Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация

Образец единой упрощенной декларации для ООО

Бланк декларации в 2020 году

Единая упрощенная декларация, действующая в 2020 году (скачать бланк).

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Кто может использовать ЕУНД и когда?

Единую упрощенную налоговую декларацию могут подавать как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Это возможно при соблюдении некоторых условия:

  1. в отчетном периоде у налогоплательщика должны отсутствовать расчетно-кассовых операций как по наличному (касса предприятия), так и по безналичному (расчетный счет) расчету.
  2. У плательщика за период не должно быть налогооблагаемой базы.

Условием для применения ЕУНД является не только отсутствие доходов, но и отсутствие расходов.

Упрощенная налоговая декларация для ИП — это удобная система отчетности, но может быть использована лишь в 2 случаях:

  • предпринимательская деятельность за период не осуществлялась;
  • фирма или ИП только прошли регистрацию о гос. органах.

ЕУНД могут использовать и предприятия с общей системой налогообложения, и находящиеся на УСН.

Перечень налогов, по которым может быть сдана ЕУНД органичен.

К ним относятся :

  1. налог на добавленную стоимость.
  2. Налог на прибыль.
  3. ЕСН.

Более детально о том, когда применяется и как сдаётся упрощённая декларация, читайте в нашей статье.

Образец заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации в 2017 году

Скачать образец заполнения единой упрощенной (налоговой) декларации на примере 2 квартала в формате Excel можно тут. Пустой бланк ЕУД скачивайте тут.

Единая упрощенная налоговая декларация: разбор сложных моментов законодательства

Упрощенная налоговая декларация утверждена приказом Минфина №62н от 10.07.2007г. Она предназначена для сокращения форм отчетности, когда в силу каких-то обстоятельств предпринимательская деятельность не велась в течение любого из налоговых периодов.

В соответствии с выбранной системой налогообложения налогоплательщик должен все равно отчитаться. Если деятельность не велась: не было операций по расчетным счетам и кассе организации, а также не отсутствовал объект налогообложения, необходимо сдать нулевые декларации. В данной ситуации целесообразно заполнить одну форму единой упрощенной налоговой декларацию.

В случае нарушения одного из критериев отсутствия деятельности (прописаны в ст. 80 НК РФ), налогоплательщику нужно сдавать декларации по всем налогам, указывая нулевые показатели. Данное требование касается юридических лиц и ИП.

Единая упрощённая налоговая декларация: образец и бланк

Порядок и правила заполнения ЕУНД регламентируются Приказом Минфина РФ от 10/07/07 №62н. Отчёт включает два листа, при этом второй предназначается физическим лицам, первый должны заполнить юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Существуют общие принципы заполнения:

  • разрешено пользоваться чернилами определённых цветов: синего или чёрного. Допускается распечатка декларации, заполненной машинописным текстом;
  • если были допущены ошибки, требуется аккуратно перечеркнуть неверное значение, внести корректные данные, заверить исправление подписью и указать дату внесения. Применение корректоров строго запрещено;
  • верхняя часть каждого листа должна содержать ИНН плательщика;
  • раздел, предназначенный для отметок специалистов налоговой службы, не заполняется.

Заполняется страница 001 декларации в следующем порядке:

  • поле «вид документа» заполняется цифрой 1 или 3, где 1 означает, что декларация подаётся впервые (в таком случае во втором поле требуется проставить прочерк), 3 – если подаётся корректирующий отчёт, при этом во вторую клетку вносится порядковый номер корректировки;
  • в специально отведённых полях требуется указать: ФИО предпринимателя, ОКАТО, ОКВЭД;
  • налог. Подраздел требует внесения перечня налогов, по которым предприниматель отчитывается.

Запись вносится в последовательности, определённой НК РФ:

  1. Название налога.
  2. Номер главы Налогового Кодекса, регламентирующего порядок расчётов по указанному налогу.
  3. Период отчёта («3» – квартал, «0» – год, «6» – полугодие, «9» – 9 месяцев).
  4. Номер квартала подлежит заполнению, если в графе 3 проставлено значение «3». I квартал – «01» и далее по такому же принципу.

