Как перевести ооо на упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения в работе ООО

В российском законодательстве предусмотрено пять систем налогообложения для предприятий, которые отличаются не только размером взимаемого с прибыли налога, но и объемом сдаваемой отчетности. В рамках малого бизнеса наиболее популярной является УСН. Эта система универсальна и подходит большинству небольших компаний. Рассмотрим, что означает упрощенная система налогообложения для ООО.

Суть УСН и ее преимущества

УСН, или «упрощенка» – это специальный налоговый режим для некрупных предприятий, предназначенный для снижения налоговых платежей на малый бизнес с целью его развития в стране.

Привлекательность данной системы стоит не только в снижении налогового бремени, но и в значительном упрощении при ведении учета и составлении отчетности.

Чтобы ответить на вопрос, что такое упрощенная система налогообложения для ООО, следует понять ее суть. При УСН юридическое лицо освобождается от уплаты налогов:

Индивидуальные предприниматели дополнительно не уплачивают НДФЛ в качестве отчислений “на себя”. Вместо этого компания вносит госказну один налог.

Можно отметить следующие виды УСН для ООО:

  • УСН «Доходы»,
  • УСН «Доходы минус расходы».

Юридическое лицо самостоятельно выбирает, какую форму расчета использовать. В первом случае уплачивается 6% от доходов, во втором – 15% от разницы между доходами и затратами. Конечно, присутствуют и ограничения на освобождение от указанных выше налогов (ст. 364.11 Налогового кодекса РФ)

Чтобы понять, чем отличается “упрощенка” от общей системы налогообложения для ООО, следует выяснить ее плюсы. Итак, преимущества УСН следующие:

  • Возможность ведения бухгалтерского и налогового учета в упрощенной форме, сдача сокращенной отчетности.
  • Оптимизация налогового бремени, которая заключается в замене трех налогов одним.
  • Владелец бизнеса может выбрать ставку, по которой будет рассчитан налог.
  • Обязанность сдавать налоговые декларации один раз в год, так как именно этот период является налоговым при таком режиме. Это значительно экономит время бизнесменов, которое можно истратить на развитие предприятия.

Кто может применять

Использовать “упрощенку” могут любые организации (юридические лица) и индивидуальные предприниматели (физические лица), которые не подпадают под нижеуказанные ограничения. На УСН вести свою деятельность не могут:

  • банки, ломбарды, МФО, страховые компании, НПФ;
  • предприятия, у которых имеются филиалы;
  • бюджетные и казенные организации;
  • иностранные компании;
  • организации, проводящие азартные игры;
  • компании с годовым доходом от 150 миллионов рублей и выше;
  • фирмы с трудовым коллективом более сотни человек;
  • предприятия, в которых 25% уставного капитала принадлежит другой компании и др.

УСН 2020: какие изменения ждут упрощенку в будущем году

Следующий год принесет несколько изменений для пользователей УСН:

  • те, кто использует объект налогообложения “Доходы” не будут сдавать декларации. Данные о выручке поступят в ФНС через онлайн-кассы;
  • изменятся лимиты использования. Применять УСН можно будет при доходе до 200 миллионов и штате сотрудников до 130 человек. Правда, ставки будут другими: если вы зарабатываете 150-200 миллионов и в компании трудятся 100-130 человек, ставки будут 20% (объект “Доходы минус расходы”) и 8% (объект “Доходы”);
  • возможно, индивидуальным предпринимателям разрешат использовать налог на профессиональный доход. Сейчас его могут применять только самозанятые граждане, не оформленные в качестве ИП. Налог может “убить” упрощенку за счет низких ставок: 4% от дохода при работе с физическими лицами и 6% — с организациями.

Надеемся, статья оказалась полезной. Платите налоги и спите спокойно!

Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2020 году

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Образец заполнения в 2020 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Два формата упрощенки

УСН “Доходы”

При этом режиме налогооблагаемой базой является валовая выручка. Ставка составляет 6 процентов. Приведем пример: за год вы заработали 1 миллион рублей. При ставке налога 6% придется заплатить государству 60 тысяч. Затраты (любые) при УСН “Доходы” не учитываются. Это тянет за собой существенный минус: если вы отработали в убыток, налог все равно придется заплатить. Поэтому для интернет-магазинов более интересен другой формат УСН — “Доходы минус расходы”

УСН “Доходы минус расходы”

Здесь налогооблагаемая база — ваша чистая прибыль после вычета всех затрат. Ставка — 15 процентов. Проиллюстрируем примером: вы продали опять на миллион, но потратили 700 тысяч на закупку товаров у поставщиков. Таким образом чистая прибыль составила 300 тысяч рублей. Налог берется именно с этой суммы — она будет налогооблагаемой базой. 15 процентов от 300 000 — 45 000 рублей. В данном случае это выгоднее, чем платить 6 процентов с выручки. Но так бывает не всегда.

