к 2013 году. Именно тогда она вошла в практику работы российских предпринимателей. Сделать вывод, что выгоднее – УСН или патент, можно, проанализировав условия применения каждого режима. Опишем их.

Правила использования патентной системы содержатся в гл. 26.5 НК РФ. Региональные законодатели вправе разрешить или запретить применение ПСН, им разрешено добавлять в перечень услуг деятельность, на которую в пределах ОКВЭД распространяется режим, однако требования Кодекса менять не могут.

Сумма налога, выплачиваемая в рамках действия ПСН, зависит от возможной (а не действительной) выручки. То есть от фактической базы доходов бюджетный платёж не зависит. В этом состоит особенность системы. Определяют сумму патента власти региона для каждого вида занятий и муниципалитета, но больше максимума, приведённого в указанной главе НК РФ, устанавливать сумму дохода не имеют права.

Этот показатель рассчитывается с учётом:

  • штатной численности персонала;
  • количества единиц легковых автомобилей;
  • числа посадочных мест;
  • нагрузки транспортных средств;
  • численность объектов (для розницы, общепита и арендным услугам);
  • прочих факторов.
Читайте так же:  Размер земельного налога зависит

Детали обычно доступны в широком доступе в местных налоговых инспекциях.

Применяется патентная система налогообложения ПСН только ИП, деятельность которых должна удовлетворять следующим условиям:

  1. Среднее число штатных работников, задействованных во всех видах занятий, не должно превышать 15-и человек.
  2. ИП на патенте не вправе одновременно по одинаковым видам деятельности участвовать в простых товариществах или в соглашениях доверительного управления имущественными объектами.

Патент, как и упрощёнка, позволяет заменить единым налогом следующие бюджетные платежи: НДФЛ, имущественный налог (если имущество не включено в специальный список торговых центров и т. п.) и НДС (исключение – импорт). Предприниматель обязан выполнять все обязанности, присущие налоговым агентам.

Выдаёт патент налоговая служба, отдельно на каждый заявленный вид занятий, причём в каждом регионе придётся заново проходить процедуру получения. Заявить о своём желании можно лично, посредством представителя, либо отправить документ почтовым отправлением или через интернет. Но сделать это надо не позже, чем за 10 дней до момента старта деятельности.

Заявление в своём регионе направляется в налоговую инспекцию, в ведении которой находится адрес места жительства предпринимателя. Если работать планируется в другом городе или районе, то выбирается любая инспекция в том регионе, лучше та, где планируется вести дело.

Время действия патента ограничено. Налоговики выдают его на период от одного до 12 месяцев, причём в рамках одного календарного года. Продлить можно, а досрочно отказаться – нельзя.

Для ПСН размер налога определяется по ставке 6%. Региональные законодатели вправе вводить преференции для ИП и снижать эту величину до 0%.

Оплата налога производится в следующем порядке:

  • если патент взят на время до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока;
  • если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента.

Для того чтобы отслеживать лимитные показатели, в книге учёта ведётся регистрация всех поступлений.

Существенный недостаток ПСН – это разные принципы учёта страховых взносов в расходах на сотрудников и себя. Так, здесь запрещается снижать размер патентного платежа на сумму внесённых за себя страховых сборов. В этом патент существенно проигрывает конкуренцию «упрощёнке».

Отчетность для ИП на патенте без работников

Тут все довольно просто. НДФЛ, НДС, налог на имущество не платятся (за редкими исключениями), а значит и отчитываться по ним не нужно.

Никаких деклараций – красота!

Только на радостях не забудьте, что вести книгу учета доходов и расходов вы все-таки обязаны. Сдавать ее специально никуда не нужно, но по требованию налоговой надо быть готовым представить КУДиР в любой момент.

Если у вас несколько патентов на разные работы, то можно вести учет в одной книге, отдельно для каждого вида деятельности заводить не нужно. Предупреждение для тех, кто совмещает разные режимы: ни в коем случае не заносите в книгу доходы и расходы, которые не связаны с ПСН.

Какую еще отчетность сдает ИП на патенте без работников?

Статистическую, если попадет в выборку Росстата. Список предпринимателей, которыми в этом году заинтересовались органы статистики, можно посмотреть на их региональном сайте. Также они рассылают уведомления ИП, включенным в ежегодную выборку.

Заполнить и отправить статистическую форму можно в сервисе «Моё дело».

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия .

ИП на патенте — когда и какую отчетность сдавать

Отчетность ИП при патенте в 2020 году. Прежде чем принять решение о переходе на патентную систему налогообложения, нужно понять, чем она отличается от других систем.

ПСН – еще одна система налогообложения, призванная упростить жизнь предпринимателям и не кошмарить их налогами и отчетами. У ИП на патенте отчетность еще проще, чем на остальных спецрежимах. Но обрадовать вас и сказать, что ее нет совсем мы не можем, покорпеть над бумажками иногда приходится и с патентом.

Итак, вы приобрели или планируете приобрести патент на ведение какой-либо деятельности из списка в статье 346.43 НК РФ. Как и на других режимах, набор отчетности будет зависеть от того, есть ли у вас наемные работники.

Какую отчетность необходимо сдавать при использовании ИП нескольких специальных режимов налогообложения

В рамках действующего законодательства ИП может одновременно использовать в своей работе несколько налоговых режимов, наиболее выгодных в каждом конкретном направлении деятельности. Кроме ПСН ИП может использовать упрощенную систему налогообложения и оплачивать налог на временный доход.

В случае, когда на практике возникает необходимость применения 3-х спецрежимов, предпринимателю следует учитывать, что это влечет за собой ведения самостоятельного учета по каждому из применяемых видов специальных режимов налогообложения.

В частности, число книг по учету доходов предпринимателя должно будет соответствовать числу используемых специальных режимов, к тому же при применении нескольких патентов на каждый их них в отдельности также ведется отдельная книга доходов.

Видео (кликните для воспроизведения).

При одновременном использовании спецрежимов ПСН и УСН, включая случай перехода в течение одного года с одного режима на другой, возникает необходимость сдачи декларации по УСН в отделение налоговой инспекции. Подоходный налог за сотрудников, работающих по направлению деятельности ИП с использованием УСН, следует перечислять по месту проживания ИП, а по направлению деятельности с использованием ПСН НДФЛ направляется по месту осуществления этой деятельности.

Источники

Какая отчетность при патенте для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here