Таблица с кодами представлена ниже:

Кроме этого указывается телефон для связи и предприниматель подтверждает достоверность указанных сведений проставлением подписи, даты.

Если в таблице остаются пустые клетки или строки, требуется заполнить их прочерками. К декларации прикладываются документы, только если подачу осуществляет представитель (важно приложить копию нотариально заверенной доверенности). Внизу листа проставляется количество страниц, в формате «001».

Ниже представлен бланк формы ЕУНД для заполнения:

Предпринимателям перед заполнением необходимо проверить бланк формы на актуальность на сайте налоговой службы или уточнить информацию у сотрудников налоговой инспекции. В 2019 году никаких изменений в форму внесено не было.

Образец заполнения единой упрощённой налоговой декларации для ИП в 2019 году:

Если после подачи УЕНД выяснилось, что ИП не мог этого делать (не соблюдены условия), то необходимо подать уточнённые декларации по каждому из указанных ранее налогов. Декларация будет иметь статус «Корректирующая».

Кто сдаёт единую упрощённую декларацию

Все субъекты предпринимательства, независимо от того, ведётся ли фактически деятельность, обязаны отчитываться перед фискальными органами. Основным отличием является возможность сдавать нулевую отчётность отдельно по каждому из налогов, в момент приостановки деятельности. При соблюдении определённых требований разрешается подавать единую упрощённую декларацию, заменяющую собой сразу несколько типов отчётности. Для субъектов предпринимательства подобная форма весьма удобна, так как включает всего две страницы. Сдаётся отчёт в налоговые органы, которые произвели регистрацию ИП.

Подавать единую декларацию можно при выполнении определённых требований:

  • за истекший отчётный период у плательщика отсутствовали расчётно-кассовые операции, совершённые как наличным, так и безналичным способом. Операцией будет считаться и перечисленные по ошибке средства от контрагентов. По этой причине перед подачей ЕУНД требуется обратиться в обслуживающий банк для запроса выписки по расчётному счёту;
  • отсутствует объект налогообложения по налогам, указанным при подаче ЕУНД. Важно отметить необходимость отсутствия и налогооблагаемого объекта (доход, имущество и т. д.), и операций по налогу.

Иными словами, использование формы доступно предпринимателям, деятельность которых не осуществляется либо только прошедшим процедуру регистрации. Для заполнения используется форма КНД 1151085. Актуальный для предпринимателей образец упрощённой декларации содержится на сайте ФНС http://www.nalog.ru.

Подавать ЕУНД можно только по налогам, длительность отчётного периода которых более квартала.

Читайте так же:  Возмещение ндфл при оплате за обучение ребенка

Форма по КНД 1151085 нулевая является заменой:

  • для субъектов предпринимательства на основном режиме – декларации по НДС и налогу на прибыль. Заменять ЕУНД декларацию 3-НДФЛ чревато негативными последствиями. Органы фискальной службы настаивают, что даже при отсутствии положительного результата по итогам деятельности предприниматель должен сдавать именно декларацию 3-НДФЛ;
  • декларации для упрощенцев и плательщиков ЕСХН.

Подавать ЕУНД нельзя по налогам с отчётным периодом 1 месяц (к таковым относятся налоги для бизнеса, занимающегося добычей полезных ископаемых или игорным бизнесом, акцизы). Субъекты предпринимательства на вменёнке также не могут воспользоваться правом подачи единой декларации по причине отсутствия теоретической возможности наличия нулевой декларации. Это объясняется тем фактом, что расчёт платежа привязан к физическому показателю (размер торгового зала, количество персонала, число единиц ТС). Даже отсутствие прибыли или приостановка деятельности не являются основаниями неуплаты вменённого налога. Чтобы избежать трат при остановке бизнеса на ЕНВД, предпринимателю необходимо сняться с учёта плательщика вменённого налога. Предприниматели на ПСН также не могут подавать ЕУНД, исключением являются случаи, когда ИП утратил возможность применения патентной системы и переведён на ОСНО. ИП на УСН может отчитаться как единой упрощённой декларацией, так и нулевой.