Читайте так же:  Юридическая практика по торговому сбору

Какую упрощенку выбрать: 6% от доходов или 15% от прибыли

Здесь все зависит от ваших затрат, торговой наценки и других факторов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно. В примере выше наша чистая прибыль была 300 тысяч рублей при валовой выручке в один миллион. Если торговая наценка выше, прибыль была бы больше. Например, при большей торговой наценке прибыль может быть не 300, а например 500 тысяч, а налог — 75 000. Получается, что выгоднее применять ставку 6 процентов от выручки.

Как выбрать 6% от доходов или 15% от прибыли

Но есть нюанс: налогооблагаемую базу можно уменьшать не только на стоимость купленных товаров, а и на другие расходы, которых довольно много. Ниже мы расскажем об этом более подробно.

Некоторые тонкости

На самом деле ставки 6 и 15 процентов не такие уж и жесткие. Во-первых, региональные власти могут уменьшать ставку. При УСН “Доходы” она может быть снижена до 1 процента, а при “Доходы минус расходы” — до 5 вместо 15. Кроме того, на участников режима распространяется правило минимального налога. Если исчисленный за календарный год налог оказался меньше 1 процента, государству нужно заплатить 1 процент с суммы прибыли. Это страхует обе стороны: предприниматель не несет избыточную налоговую нагрузку, а государство получает гарантированные минимальные платежи в бюджет.

И еще. Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 год, так что еще успеете. Возможно, налоговые каникулы продлят — разговоры об этом постоянно ведутся в правительственных кругах.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.

Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения

При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:

  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Варианты налогообложения на “упрощенке”

Предприятие освобождается от налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением ряда случаев, указанных в статье 346.11 НК РФ. Например, налог на имущество ООО при УСН в 2019 году уплачивается в случаях, когда имущество оценивается по кадастровой стоимости.

Вместо вышеперечисленных, в государственную казну перечисляется один налог, который может начисляться на один из двух объектов налогообложения, выбранных юрлицом. Объектом могут быть либо доходы, либо доходы минус расходы. В первом случае ставка составляет 6%, во втором – 15%.

Чтобы произвести расчет 6 процентов для ООО при УСН, необходимо:

  1. Рассчитать налоговую базу.
  2. Вычислить размер авансового платежа.
  3. Подсчитать окончательную сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.
Читайте так же:  Декларацию по форме 3 ндфл получить

За местными властями остается право снизить ставку по налогу. Она может варьироваться от 1 до 6% при выборе объекта «доходы», либо от 5 до 15% – при выборе объекта «доходы минус расходы».

В настоящий момент собственников бизнеса очень интересует, какие налоги платит ООО на УСН без работников и с работниками в 2019 году. Те, кто имеет сотрудников в штате, будут платить НДФЛ (13%), взносы в ИФНС и ФСС на страхование от несчастных случаев.

УСН «Доходы»

Если объектом выбраны доходы, ставка 6% начисляется на фактически полученные предприятием доходы. Расходы при этом никак не учитываются, а в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. Но, если ООО на УСН “Доходы”, можно ли уменьшить налог на страховые взносы? Ведь упрощенка – это специальный режим, направленный на снижение налоговой нагрузки для малых предприятий.

Налог, исчисляемый при такой системе, можно уменьшить на суммы фактически внесенных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%. Текущие расходы при этом в расчет не берутся.

Таким образом, уменьшение налога на взносы с работниками ООО на УСН “Доходы” происходит за счет перечисленных страховых выплат.

УСН «Доходы минус расходы»

При выборе варианта “Доходы минус расходы” налог исчисляется от разницы между полученными доходами и уплаченными расходами. Кроме того, расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Логично возникает вопрос, изменился ли КБК по УСН “Доходы минус расходы” в 2019 году для ООО. При работе по спецрежиму налогообложения важно знать актуальный КБК для упрощенного налога. Это код бюджетной классификации, который указывается в платежном документе. Для каждого налога присваивается свой КБК. Порядок определения КБК с 2019 года регулируется новым положением Минфина – Приказом № 132 от 8 июня 2018 года. Однако, не смотря на эти изменения, КБК остались прежними. Данную информацию следует учесть, решая, как вести учет в 2019 году, если ООО на УСН “Доходы минус расходы”.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

Достоинства и недостатки УСН

Достоинства:

  • сумма налога зависит от прибыли. Если показываете убытки или прибыль небольшая, будете платить по минимуму;
  • простота заполнения деклараций;
  • не нужен бухгалтер. Все доходы и расходы ведутся в “Книге учета доходов и расходов”. Первичные документы для налоговой отчетности не требуются.

