Ип до какого числа оплатить налог усн

Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье. Также см. “Все изменения по УСН в 2020 году“.

Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Нужно ли подавать декларацию при нулевом доходе на упрощенке

Индивидуальные предприниматели, которые используют в своей работы упрощённый режим налогообложения, по требованию Налогового Кодекса РФ вынуждены подавать декларацию с периодичностью раз в год. Согласно правилам, нулевая декларация при использовании УСН за 2018 год подается налогоплательщиками в следующих ситуациях:

  • полное отсутствие доходов – при возможности подтвердить документальным образом;
  • недавнее присвоение статуса ИП – регистрация была завершена, но предпринимательская деятельность еще не начиналась;
  • работа предпринимателя несет за собой сезонный характер.

Справка! В российском федеральном законодательстве отсутствует термин «нулевая декларация». Он применяется исключительно предпринимателями.

Образец декларации ИП

Нулевая декларация по УСН для ИП – документ, который включает в себя исчерпывающие сведения по отчетному налоговому периоду, в течение которого отсутствует факт движения средств по счету предпринимателя. В результате этого исключается формирование налоговой базы с целью определения платежей в государственный бюджет.

Важно! Игнорирование правил подачи декларации в Федеральную налоговую службу несет за собой привлечение к административной ответственности, причем даже в случае отсутствия предпринимательской деятельности.

Нулевая декларация по упрощённому режиму налогообложения далеко не пустой документ. Определение размера налога по УСН, беря во внимание чистые доходы (при которых вычитаются затраты), может повлечь за собой формирование убытков за прошлый отчетный период. Не учитывая убытки, предпринимателям все-таки требуется вносить платеж в размере 1% от суммарного объема доходов.

Согласно правилам федерального законодательства, исключением могут быть предприниматели, которые приняли решение использовать в качестве налогообложения свои полученные доходы. Их отсутствие в таком случае не предусматривает необходимость внесения платежа в определенной сумме.

Не учитывая факт отсутствия доходов, установленные платежи федеральным законодательством РФ в государственный бюджет индивидуальные предприниматели должны перечислять в любом случае. К ним принято относить обязательный фиксированный взнос за предпринимателя за себя на:

  • пенсионное;
  • медицинское страхование.

В 2019 году размер фиксированного взноса увеличился в сравнении с прошлым отчетным периодом и составляет 36,2 тысячи рублей:

  • 29,3 тыс. руб. – перечисляются в фонд пенсионного страхования;
  • 6,88 тыс. руб. – на медицинское страхование.

Оплата взносов осуществляется всеми без исключения ИП

Согласно правилам федерального законодательства, нулевая декларация должна передаваться в налоговый орган по месту ведения деятельности предпринимателями до 30-го апреля. В случае с юридическими лицами – до 31-го марта.

При отсутствии доходов и одновременного ведения предпринимательской деятельности составленный надлежащим образом отчет подлежит передаче в форме нулевой декларации по упрощенному режиму налогообложения.

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, у которых имеется наемный штат работников, в обязательном порядке передают сведения об их численности и вынуждены ежеквартально сдавать на проверку сделанные расчеты по форме РСВ, 4-ФСС, каждый месяц СЗВ-М.

Составленную по всем правилам федерального законодательства нулевую декларацию нужно сдать в местное отделение налоговой службы одним из доступных способов:

  • путем личного обращения в региональное представительство ФНС;
  • путем отправки заказного письма с описью вложения и уведомления о доставке;
  • в удаленном режиме.

Основным правилом, которое обязательно к соблюдению, принято считать подачу надлежащей декларации до 30-го апреля (актуально для индивидуальных предпринимателей, для ООО – 31 апреля). В местном отделении налоговой службы предприниматель получает от уполномоченного специалиста копию, в которой подробно указаны следующие данные:

  • присвоенный уникальный номер;
  • дата подачи.

Дополнительно проставляется печать налогового органа.

Когда платят авансовые платежи на УСН

Уплата авансового платежа налогоплательщиками, которые используют упрощённую систему налогообложения, осуществляется в следующее время:

  • за 1-й квартал 2019-го года (период актуален исключительно для индивидуальных предпринимателей) – до 25-го апреля 2019 года;
  • за 1-е полугодие (6 месяцев) – до 25-го июля 2019 года;
  • за 9 месяцев – до 25 октября 2019-го года.