Например, Борисов К.А. прошёл процедуру регистрации ИП в декабре 2017 года. Бизнесменом не было подано заявление на применение упрощённого режима, поэтому автоматически применялась ОСНО. По завершении года ему потребуется сдать отчёт по НДФЛ и НДС. В месяц регистрации предпринимателем не велась деятельность, операций не проводилось, объект НДС отсутствовал. Чтобы избежать формирования отчётности по НДС ИП может подать ЕУНД, а по НДФЛ придётся сдать отчётность за год не позже 30.04.18.

Другой пример: ИП, который применяет УСН 6%, не имел дохода в 1 кв. Предприниматель работает один, уплата страховых взносов за указанный период не осуществлялась. В подобной ситуации ИП имеет право подать ЕУНД.

Порядок и способы передачи ЕУНД аналогичны с вариантами подачи иных деклараций ИП:

  • личный визит ИП в ФНС;
  • с представителем – потребуется оформление нотариально заверенной доверенности;
  • электронно – разрешено использовать электронные сервисы, возможности коммуникационных компаний;
  • почтовым отправлением – письмо должно быть заказным, содержать опись отправляемых документов. Важно составить опись в 2-х экземплярах: один, с отметкой Почты РФ остаётся у ИП, другой вкладывается в конверт. Датой подачи декларации является дата приёма сотрудником почты отправления, определяется по отметке-штемпелю. Если документ был отправлен за сутки до окончания срока сдачи, ЕУНД считается поданной своевременно. Во избежание дополнительных проблем необходимо хранить чеки, подтверждающие отправку и доставку декларации в ИФНС.

Срок подачи документа – до 20-го числа месяца, наступающего за прошедшим отчётным налоговым периодом (3, 6, 9, 12 месяцами). Если подачу осуществляют предприниматели на упрощёнке или едином с/х налоге, срок сдачи установлен до 20 января года, наступающего за прошедшим отчётным годом. При этом согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы, один раз за год, а не четырежды. Для сдачи деклараций УСН и ЕСХН установлены удлинённые сроки: для плательщиков единого с/х налога – до 31.03 будущего года, для упрощенцев – 30.04 будущего года.

Подавать ЕУНД можно только при отсутствии не только доходов, но и расходов. Подобный факт значительно сокращает количество предпринимателей, которые могут использовать подобное права. Это объясняется тем, что даже при приостановке деятельности могут присутствовать расходы, например, оплата аренды, погашение кредита.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Сдаем единую упрощенную декларацию за полугодие 2017 года

Для многих представителей бизнеса сдача единой упрощенной декларации за 2 квартал 2017 года – это своего рода палочка-выручалочка. Рассказываем об этом форме отчётности и кому она может помочь избежать проблем с налоговиками. Тем более что, срок её сдачи за первое полугодие 2017 года совсем близок.

На каком бланке

Актуальная форма единой упрощенной налоговой декларации за полугодие 2017 года (также ЕУД) утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 года № 62н. Интересно, что изменений в этот бланк с 2007 года так и не было. Поэтому ЕУД не утратила своей актуальности. Единственное, вместо кода ОКАТО надо вписывать код ОКТМО.

С нашего сайта скачать этот отчётный бланк можно по следующей ссылке.

На право сдавать такую отчётность не влияет, один или несколько налогов отчисляет в бюджет предприятие или ИП.

Инструкция по заполнению

Рассмотрим основные пункты этой инструкции.

  1. Документ может быть напечатанным, либо заполненным от руки. Допускается использование черных или синих чернил.
  2. Если при заполнении была допущена ошибка, неверная информация зачеркивается, рядом ставится правильное значение, а также подпись исполнителя и печать организации. Пользоваться для исправления корректорами запрещено.
  3. ИНН и КПП должны быть указаны на каждом листе отчета.

Поле для указания ИНН рассчитано на двенадцатизначное число, поэтому организации перед своим налоговым номером проставляют два нуля.