Недостатки:

  • подходит не всем. Как мы уже говорили, крупные компании не могут использовать упрощенную налоговую систему;
  • нужно уплачивать авансовые платежи.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

Вообще идеальный вариант — подавать бумаги о переходе вместе с пакетом документов на регистрацию ИП или ООО. Так вы освободите себя от лишних визитов в налоговую и будете уверены, что встанете на упрощенку. Но здесь тоже не без нюансов: подать документы можно только в налоговую, МФЦ этим не занимаются.

Итак, для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно подать уведомление установленной формы — 26.2-1, форма КНД 1150001. Документ подается в двух экземплярах: один остается в ФНС, второй отдают на руки предпринимателю. Уведомление составляется на одной странице и содержит следующие данные:

  • код налогового органа, в которое подается уведомление. Документ подается в налоговую по месту регистрации ИП или ООО, а не по месту ведения деятельности, как в случае, например, с ЕНВД;
  • полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя;
  • дата перехода на упрощенную систему налогообложения;
  • доход за 9 месяцев предыдущего года, если вы переходите на упрощенку с другого налогового режима;
  • объект налогообложения. Нужно поставить галочку напротив пунктов “Доходы” или “Доходы минус расходы”, в зависимости от того, что вы выбрали;
  • фамилия, имя и отчество налогоплательщика или его представителя;
  • номер телефона налогоплательщика;
  • наименование документа, подтверждающего полномочия представителя;
  • дату, подпись.
Читайте так же:  Земельный налог земли промышленности

Подать уведомление можно и в электронном виде, вместе с документами на регистрацию ИП или юридического лица. Правда, для этого нужно завести личный кабинет и получить усиленную квалифицированную электронную подпись. Можно подавать уведомление через законного представителя, но тогда понадобится нотариально оформленная доверенность.

Когда можно переходить на УСН

А вот тут есть небольшая законодательная ловушка, в которую попало немало новоиспеченных предпринимателей. Дело в том, что встать на упрощенку можно в двух случаях:

  • в течение месяца после регистрации ИП или ООО;
  • с начала календарного года.

Как мы писали выше, по умолчанию все встают на общий налоговый режим. То есть, если ничего не делать, будете платить по полной. На подачу уведомления о переходе на УСН дается месяц с даты регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Если открывать ИП или юрлицо в налоговой, срок регистрации будет составлять 3 рабочих дня. А вот когда открываете компанию через МФЦ, срок может растянуться до 2 недель и даже больше. Поэтому при получении учредительных документов сразу проверяйте дату регистрации. Она указана в уведомлении и выписке из реестров ОГРН и ОГРНИП.

Срок отсчитывается не с даты получения документов на руки, а с даты регистрации. Если не перейти на упрощенку в течение месяца, придется ждать начала следующего года. А весь год вы обязаны уплачивать НДС, вести полную бухгалтерию (с фиксацией всех финансовых операций в учетных программах, хранением первичных документов, предоставлением бухгалтерской отчетности в Федеральную налоговую службу и так далее) и уплачивать кучу других налогов, например, на прибыль в размере 20 процентов.

Работать на ОСН даже полгода — непосильный груз для большинства предпринимателей. Известны случаи, когда бизнесмены закрывали вновь созданное ИП только потому, что не успели вовремя перейти на упрощенку или другой спецрежим. Это тоже морока, особенно если бизнес уже запущен и продажи идут. Нужно перезаключить все договора (поставщики, аренда), открыть новый расчетный счет в банке и прочее. В общем, запомните: встать на упрощенку можно в течение месяца после регистрации ИП или ООО.

Сроки и документы для перехода на УСН

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Подача заявления

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН в 2020 году с другого налогового режима, нужно было подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2019 года. Если вы этого не сделали, то перейти на УСН сможете только со следующего года.

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

На какие расходы можно уменьшить налогооблагаемую базу

Видео (кликните для воспроизведения).