Оплата возможна в режиме онлайн

Справка! За несоблюдение установленных сроков индивидуальные предприниматели привлекаются к административной ответственности со всеми вытекающими последствиями.

Плательщики единого налога по упрощенному спецрежиму

Упрощенный режим был введен в Налоговый кодекс как альтернатива общей системе налогообложения (ОСНО). УСН освобождает от ряда других бюджетных платежей, включающих:

налог на прибыль для компаний;

Читайте так же:  Возврат налога за несколько лет

налог на имущество (по объектам, не включенным в особый региональный перечень).

Плательщиками выступают те компании и ИП, что заявили о своем переходе на спецрежим в налоговые органы и вели деятельность на «упрощенке» в течение последнего налогового периода. Некоторые предприниматели могут быть освобождены от обязанности уплачивать налог, если они подпадают под «налоговые каникулы», введенные региональным законодательством (ставка 0% применяется для предпринимателей, впервые зарегистрировавшихся после введения каникул, и ведущих деятельность в определенной сфере, что предусмотрено п. 4 ст.346.20 НК РФ).

srok_uplaty_usn_za_2019_god.jpg

Похожие публикации

Организации и ИП, выбравшие упрощенный налоговый режим (УСН), должны отчитаться по полученным доходам и уплатить в бюджет начисленную сумму налога не позже определенной законом даты. Срок уплаты УСН за 2019 год зависит от того, кем является плательщик – компанией или физическим лицом. За несвоевременное перечисление средств налогоплательщику предъявляются финансовые санкции.

Отчетность и сроки уплаты УСН в 2020 году для ООО

Упрощенная система налогообложения предлагает на выбор два метода расчета налогового платежа.

Ставка База налогообложения
15% Доходы – расходы 6% Расходы

Нужно учитывать сроки перечисления и четко знать, до какого числа оплатить налог при 6% УСН и при 15%. Независимо от применяемой базы исчисления налог рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Перечисляется авансовый квартальный платеж не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным, а годовой — не позднее 31 марта.

Для организаций установлены следующие сроки оплаты УСН в 2020 году.

Дата перечисления Отчетный период
25.04.2019 1 квартал 25.07.2019 Полугодие 25.10.2019 9 месяцев 31.03.2019 Год

Расчет авансового платежа производится следующим образом:

Сдают налоговую декларацию по упрощенному налогу один раз в год. Предоставляется она организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. То есть за 2020 г. нужно будет сдать декларацию до 31.03.2019.

КБК для оплаты УСН в 2020 г.

При оформлении платежа необходимо правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Ошибки в данном реквизите могут привести к тому, что налоговая инспекция не сможет правильно разнести платеж, и у налогоплательщика образуется задолженность. КБК не зависит от статуса плательщика (организация или ИП). В 2020 г. действуют следующие коды:

Вид платежа КБК
Объект обложения «Доходы» налог 18210501011011000110 пени 18210501011012100110 штраф 18210501011013000110 Объект обложения «Доходы – расходы» налог 18210501021011000110 пени 18210501011012100110 штраф 18210501011013000110

Пример оформления платежного поручения

Если опоздать с перечислением налога

За несвоевременную оплату налогоплательщикам начисляются пени. Размер санкций для ИП и юридических лиц не совпадает (п. 4 ст. 75 НК РФ):

предприятия за первые 30 дней просрочки уплачивают по 1/300 ставки рефинансирования за каждый день нарушения; с 31-го дня ставка увеличивается до 1/150;

с ИП пени взыскиваются в размере 1/300 ставки рефинансирования за весь период опоздания с оплатой.

Если неуплата возникла в связи с занижением базы по налогу, то дополнительно на виновника налагается штраф (ст. 122 НК РФ) – 20% от неперечисленной суммы. При выявленном умысле размер штрафа увеличивается до 40%.

Таким образом, срок уплаты УСН зависит от того, кто должен внести средства – физическое или юридическое лицо. Компании уплачивают налог-2019 не позже последнего дня марта (31.03.2020 г.), для ИП крайняя дата перечисления годового платежа по УСН – 30 апреля 2020 г.

Срок уплаты УСН за 2018 год

Срок оплаты УСН за 2019 год

По окончании квартала, полугодия, 9 месяцев «упрощенцы» исчисляют и перечисляют авансовые платежи (не позднее 25 числа следующего за отчетным периодом месяца). После завершения налогового периода определяется годовая сумма налога. Если уплаченные авансовые суммы превышают начисления за весь период, то переплату налогоплательщик может:

зачесть на будущий период;

вернуть из бюджета.

