Если ранее получал имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка не положен, если ранее он уже применялся в отношении собственного имущества

sqback / Depositphotos.com

ФНС России рассмотрела жалобу налогоплательщика на отказ в предоставлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья. С текстом решения по жалобе можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России в разделе «Решения по жалобам».

Гражданин приобрел квартиру в собственность своего несовершеннолетнего ребенка и подал декларацию по НДФЛ, в которой заявил имущественный налоговый вычет по вышеуказанным расходам. Ведь на основании Налогового кодекса родитель имеет право получить налоговый вычет за своего несовершеннолетнего ребенка (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Однако налоговая инспекция отказала ему в предоставлении вычета. Ссылалась она на то, что налогоплательщик уже ранее получал налоговый вычет по расходам на приобретение собственного жилья, что подтверждается налоговыми декларациями, поданными за более ранние периоды.

Не согласившись с выводами проверяющих, гражданин подал жалобу в ФНС России. Та же в свою очередь поддержала позицию инспекции. Такое решение было принято на основании того, что законодательством установлен размер предоставляемого налогового вычета – 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом заявить вычет можно по нескольким объектам недвижимости, в нескольких налоговых периодах, по собственному имуществу или недвижимости, приобретенной в собственность несовершеннолетнего ребенка, но с условием, что общий размер расходов не превысит вышеуказанной суммы. Так, например, если ранее подавалась декларация с заявленными расходами в 1,5 млн руб., то повторно можно получить вычет только с расходов на покупку недвижимости в 500 тыс. руб.

О том, можно ли получить имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимости в общую долевую собственность, читайте в материале «Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при приобретении (строительстве) жилья» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Если же налогоплательщик исчерпал свой лимит, вне зависимости от того, кто является собственником ранее приобретенного имущества, повторно получить налоговый вычет нельзя. Также ведомство уточнило, что несмотря на то, что налогоплательщик уже не может воспользоваться налоговым вычетом, его ребенок такое право имеет в том числе и до наступления совершеннолетия, в случае появления у него источников собственного дохода, за счет которых он сможет приобрести другое жилое помещение. Такое же мнение высказывал и Конституционный Суд Российской Федерации (постановление КС РФ от 1 марта 2012 г. № 6-П).

justice pro…

юридическая помощь

Причины отказа в налоговом вычете

При оформлении возврата через налоговиков получить отказ можно в нескольких случаях:

  • В документации указаны противоречивые или недостоверные сведения;
  • Гражданин уже использовал вычет полностью;
  • Куплен земельный участок, не предназначенный для возведения жилья;
  • Жилплощадь выкупалась на средства материнского капитала, деньги работодателя или государственные субсидии;
  • Отсутствует часть необходимых бумаг;
  • Продажа осуществлялась человеком, состоящим в близком родстве с покупателем.

Если гражданин не согласен с выводами инспекции, он может обжаловать решение об отказе в выплате возмещения.

Размер возмещения

Максимальный размер выплат за покупку жилплощади может составлять 260 тыс. рублей, по процентам на ипотеку – 390 тыс. В случае покупки двух объектов сумма останется той же. Если новый владелец потратил на покупку меньшую сумму и получил компенсацию ниже установленного лимита, он сможет оформить повторный налоговый вычет на оставшуюся сумму. На компенсацию реально рассчитывать при выкупе нескольких объектов в разные периоды или постепенно до того, как сумма будет получена полностью.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта, комментариями или телефонами: 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

Можно ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом второй раз

Приобретение недвижимости всегда сопряжено с существенными расходами, поэтому возможность вернуть часть средств интересует большинство россиян. Каждый гражданин, получающий зарплату или другой налогооблагаемый доход, производит отчисления в размере 13% — НДФЛ. Именно эти средства готово возвращать государство покупателям недвижимости. Более того, иногда реально вернуть имущественный вычет при покупке квартиры второй раз.

О распределении вычетов супругами

При покупке недвижимости супругами в браке, они могут распределить оба вышеуказанных вычета между собой в любой пропорции — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По умолчанию вычет 50 на 50, но супруги могут распределить, например, 75 на 25. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму.