  • В поле «Вид документа» указывается следующие: 1 — если отчет подается в первый раз и 3 — если подается корректировка декларации, при этом через дробь указывается количество корректировок. (Например, если вы исправляете данные в первый раз – 3/1, во второй — 3/2 и так далее).
  • В соответствующих полях на первой странице необходимо указать следующие данные:
    • название налоговой инспекции, куда сдается отчет;
    • название организации или ФИО ИП;
    • ОКВЭД;
    • ОКТМО;
    • наименования налогов;
    • период, за который предоставляется декларация.
  • Вторая страница заполняется, если налогоплательщиком является физ. лицо без идентификационного налогового номера. В этом случае необходимо указать все данный такого лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

    Читайте так же:  Закрытие ип отчетность в налоговую

    Нулевая отчетность или упрощенная декларация?

    Что же все-таки выбрать: единую декларацию или нулевые отчеты по каждому из налогов? Основной критерий выбора в данном случае – соблюдение всех условий, предписанных статьей 80 НК РФ. Если условие по денежным средствам относится ко все деятельности фирмы, а точнее ее отсутствию, то второе условие – отсутствие объекта налогообложения, должно соблюдаться сразу для всех налогов, по которым декларация заменяет формы отчетности.

    Но самое главное преимущество отдельных «нулевок» в том, что налоговая инспекция может расценить необоснованность применения упрощенной декларации и тогда будут начислены штрафы за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

    Когда пригодится

    Имейте в виду, что сдают единую упрощенную декларацию не за 2 квартал 2017 года, а именно за всё первое полугодие. Её можно подать при наличии 2-х условий (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если за первые 6 месяцев 2017 года у фирмы или коммерсанта на любой налоговой системе или спецрежиме не было:

    1. Движения денег по банковским счетам/в кассе.
    2. Объектов налогообложения.

    Крайний срок сдачи этой формы отчетности за первую половину 2017 года – 20-е июля 2017 года включительно:

    Единую упрощенную декларацию надо направить:

    • по месту проживания физлица;
    • расположения предприятия.

    Кто сдает

    Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

    • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
    • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

    Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

    Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

    Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

    Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

    Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

    Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

    • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
    • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
    • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
    • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
    • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
    • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

    Образец единой упрощенной декларации для ИП

    Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

    Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

    • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
    • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

    Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

    Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

    В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

    Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

    В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

    Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

    Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

    Бланк декларации в 2020 году

    Единая упрощенная декларация, действующая в 2020 году (скачать бланк).

    Годовая упрощенная налоговая декларация

    Годовая упрощенная налоговая декларация заменит отчетность по прибыли, НДС, налогу на имущество и НДФЛ при отсутствии объектов налогообложения. Представлять отчет в налоговую инспекцию за год нужно до 20 января. Способы отправки стандартные: лично, через представителя (нужно оформить доверенность, а если налогоплательщик является ИП ее нужно дополнительно заверить у нотариуса), отправить по почте ценным письмом, через электронную отчетность.

    Кто сдает?

    Как говорилось выше – это юридические лица и ИП, кроме тех, кто не может выполнить условия ст.80 НК РФ. Упрощенную налоговую декларацию сдают только на общей системе налогообложения.

    Упрощенную декларацию нельзя сдать, если основной режим налогообложения ЕНВД. Это связано с тем, что у налогоплательщика объектом налогообложения является физический показатель и базовая доходность. Даже если деятельность не ведется, они остаются неизменны. Поэтому, чтобы не платить налог и не заполнять отчетность организациям на ЕНВД нужно сниматься с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход. Если отсутствие деятельности временное явление, то отчитываться необходимо в установленные законодательством сроки – до 20 числа после окончания квартала.

    Читайте так же:  Налог на землю налоговый период

    Также невозможно применение упрощенной налоговой декларации для налогов, по которым представляется ежемесячная отчетность. К ним относят: акцизы, налог на добычу полезных ископаемых и на игорный бизнес.

    Еще одна ситуация связана с налогом НДС. В отчете по налогу на добавочную стоимость в некоторых случаях нужно отражать операции, которые не являются объектом налогообложения – по внешнеэкономической деятельности. Стоимость проданных товаров, работ или услуг, местом реализации которых не является Россия, нужно показать в седьмом разделе декларации по НДС.