Если авансы меньше, то упрощенцу придется доплатить налог по УСН за 2019 год.Срок уплаты прописан в п.7 ст.364.21 НК РФ и фактически соответствует дате представления декларации за прошедший период. Для сдачи отчетности предпринимателей и организаций установлены разные даты, поэтому при уплате УСН за 4 квартал 2019 сроки будут отличаться.

Кроме того, для упрощенцев, выбравших объект «доходы минус расходы», установлена дополнительное правило: если начисленный налог за прошедший период меньше 1% от дохода, то уплачивается минимальный налог – не позже дат, утвержденных для основного платежа.

Оплата УСН за 3 квартал 2019: сроки

В 2019 году за 9 месяцев аванс по «упрощенке» перечисляется не позднее 25 октября – это пятница, рабочий день, поэтому переносов по сроку не будет.

По авансовым платежам налоговое законодательство не предусматривает никаких отчетных форм. Все уплаченные авансы отражаются в УСН-декларации, подаваемой в ИФНС раз в год (после окончания налогового периода).

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

Срок оплаты по УСН

Рассматривая срок оплаты УСН за 2019 год, ИП должны понимать, что отчетный период может составлять:

  • квартал – 3 месяца;
  • полугодие – 6 мес.;
  • 9 месяцев.

Игнорирование сроков оплаты влечет начисление штрафов

Авансовый платеж при использовании упрощёнки требуется перечислить до 25-ого числа первого месяца, который сразу следует за отчетным периодом. Из этого следует, что, по общепринятому правилу, налог подлежит уплате в государственный бюджет не позднее:

Обратите внимание! Именно такой установлен при УСН ИП срок сдачи – согласно требованиям налогового законодательства.

По итогам отчетного календарного года по единому упрощенному налогу компании и индивидуальные предприниматели вынуждены подводить итоги и устанавливать суммарный размер налога, при объекте «доходы минус расходы» – единый или минимальный:

  • юридические лица совершают платеж до 31-ого марта следующего отчетного года;
  • индивидуальные предприниматели – до 30-ого апреля.

Есть вероятность того, что при УСН у ИП срок уплаты налога выпадет на выходной либо праздничный день. В данном случае единый налог при упрощёнке либо же аванс можно будет оплатить в государственный бюджет не позднее чем в первый за крайним днем – актуально согласно ст. 6.1 Налогового Кодекса РФ.

Читайте так же:  Единая упрощенная налоговая декларация ндс

Особые сроки при УСН для индивидуальных предпринимателей устанавливаются в случае:

  • прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой ранее применялся упрощенный режим налогообложения. В таком случае налогоплательщик берет на себя обязанность уплатить налог за работника не позднее 25-ого числа того месяца, который следует за тем, в котором, согласно предоставленному уведомлению в территориальный налоговый орган, была приостановлена занятость – в соответствии с нормами федерального законодательства;
  • утраты прав применять упрощенный режим налогообложения – налогоплательщик должен уплатить налог до 25-ого числа месяца, следующего за кварталом, в котором был установлен факт несоответствия требований для использования упрощёнки – согласно ст. 346.21 НК РФ.

Ссылаясь на указанные особенности, можно исключить недопонимание с налоговым органом со всеми вытекающими последствиями.

Срок уплаты УСН для ИП в 2020 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

  • 25 апреля;
  • 25 июля;
  • 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2020 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат Расчетный период

3 мая 2020 г. Итоговый расчет за 2019 г. 25 апреля Квартал 1 25 июля Квартал 2 25 октября Квартал 3

Итоговый расчет за 2020 год необходимо внести до 30 апреля 2021. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2020 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2019 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2020.

В 2021 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

Видео (кликните для воспроизведения).

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Срок оплаты УСН для ИП — когда нужно сдавать декларацию

Компании и индивидуальные предприниматели имеют полное право самостоятельно инициировать переход на упрощённый режим налогообложения – со следующего отчетного календарного года. Для этого достаточно отвечать требованиям применения УСН, прописанным нормами ст. 346.11, 346.12, 346.13 Налогового Кодекса РФ. Упрощенка предусмотрена для всех, кто, согласно ст. 346.13 НК РФ, уведомил о своем желании местную налоговую службу.