Причем распределить весь вычет можно на первого супруга, даже когда — 1) второй супруг уже получал вычет за другую недвижимость, т.е. уже истратил свое право — Письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/[email protected]; 1) второй супруг не работает или в декрете, т.е. не выплачивает НДФЛ — Письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320; 3) второй супруг работает неофициально, т.е. его с зарплаты/дохода не удерживается НДФЛ; 4) квартира полностью оформлена на второго супруга — п. 1 ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ, Письмо Минфина от 18.03.2015 № 03-04-05/14480. Главное, чтобы первый супруг, на которого будет распределен весь вычет, сам ранее не получал его.

Пример: Михаил в 2013 году купил 1-комнатную в ипотеку и получил за нее оба вычета. В 2017 году он женился, супругу зовут Ирина. В 2018 году Михаил продал свою 1-комнатную квартиру, а взамен купили в ипотеку 2-комнатную. Ирина ранее не получала ни один из вычетов, поэтому супруги могут распределить оба вычета полностью на нее.

Читайте так же:  Возврат 390 тысяч по процентам ипотека

Когда разрешено получать возмещение второй раз

Получить налоговый вычет при покупке квартиры второй раз реально:

  1. При покупке жилья после указанной даты;
  2. При использовании преференции не полностью, а лишь частично;
  3. При строительстве жилплощади и сохранении остатка льготы с прошлой покупки;
  4. В ситуации, когда возврат по процентам на ссуду раньше не оформлялся;
  5. При выкупе одной квартиры с получением возврата до 2001 года или раньше.

Последний случай актуален, если гражданин не получал льготу, ведь прежние законы уже утратили силу. Соответственно, можно заново подать на возмещение.

Алгоритм оформления

После рассмотрения заявки налоговики могут утвердить или отклонить ее. Положительное решение означает, что налоговый вычет за вторую квартиру поступит на счет заявителя. Проверка документации занимает до 3-х месяцев, процесс перечисления денег – до месяца.

Во время визита в инспекцию желательно иметь при себе все документы в виде копий и оригиналов. Первые сдаются сотрудникам службы, вторые нужны для сверки. Документация может быть подана лично заявителем либо другими способами: по почте, через доверенное лицо, через интернет.

Предпочтителен первый вариант, поскольку ошибки в оформлении могут быть выявлены в присутствии гражданина. Соответственно, у заявителя будет возможность исправить их в кратчайшие сроки. В ином случае пересылка документации для внесения корректировок может занять немало времени.

Вычет за покупку квартиры

Налоговый вычет можно получить за несколько купленных квартир (или при покупке другой жилой недвижимости — не важно), но здесь все зависит от даты покупки — подробнее. А именно когда куплена первая жилая недвижимость — до или после 2014 года. С 1 января 2014 года изменилось налоговое законодательство по предоставлению вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ.

За купленную недвижимость после января 2014 года гражданин может получить вычет в размере 13% от стоимости его доли этой недвижимости, но максимум 260 тыс. руб. Если за эту недвижимость у него вышло меньше 260 тыс. руб., тогда он может только “добрать” до максимальной суммы с покупки другой недвижимости. Естественно, и вторая недвижимость должна быть куплена после января 2014 года. Все это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Если гражданин получил (или получит) налоговый вычет за недвижимость, купленную до января 2014 года, он не сможет получить вычет за другую недвижимость, даже если ему вернули меньше максимальных 260 тыс. руб. — абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (старая редакция). Если получили вычет за недвижимость, купленную до 2014 года, значит уже утратили своего право на вычет при покупке другой недвижимости.

Пример №1: Алексей купил квартиру в 2015 году за 3,5 млн.руб. Хоть 13% * 3,5 млн. = 455 тыс., Алексей получил вычет в размере максимальных 260 тыс.руб. Больше этой суммы получить нельзя. В 2019 году он эту квартиру продали и купил себе новую. С покупке новой квартиры он уже не может «добрать» до максимальных 2016 тыс.руб., ведь он и так их получил с покупки первой квартиры.