    И последний случай, когда организация не сможет отчитаться по упрощенной декларации – наличие основных средств. Из этого нужно представлять декларацию по налогу на имущество, т.к. есть объект налогообложения.

    Подробнее о том, что такое упрощённая декларация и кто сдаёт такой документ, читайте в этой статье, а о правилах сдачи можно узнать здесь.

    Как заполнить и когда сдается?

    Единая упрощенная декларация располагается на двух листах. Но организации и ИП заполняют только первый лист. Второй предназначен для физических лиц, незарегистрированных в качестве ИП и не имеющих ИНН.

    В самом верху страницы нужно заполнить ячейки с номером ИНН. У организаций он состоит из 10 цифр, поэтому в первых двух ячейках нужно поставить 0. КПП заполняют только юридические лица. В номере страницы в первых двух ячейках также ставят 0.

    Нужно указать, что декларацию сдают в первый раз. Для этого в ячейке Вид документа нужно поставить значение 1. Если в отчет вносились изменения и его представляют повторно, то в этой ячейке ставят значение 3, а через дефис порядковый номер корректировки. В ячейках «Отчетный год» ставят год за который представляются сведения.

    Далее нужно прописать наименование налогового органа и его код, в который представляется отчет. Затем организация заполняет свое наименование. Индивидуальный предприниматель пишет полностью свою фамилию, имя и отчество. На данный момент коды ОКАТО заменены ОКТМО. Поэтому прописывать в соответствующих ячейках нужно именно ОКТМО. Форму декларации менять не стали, но ФНС выпустила письмо № ЕД-4-3/18585 17.10.2013г, регламентирующее эту поправку в законодательстве.

    Код ОКВЭД (вид экономической деятельности) заполняется согласно выписке ЕГРЮЛ или ЕГРИП (для ИП). У фирмы может быть зарегистрировано несколько видов деятельности, но нужно проставить именно основной.

    Затем нужно заполнить таблицу по налогам, по которым не было объекта налогообложения. Наименования нужно проставлять в том порядке, в котором они идут в Налоговом Кодексе, а сами номера глав укажите во второй графе.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В третьей графе ставится отчетный год , за который предоставляют сведения. Коды для четвертой графы:

    • 03 – для сведений за I квартал;
    • 06 – для сведений за первое полугодие;
    • 09 – для сведений за девять месяцев;
    • 00 – для сведений за год.

    Если отчет подписывает руководитель организации или сам индивидуальный предприниматель, то в подтверждении достоверности данных они ставят свои фамилии, инициалы, подписи и печати (у ИП может и не быть печати). Предприниматель заполняет информацию о себе в строках «Для физического лица». Обязательно указывается дата представления отчета. При сдаче декларации через представителя обязательно пишут реквизиты доверенности: номер и дату, когда она выдана.

    Более детально о том, когда и как сдаётся документ, вы узнаете из этой статьи.

    Единая упрощенная налоговая декларация — что это такое?

    Что это — единая налоговая декларация?

    Для начала дадим определение налоговой декларации.

    Это документ в установленной форме, в котором налогоплательщик указывает свой доход за определенный период.

    Единая упрощенная налоговая декларация — это один из видов отчетности сразу по нескольким налогам.

    Для налогоплательщиков такой способ отчета является удобным и значительно экономит время, так как не нужно составлять несколько деклараций.

    Подробнее об особенностях документа и законодательных аспектах можно узнать в этой статье.

    При УСН

    Организации на упрощенной системе могут представить по своему желанию нулевую декларацию УСН или единую упрощенную декларацию. Но, по сути, в таком выборе нет необходимости. Так ка единая декларация заменяет отчетность по нескольким налогам, для которых, в большинстве случаев, налоговым периодом является квартал (три месяца), на УСН она теряет смысл.

    Декларация на упрощенке сдается раз в год и сама по себе эта система налогообложения заменяет те же налоги, что и единая (кроме НДФЛ). К тому же всегда сохраняется риск, что налоговая инспекция может признать неправомерным представление упрощенной декларации.

    Сроки отчетности

    Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

    Подается декларация ежеквартально.