До какого числа нужно подать декларацию без работников

Срок подачи декларации ИП определяется нормами ст. 346.23 НК РФ – каждый налогоплательщик должен подготовить и предоставить налоговой службе отчетность 1 раз в год по истечении налогового периода.

Важно! В ст. 346.19 НК РФ четко указано, что налоговый период при упрощенном режиме налогообложения определяется промежутком в 1 год.

Для ИП декларация по УСН за 2019 год и сроки сдачи отчетности – до 30-го апреля. Юридические лица упрощенцы берут на себя обязанность по передаче декларации до 31-го марта по истечении отчетного календарного года.

Срок подачи декларации для ИП определяется как крайний, но при этом он находится в подчинении общепринятого правила переноса установленного периода на более позднее время в случае попадания крайнего дня на выходные либо праздничные.

Уплата «упрощенного» налога

Независимо от выбранного объекта («доходы» или «доходы минус расходы»), по итогам отчетных периодов все «упрощенцы» перечисляют авансовые платежи (ст. 346.21 НК РФ). Отчетные периоды на «упрощенке»: квартал, полугодие, 9 месяцев.

Читайте так же:  Единая упрощенная налоговая декларация 4 квартал

Рассчитывают авансовые платежи нарастающим итогом (с начала года), при этом зачитывается аванс предыдущего отчетного периода.

Крайний срок, установленный для уплаты авансов по УСН – 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, их перечисление должно происходить не позже 25 апреля (за 1 квартал), 25 июля (за полугодие) и 25 октября (за 9 месяцев). Эти сроки действуют для всех налогоплательщиков – как для юрлиц, так и для ИП.

Что касается уплаты налога за год, то здесь срок уплаты соответствует крайнему сроку сдачи УСН-декларации по завершении налогового периода:

31 марта — для юрлиц,

30 апреля – для предпринимателей.

Если на последний день срока уплаты приходится нерабочий день (праздник или выходной), срок «передвигается» на ближайшую рабочую дату, следующую за ним.

КБК по УСН в 2018 году

В 2018 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». До 2017 года, напомним, было предусмотрено три КБК по УСН (приказ Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н).

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»
Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
Пени — 18210501011012100110
Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2018 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
Пени — 8210501021012100110
Штраф — 18210501021013000110

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки оплаты налога при УСН

УСН, особая система налогообложения, призвана упростить ведение учета для малого бизнеса. Правила ее применения прописаны в главе 26.2 НК РФ . Как и любая система налогообложения, УСН предусматривает сдачу отчетности и перечисление налоговых платежей. Применяют ее как организации, так и индивидуальные предприниматели. А вот сроки уплаты и сдачи отчетности у них различаются.

Что будет, если не сдать декларацию по УСН

Неподача декларации в установленные сроки может привести к следующему:

  1. Штрафу в размере 5% неуплаченной суммы налога, отраженной в декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ ). Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., и он взыскивается, даже если перечисление в бюджет произведено полностью, но декларация не подана. Максимальный штраф — 30% суммы фискального сбора.
  2. При просрочке сдачи декларации более чем на 10 дней ИФНС приостановит операции на банковских счетах налогоплательщика. Арест будет действовать до тех пор, пока отчетность не будет сдана.
  3. На должностных лиц будет наложен административный штраф от 300 до 500 руб. ( ст. 15.5 КоАП РФ ).

Срок уплаты УСН за 2019 год

КБК для перечисления платежей по УСН

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2020 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»
Авансовый взнос и единый налог 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10 Пени при просрочке платежа 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10 Штраф 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Когда вносить платежи

Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2018 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок уплаты УСН в 2018 году

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году, а также указан срок уплату единого налога за 2017 год.

Период уплаты Срок
За 2017 год (уплачивают только организации) Не позднее 02.04.2018
За 2017 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2018
За I квартал 2018 года Не позднее 25.04.2018
За I полугодие 2018 года Не позднее 25.07.2018
За 9 месяцев 2018 года Не позднее 25.10.2018

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Читайте так же:  Возмещение уплаченного ндс

Срок уплаты УСН в 2020 году для организаций

Компании отчитываются, и уплачивают УСН за 2019 г. до 31.03.2020 г. включительно (п. 7 ст. 346.21, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК). Денежные средства предприятие может перечислить и раньше, это не нарушение. Санкции предусмотрены только за опоздание с платежом.

ИП на УСН: срок оплаты и сдачи отчетности

Предприниматели так же, как и организации, уплачивают авансовые квартальные платежи, уплачивают сбор по итогам года и сдают декларацию. Порядок расчета налогового сбора для предпринимателей аналогичен. Но для ИП установлены немного иные сроки.