При выборе объекта “Доходы минус расходы” налогооблагаемую базу можно и нужно уменьшать. Причем в расходы можно записывать не только средства, потраченные на закупку товара. Сюда можно включить практически любые траты, прямо связанные с бизнесом. Вот некоторые примеры:

  • аренда помещения;
  • корпоративная сотовая связь для сотрудников;
  • средства, потраченные на рекламу и продвижение;
  • покупка оборудования, контрольно-кассовой техники;
  • оплата труда сотрудников, в том числе премии и иные выплаты;
  • страхование работников, имущества и ответственности;
  • проценты по кредитам, взятым на запуски или развитие бизнеса;
  • прочие расходы.

Подытожим: налогооблагаемую базу при объекте “Доходы минус расходы” можно уменьшать почти на любые траты. Единственно условие — расходы нужно подтверждать документально. Так что храните все счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и даже кассовые и товарные чеки. Без документов, подтверждающих расходы, налогооблагаемую базу не уменьшить. Полный перечень доходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, содержится в статье 346.16 налогового кодекса РФ ”Порядок определения расходов”.

Добавим ложку дегтя: базу можно уменьшить на расходы, так или иначе связанные с получением прибыли. Не получится включить в декларацию расходы, например, на покупку питьевой воды в офис, туалетные принадлежности и подобные платежи. Однако многие предприниматели виртуозно выходят из положения. Например, аренда ресторана для новогоднего корпоратива может быть задекларирована как проведение семинара или конференции. Возьмите на заметку. Лучше вообще включить в декларацию все расходы. Не прокатит и не прокатит — не страшно. Это лучше, чем не задекларировать действительно важные платежи.

Как и когда подавать декларацию УСН

Декларировать доходы нужно ежегодно, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. А в течение текущего периода надо делать ежеквартальные авансовые платежи. Если переплатите — деньги можно будет зачесть для оплаты налогов в следующем отчетном периоде.

Декларация подается в установленной форме — КНД 1152017. Заполнить ее можно самостоятельно или обратившись в агентство, оказывающее такие услуги. Также можно воспользоваться онлайн-сервисами для заполнения деклараций УСН. Если работаете с облачной бухгалтерией, документ будет сформирован автоматически на основе первичных данных. Система сама оформит документ, подаст декларацию и даже заплатит налоги в ФНС.

Онлайн-сервис для заполнения декларации по УСН

Декларацию УСН можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

  • Путем личного обращения в ИФНС (МРИ ФНС) по месту учета.
  • По почте заказным письмом с описью вложения.
  • Через Личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте ФНС РФ.

Частые вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

Какой код вида налогоплательщика указывать при открытии новых видов деятельности?

В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

Необходимо ли заверять заявление у нотариуса?

Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

Уведомление о переходе на УСН в 2020 году

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Читайте так же:  Выездная налоговая проверка порядок проведения

Как работает предприятие на УСН

Бухгалтерский и налоговый учеты осуществляются способами, которые выбирает организация. Фирма может вести бухгалтерский учет на “упрощенке” так же, как и при ОСНО, либо применять упрощенные режимы ведения учета. К ним относятся:

  • полный упрощенный учет, для которого характерно неприменение ряда ПБУ, сокращенный план счетов, использование упрощенных регистров для учета;
  • сокращенный упрощенный учет, суть которого в ведении лишь книги фактов хозяйственной деятельности с применением способа двойной записи;
  • простой упрощенный учет, аналогичный предыдущему, однако без применения способа двойной записи.

Кроме этого, ООО на УСН необходимо выбрать полный или сокращенный вариант составления отчетности. Сдается декларация один раз в год, для ООО – до 31 марта. Сроки уплаты налогов ООО на УСН выглядят так:

  • до 25.04 – за первый квартал;
  • до 25.07 – за полугодие;
  • до 25. 10 – за девять месяцев;
  • до 31. 03 – за год.

Сумма налога исчисляется по итогам года с учетом уже внесенных квартальных платежей. За несвоевременную уплату на каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Собственники бизнеса часто задаются вопросом, может ли ООО на УСН выставить счет с НДС. Так как предприятие на “упрощенке” не является плательщиком НДС, оно не может выставлять налог своим клиентам и оформлять счет-фактуры с ним. Однако, если клиенты просят именной такой счет, фирмы на УСН часто идут им навстречу. В этот момент ООО оказывается в невыгодной позиции. Так как счет-фактура с выделением НДС был выставлен, юрлицо должно перечислить его в бюджет.

Что такое упрощенная система налогообложения

УСН — один из специальных налоговых режимов. Есть еще основной — ОСН. На него встают автоматически при регистрации ИП или юридического лица. Но ОСН — это сложно и дорого. Поэтому все, кому можно, сразу же соскакивают с этого режима на один из специальных. В бизнесе формата “купи-продай” это обычно УСН.