    за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

    за I квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

    за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

    за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

    Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
    3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

    Попробовать

    Образец заполнения в 2020 году

    Ниже представлен образец заполнения единой упрощенной декларации для ООО, действующий в 2020 году. Он заполнен в отношении налога на прибыль организаций и НДС за 1 квартал 2020 года.

    Как ИП заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

    В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприниматель обязан отчитываться перед контролирующими органами по итогам бизнеса. Отчётность ИП различается в зависимости от вида выбранного режима налогообложения. С целью упрощения документооборота налоговым законодательством была введена возможность сдачи единой упрощённой налоговой декларации. Однако не все предприниматели имеют право пользоваться подобным типом отчётности. Чтобы иметь возможность подать ЕУНД необходимо соответствовать определённым критериям. Условия, предшествующие подаче декларации, а также корректный образец заполнения ЕУНД для ИП представлены в статье.

    Кто может сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию

    • отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
    • в отчетном периоде не было движения по счетам в банке (кассе).

    При выполнении таких условий ЕУД могут сдавать как организации, так и индивидуальные предприниматели.

    Представление единой упрощенной декларации — это право налогоплательщика. Можно представлять декларации и отдельно по каждому налогу.

    Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации

    Единая упрощённая декларация ИП подаётся в чётко регламентированные органами государственного контроля сроки, своевременно. В обратном случае предпринимателя ожидают меры административного наказания в виде штрафа. При этом наказание назначается не только вовсе не подавшим декларацию предпринимателям, но и сдавшим ЕУНД с опозданием. Не существует единой позиции в вопросе штрафов за нарушение сроков подачи единой декларации.

    Читайте так же:  Выплата дивидендов организации на усн

    Различные письма Минфина, а также позиции финансистов привели к раздвоению мнений о размере штрафа:

    1. По одному мнению, при нарушении обязательств представления ЕУНД в регламентированные сроки, плательщик будет привлечён к ответственности в рамках ст. 119 НК РФ. Это подразумевает, что взыскание будет осуществляться исходя из количества отражённых в декларации налогов. Объём штрафа составляет 5% от рассчитанного платежа, минимум 1000 р., но не свыше 30%. По причине того, что упрощённая декларация не подразумевает наличия информации о размере налогового платежа, сумма штрафа будет минимальной, то есть 1 тыс. р. Когда в декларации указано несколько налогов, штраф в размере 1 тыс. р. будет назначен по каждому из них;
    2. Вторая позиция основана на том факте, что ЕУНД не подразумевает наличие информации о размере начисленного и оплаченного налога, а значит, применение мер, обозначенных ст. 119 НК РФ невозможно. Применяется наказание по ст.126 НК РФ, а именно 200 р. за каждый из документов.

    Важно знать, что судебные инстанции категорически не поддерживают вторую позицию. Существуют прецеденты судебной практики, которые показали, что к предпринимателям, нарушившим регламент сроков сдачи единой упрощённой декларации должна применяться ст. 119 НК РФ. По этой причине предприниматели должны рассчитывать на сумму штрафа из ст. 119 НК РФ. Если упрощённая декларация была подана уже после регламентированного срока по указанному налогу, но налоговыми органами ещё не вынесено решение о привлечении предпринимателя к ответственности за неподачу «нулевой» декларации, размер штрафа составит 1 тыс. р. Стоит отметить важность соблюдения регламентированных сроков сдачи отчётности, это поможет не только избежать штрафных санкций, но и пристального внимания фискальной службы.

    Если по истечении 10 дней после окончания отведённых сроков для подачи отчётности по конкретным налогам единая упрощённая декларация так и не была подана, налоговые органы имеют право приостановить движение по счетам предпринимателя путём наложения ареста. Применение мер может состояться и при отсутствующем к уплате налоге.

    Таким образом, применение единой упрощённой налоговой декларации значительно облегчает документооборот государства с предпринимателями, деятельность которых временно приостановлена или ещё не начата. Предприниматели, в свою очередь, должны убедиться перед заполнением бланка ЕУНД в наличии прав на подачу декларации. Это поможет избежать штрафных санкций за нарушение сроков предоставления отчётности.