Налоговую декларацию ИП также сдают один раз в год. Но для них срок сдачи сдвинут на месяц. Предоставить отчет необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Также и налог по итогам года необходимо перечислить на месяц позднее, чем ООО.

Оплата налога УСН, сроки 2020 для ИП.

Дата перечисления Отчетный период 25.04.2019 1 квартал 25.07.2019 Полугодие 25.10.2019 9 месяцев 30.04.2019 Год

Ответственность за нарушение сроков оплаты при упрощенной системе налогообложения

Перечислять налоговые платежи важно в установленные даты. За несвоевременное перечисление установлены штрафные санкции:

  1. Если сумма к уплате рассчитана правильно, сдана своевременно отчетность, но нет перечисления в бюджет, ИФНС начислит пени за каждый день просрочки перечисления. Размер пени рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день первые 30 календарных дней просрочки и 1/150 — за последующие дни.
  2. При дальнейшем уклонении от уплаты налоговая инспекция выставит требование о взыскании, а при его неисполнении — инкассовое поручение на расчетный счет. В этом случае приходящийся к уплате фискальный сбор будет взыскан без вашего согласия.

Срок оплаты УСН ИП

Предприниматели отчитываются в ИФНС позже компаний. Для деклараций по УСН за прошедший год срок установлен 30 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). И налог по УСН физлица перечисляют не позднее этой же даты. То есть, крайний срок оплаты УСН ИП за 2019 год – 30.04.2020 г.

Фактически, по сроку ИП могут перечислить сначала авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2020 года (до 25.04.2020 г.), а затем уже годовой налог за 2019 г.

Уплата налога УСН за 2018 год: сроки

Упрощенный налоговый спецрежим доступен юридическим лицам и ИП. Для перехода на эту систему налогообложения необходимо соответствовать критериям, перечисленным в ст. 346.13 НК РФ. Базой для взимания налога может быть либо вся сумма доходных поступлений (налоговый объект «доходы»), либо прибыль («доходы минус расходы»). С учетом избранного объекта налогообложения устанавливается ставка УСН – 6% или 15%.

Срок уплаты УСН за 2018 год будет отличаться для разных категорий плательщиков – предельные даты платежей зафиксированы НК РФ отдельно для ИП и предприятий.

«Упрощенцы» по основному налогу погашают обязательства перед бюджетом в несколько этапов:

в течение года осуществляются авансовые перечисления;

по окончании года определяются итоговые значения базы налогообложения, после чего вычисляется совокупная величина налога за год и производится корректировка налога к уплате с учетом уплаченных авансов.

НК РФ устанавливает одинаковые предельные даты для сдачи декларации по УСН и уплаты налога, а именно:

Срок уплаты УСН ИП за 2018 год – 30.04.2019 г. Эта дата является также крайним сроком для представления в ФНС декларации по УСН. Авансовые перечисления должны производиться ежеквартально – по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев работы. Авансы платятся до истечения периода, равного 25 календарным дням по окончании каждого отчетного периода.

По уплате УСН за 2018 год сроки ООО и других юрлиц приходятся на 01.04.2019 г. В этот же срок ими подается декларация. НК РФ указывает на необходимость успеть организациям заплатить налог до конца марта в следующем за отчетным году, но в 2019 г. 31 марта выпадает на воскресный день, поэтому платежный период увеличивается до ближайшего рабочего дня – 1 апреля. Сроки уплаты авансов для организаций совпадают с крайними датами, установленными для ИП.

Налоговые обязательства выводятся нарастающим итогом. Совокупные начисления и сумма к уплате фиксируется в налоговой декларации. Окончательный расчет равен разнице между величиной налога за год и авансовыми перечислениями, произведенными в течение рассматриваемого налогового периода. Если результат получен положительный, данная сумма платится в бюджет, если итог отрицательный, имеет место переплата (ее можно вернуть или зачесть в следующем налоговом периоде).

Срок уплаты УСН «доходы» за 2018 год и крайняя дата осуществления платежей по итогам года «упрощенцами», которые выбрали объектом налогообложения «доходы минус расходы», совпадают. Сроки платежа разнятся только по одному признаку – юридическое или физическое лицо (ИП) является налогоплательщиком.