При упрощенном налогообложении налоги платятся с выручки или прибыли. Для этого существует 2 отдельных формата. При постановке на УСН нужно выбрать тот, что подходит. Ставки там тоже разные.

Процедура перехода на УСН

Переход ООО на УСН зависит от того, в какой момент организация решает это сделать. Если это происходит при регистрации, одновременно с протоколом собрания и прочими бумагами налоговикам сдается уведомление о применении “упрощенки”, подписанное руководителем компании. Если по какой-либо причине уведомление не получилось сдать вместе с остальной документацией, на его подачу отводится 30 календарных дней с момента регистрации общества.

Уже работающие юридические лица могут заявить о планах сменить систему налогообложения в следующем году. То есть применять специальный режим они смогут лишь с 1 января года, следующего за отчетным. Уведомить налоговую инспекцию необходимо до 31 декабря текущего года. В уведомлении нужно указать доход, зафиксированный на 1 октября текущего налогового периода. Лимит доходов по УСН для ООО составляет 150 млн рублей. Это значит, что на 1 октября доход не должен быть выше 112, 5 млн рублей.

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • сразу вместе с остальными документами при их подаче;
  • в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Кому можно применять упрощенку

Не всем. Для того, чтобы попасть под этот налоговый режим, нужно подходить под следующие критерии:

  • количество сотрудников, официально зачисленных в штат, не должно превышать 100 человек. Если больше — разрешается применять только общий налоговый режим;
  • ежегодный доход не должен превышать 150 миллионов рублей. Заработали на одну копейку больше, добро пожаловать в ОСН;
  • остаточная стоимость компании не может быть больше 150 миллионов рублей;
  • доля участия других организаций — не более 25 процентов (для юридических лиц);
  • запрещено использовать упрощенную систему налогообложения компаниями, имеющими филиалы (тоже для юридических лиц).

Условия применения УСН

Бланк уведомления в 2020 году

Бланк уведомления 2020 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Выводы

УСН представляет собой идеальный налоговый режим для предприятий малого бизнеса. Уплата единого налога вместо трех других (на прибыль, имущество и НДС) способствует снижению финансовой нагрузки, а значит и развитию небольших компаний в стране. Кроме того, упрощенная форма отчетности экономит время директоров и других ответственных лиц на предприятии.

Как перейти на упрощенную систему налогообложения

1. Что такое упрощенная система налогообложения?

Индивидуальные предприниматели (ИП)* могут использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) — особый порядок уплаты налогов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Читайте так же:  Отчетность в пфр ип без работников

Упрощенную систему налогообложения могут также использовать некоторые юридические лица. В этой инструкции речь идет только об УСН для индивидуальных предпринимателей.

2. Кто может перейти на УСН?

Для использования УСН индивидуальными предпринимателями необходимо выполнение определенных условий:

УСН для интернет-магазина: как использовать упрощенку в e-commerce, правила расчета налога и заполнения деклараций

“Заплати налоги и спи спокойно” — этот слоган из недалекого прошлого обретает новые смыслы. Наступают времена тотального контроля за предпринимателями, особенно в интернете. Налоги надо платить и точка. Сегодня расскажем об одной из самых популярных форм налогообложения для интернет-магазинов — УСН. Что такое упрощенка, как на нее перейти, заполнять декларации и не только — читайте в нашей статье.

Изменения УСН в 2019 году

Изменения В 2018 г. В 2019 г.
Отмена декларации Сдают все ООО Для ряда налогоплательщиков сдача отменится Обязательное применение ККТ в работе (онлайн-кассы) Для ряда компаний предоставлена отсрочка до середины 2019 года С 1 июля 2019 года все должны использовать ККТ Отмена льготных взносов Если доход менее 79 млн руб., можно уплачивать не 30%, а 20% Льгота не продлена Налог на движимое имущество Уплачивался Уплата отменена Лимиты по страховым взносам ПФР – 1 021 000 руб.

ФСС – 815 000 руб.

ПФР – 1 150 000 руб.

ФСС – 865 000 руб.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование – 5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог

Дополнительные налоги

Платежи за работников

Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

НДФЛ в отношении доходов, полученных работником

Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)

Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)

Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности

Куда сдается

Когда сдается

Налоговая инспекция

Отчетность за сотрудников

Налоговая инспекция

До 1 марта (новый срок!)

Каждые три месяца.

Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)

До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

ПФР

До 15 числа каждого месяца

ФСС

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)

До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

* 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

Видео (кликните для воспроизведения).

** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

Источники

Как перевести ооо на упрощенную систему налогообложения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here