    Единая упрощенная налоговая декларация

    Новая форма бланка

    В налоговой инспекции ведутся разработки новой формы бланка. Однако официальной информации о том, какие предполагаются изменения и когда появится утвержденный новый бланк, пока нет.

    Теперь вы знаете, что такое единая упрощенная налоговая декларация (пример см. выше). В заключении отметим, что использование данной декларации предоставляет налогоплательщику ряд преимуществ. Она проста в заполнении и существенно экономит время при сдачи отчетности. Однако, на практике используется она не часто, так как одним из условий ее применения является приостановление деятельности предприятия.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

    Порядок заполнения

    Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

    Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

    Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

    В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

    Также следует указать код налогового периода:

    • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
    • коды 3 (I квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

    В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

    В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

    Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

    Если ошиблись с ЕУД

    Как быть, если единая упрощенная декларация за 2 квартал 2017 года сдана, выяснилось, что объект по какому-либо налогу всё же в наличии?

    Просто сдайте декларацию по такому налогу. И не важно, что срок её сдачи прошёл. Санкции за это не будет, поскольку последний отчёт по закону будет иметь статус уточненного.

    Как заполнить

    С подробной инструкцией по заполнению единой упрощенной декларации вы можете ознакомиться на этой странице.

    Как заполнить

    С подробной инструкцией по заполнению единой упрощенной декларации вы можете ознакомиться на этой странице.

    Образец заполнения в 2020 году

    Ниже представлен образец заполнения единой упрощенной декларации для ИП, действующий в 2020 году (форма заполнена в отношении НДС за 1 квартал 2020 года):

    Кто может использовать единую упрощенную налоговую декларацию — что это такое и образец заполнения

    Законодательство Российской Федерации позволяет налогоплательщикам применять для отчетности единую упрощенную налоговую декларацию.

    Что это такое, каковы условия ее применения и в чем особенности заполнения, рассмотрим ниже.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

    Единая упрощенная декларация

    Похожие публикации

    По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

    Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

    Читайте так же:  Документы для подтверждения налогового вычета на лечение

    По какой форме сдается единая (упрощенная) налоговая декларация в 2017 году

    Из-за того, что бланк утвержден давно, там до сих пор есть поле для ОКАТО. Пишите там ОКТМО.

    Заполнение

    Внесение необходимых сведений в рассматриваемую форму упрощённой отчётности обычно не вызывает затруднений. Весь порядок прописан в упомянутом приказе Минфина 2007-го года № 62н.

    Единая упрощенная декларация настолько проста в заполнении, что для неё не разработаны контрольные соотношения. В этом нет необходимости: в ней нечего сравнивать.

    По сути, единственная задача компании или ИП с нулевыми показателями – перечислить в бланке ЕУД те налоги, по которым она сдана.

    Практика показывает, что единой упрощённой деклараций лучше заменить нулевые отчёты по НДС и налогу на прибыль компаний.

    Но сведения об НДС можно включить в ЕУД только при соблюдении дополнительного условия – отсутствие каких-либо операций, которые надо отражать в декларации по НДС. Об этом говорит письмо ФНС от 16.04.2008 № ШС-6-3/288.

    Единую упрощенную декларацию в 2017 году можно представить в ИФНС:

    • в бумажном варианте (письмо ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132);
    • в электронном виде (требования к надлежащему формату содержит приказ ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495).

    Далее показан пример заполнения ключевых строк ЕУД, которую фирма сдаёт до 20-го июля 2017 года включительно:

    • «3» – три месяца последнего квартала (по НДС);
    • «6» – отчётное полугодие, то есть 6 месяцев (по налогу на прибыль).

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация за 3 квартал 2017: кому и как заполнять

    Сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал надо не позднее 20 октября 2017 года. Кто имеет право сдавать единую упрощенную декларацию? Предположим, что наше любимое ООО «Алмаз» подпадает под необходимые условия и приведем пример заполнения отчетности. Скачайте себе заполненный или пустой бланк.

    Что значит отсутствие движений по расчетным счетам и кассе?