При начислении налога по УСН «упрощенцами» с объектом налогообложения «доход минус расход» необходимо сопоставлять итоговые данные с величиной минимального налога (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Такие налогоплательщики ежегодно должны перечислять в бюджет не менее 1% от всего объема доходов. Если расчетный налог больше минимума, платится начисленная сумма, если ситуация обратная – платеж будет равен минимальной сумме. Сроки уплаты УСН 15% за 2018 год применительно к минимальному платежу совпадают с обычными датами для перечисления налога.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2019

srok_uplaty_usn_za_3_kvartal_2019.jpg

Похожие публикации

Работающие на УСН предприятия и предприниматели уплачивают единый налог по итогам налогового периода – года. Но кроме этого, для «упрощенцев» Налоговым кодексом РФ предусмотрена обязанность перечисления авансовых платежей (по окончании каждого квартала), если для их исчисления имеется база. Каким будет срок уплаты УСН за 3 квартал 2019 года, расскажем далее.

КБК 2020 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН

В 20120 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

Объект «доходы»

Объект налогообложения «доходы»
Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
Пени — 18210501011012100110
Штраф — 18210501011013000110

Объект «доходы минус расходы»

Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

Читайте так же:  Закрыть ип с задолженностью по налогам
Объект налогообложения «доходы минус расходы»
Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
Пени — 8210501021012100110
Штраф — 18210501021013000110

Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

Сроки уплаты УСН в 2018 году в таблице

В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2018 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2018 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье.

Когда аванс не уплачен вовремя

Если аванс не будет перечислен в бюджет вовремя, начиная со следующего дня после того, как установленный срок уплаты УСН за 3 квартал 2019 года прошел, «упрощенцу» будут начисляться пени (ст. 75 НК РФ):

для ИП это 1/300 ключевой ставки Центробанка (действующей в период просрочки), умноженной на сумму неуплаты и на число просроченных календарных дней;

для организаций применяется такой же алгоритм, но 1/300 ставки ЦБ действует только в отношении первых 30 дней просрочки (календарных), а с 31-го дня пени исчисляются из 1/150 от ключевой ставки.

Штрафы к несвоевременно уплаченным авансам налоговиками не применяются. Начисление пеней прекращается после погашения «упрощенцем» задолженности (на следующий день).

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году для ИП.

srok_uplaty_usn_za_2018_god.jpg

Похожие публикации

Как должна производиться уплата УСН за 2018 год? Сроки перечисления «упрощенного» налога регламентированы Налоговым кодексом в п. 7 ст. 346.21. Просрочка в расчетах с бюджетом по «спецрежимным» налогам чревата для субъектов предпринимательства начислением пени или штрафа. Если речь идет о несвоевременной уплате авансовых платежей по налогу, то налоговики могут использовать в качестве меры воздействия на налогоплательщика только пени за каждый день задержки платежа. Если просрочка допущена субъектом хозяйствования по оплате налога, наказанием станет штрафная санкция в объеме 20% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ).

ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

Период уплаты Срок
За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

  • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
  • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Штрафные санкции за несвоевременную уплату

Если была проигнорирована сдача отчетности либо перечисление налога в установленные сроки, налоговое законодательство России предусматривает для индивидуальных предпринимателей административную ответственность в виде штрафов или начисления пеней за просрочку.

Помимо этого, сотрудники ИФНС вынуждены удерживать неуплаченный своевременно размер налога с открытого предпринимателем счета. Крайней мерой считается взыскание имущества, которое находится в праве собственности – в соответствии с установленным порядком ст. 46 Налогового Кодекса РФ.

Штрафы начисляются с первого дня просрочки

Изначально уполномоченные специалисты в обязательном порядке отсылают требование о необходимости внести платеж в максимально сжатые сроки. Подобный документ включает в себя:

  • суммарный размер задолженности;
  • дату, до которой нужно произвести платеж по налогам и свыше начисленную пеню и уведомить об этом налоговый орган.

Необходимо обращать внимание на то, что соответствующее требование выставляется в течение первых 3-х месяцев с того дня, который следует за моментом формирования просрочки за несвоевременное перечисление рассчитанного налога. Только по истечении указанного времени погашения долговых обязательств налоговый орган обращается в уполномоченные ведомства с целью взыскания долга в принудительном порядке.

Видео (кликните для воспроизведения).

Соблюдая все правила, прописанные в законах об уплате налогов, ИП никогда не будут иметь проблем с налоговой.

Источники

Ип до какого числа оплатить налог усн
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here