    С первого взгляда может показаться, что это самый простой пункт. Нет деятельности – нет денег. Зато есть нюансы. Во-первых, в организации должен числиться директор. Следовательно, ему нужно обязательно выплачивать заработную плату, с которой начисляются страховые взносы. Во-вторых, если открыт расчетный счет, банк может взымать ежемесячную комиссию за ведение счета.

    В-третьих, с того же расчетного счета деньги могут снять по инкассовому поручению (от налоговой или фондов) или по решению суда. Вот и получается, что деятельности вроде нет, а по банковским выпискам операции по денежным средствам идут. И выполнение п.3 ст.80 НК РФ, как необходимого условия для заполнения упрощенной декларации, практически невозможно.

    Когда используется сдельная система заработной платы? Есть ли преимущества над повременной?

    Каково основание для освобождения от НДС? Что нужно учитывать?

    Что можно предпринять? Если денег нет физически ни в кассе, ни на банковском счете, будет числиться задолженность по зарплате сотрудникам и налогам. Тогда, в принципе, можно заполнять декларацию. Как вариант, собственник фирмы может внести платеж по страховым взносам лично от себя, через пункт приема платежей (сберкасса, оплата по карте и т.д.).

    Для индивидуального предпринимателя все намного проще. Если у него нет сотрудников, следовательно, нет обязанности по начислению зарплаты и перечислению страховых взносов. Себе зарплату он имеет право не начислять. Но до 31 декабря он обязан перечислить в Пенсионный фонд фиксированные страховые взносы.

    Декларации по каким налогам заменяет ЕУД

    • на ОСН — по налогу на прибыль и НДС;
    • на УСН — по налогу при УСН;
    • на ЕСХН — по единому сельхозналогу.

    Единая упрощенная декларация не заменяет декларации по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу. Потому что при отсутствии имущества, транспорта и земли декларации по этим налогам не подаются.

    Сроки сдачи единой налоговой декларации в 2017 году

    Сроки сдачи единой упрощённой декларации в 2017 году по НДС и налогу на прибыль следующие:

    • за I квартал – до 20 апреля;
    • за II квартал – до 20 июля;
    • за III квартал – до 20 октября;
    • за IV квартал – до 22 января 2018 г.

    Понятно, что представлять единую упрощенную декларацию вместо деклараций по УСН и ЕСХН не стоит, ведь они подаются и так раз в год. Более того, есть мнения, что ЕУД и нельзя подавать вместо УСН и ЕСХН.

    Ответственность

    Нарушив сроки сдачи отчета, можно навлечь на организацию штраф в соответствии со ст. 126 НК РФ –200 рублей. Если фирма или ИП уклоняется от представления отчета, штраф составит 10000 рублей. Для физического лица эта сумма будет равна 1000 рублей.

    Если брать общие требования законодательства к представлению налоговой отчетности, то за просрочку организации и предпринимателей штрафуют (требование ст. 119 НК РФ). Штрафные санкции в этом случае равны 5% от суммы, указанной в декларации к уплате (не меньше 1000 руб.). Единая декларация не содержит сумм к уплате.

    Итак, упрощенную декларацию сдают налогоплательщики на ОСНО при отсутствии предпринимательской деятельности (выручки, расходов) в течение налогового или отчетного периода.

    Оплачивается ли учебный отпуск заочникам? Что говорится в законодательстве?

    Как составить устав организации ООО? Как внести в него изменения?

    Право на ее представление можно получить только при строжайшем соблюдении двух условий налогового законодательства: нет операций с денежными средствами, и, отсутствует объект налогообложения. Декларация заменяет нулевую отчетность сразу по нескольким видам налогов. Сдавать в налоговую инспекцию ее нужно до двадцатого числа после окончания квартала или года.

    Но все же лучше не полениться и заполнить нулевую отчетность по всем декларациям. Это снизит риск того, что налоговая может оспорить право отправки единой декларации. Последствия такого решения – штрафы за просроченную налоговую отчетность.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Видео (кликните для воспроизведения).

    +7 (499) 938-47-92 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Источники

    Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here