Пример №2: Светлана купила квартиру в 2016 году за 1,8 млн.руб. Она получила вычет за нее в размере 13% * 1,8 млн. = 234 тыс.руб. В 2020 году она купила себе еще одну квартиру за 2,3 млн. руб. Она не сможет получить весь вычет с новой квартиры в размере 13% * 2,3 млн. = 299 тыс.руб., а сможет только «добрать» до максимальных 260 тыс.руб. То есть с новой квартиры она получит только 26 тыс.руб. Главное, что первая квартира куплена по 1 января 2014 года.

Пример №3: Максим купил квартиру в 2013 году за 1,6 млн.руб. Он вернул себе вычет в размере 13% * 1,6 млн. = 208 тыс.руб. В 2019 году он купила себе еще одну квартиру за 3 млн. руб. Он не сможет «добрать» вычет за вторую квартиру, потому что он уже получил вычет за квартиру, купленную до 2014 года.

Другая ситуация по этому же примеру: Максим не получал вычет за первую квартиру. Например, не знал о своем праве. Значит у него есть выбор — получить вычет за одну из квартир. Логично, что Максим решил за вторую квартиру, потому что за нее он вернет себе максимальные 260 тыс.руб. За первую квартиру получилась бы меньшая сумма — 13% * 1,6 млн. = 208 тыс.руб.

Небольшое отступление: если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу, можете заказать звонок внизу слева или сами позвонить: 8 (499) 938-45-06 (Москва и обл.) ; 8 (812) 425-64-92 (Санкт-Петербург и обл.) ; 8 (800) 350-29-86 (все регионы РФ) .

Корректировки правовых актов

Правила предоставления компенсации были изменены с января 2014 года. Корректировки коснулись нормативов расчета суммы выплат, некоторых других нюансов. Ранее льготой можно было воспользоваться только однократно. Покупатель был вправе получить возмещение 13% от стоимости квартиры, но база рассчитывалась в пределах 2 млн. рублей. Сумма вычета, оставшаяся неиспользованной, не играла роли.

С 1 января 2014 года гражданам разрешено претендовать на налоговый вычет второй раз. Это касается покупателей жилья, которые раньше не пользовались своим правом на преференцию. Теперь у них есть возможность возвращать средства с нескольких объектов, однако предельное ограничение осталось прежним – 2 млн. рублей.

Для возмещения процентов по ипотеке действует другое правило. Если жилплощадь выкуплена до обозначенной выше даты, а возврат по процентам не был получен, сейчас можно заявить на преференцию в виде 13% выплаченных процентов по ипотечному займу при выкупе другого объекта.

Определение периода

Ответ на вопрос, можно ли получить второй раз налоговый вычет, зависит от года возникновения права на льготу. Процесс выкупа жилплощади растягивается на несколько лет, в особенности это характерно для приобретения на этапе строительства либо за кредитные ресурсы. Человек купил квартиру в 2013-м году, а документы по регистрации получил в 2014-м. Строительство может завершиться через несколько лет после его начала.

Есть два варианта определения нужной даты. Ключевую роль играет тип договора, согласно которому выкупалась квартира. При наличии соглашения о купле и продаже датой начала вычета является та, что обозначена в свидетельстве на регистрацию собственности и прав на нее владельца. Если речь идет об участи в строительстве долевого типа, учитывается дата в Акте о приеме и передаче.

По ипотеке уплаченные проценты возвратить реально единственный раз, с одного объекта. Если куплено два таких объекта, и по обоим выплачиваются проценты, выбирают любой из них для получения возмещения.

Читайте так же:  Узнать задолженность по налогам по номеру постановления

Ранее закон разрешал возвращать 13% именно от той суммы, которую оплатили в виде процентов. Никаких ограничений не существовало. Сейчас есть ограничение – 3 млн. рублей.

Вычет по ипотеке

Вычет по ипотеке можно получить лишь с одной купленной недвижимости — подробнее. Не имеет значение дата ее покупки. Все это написано в п. 11 ст. 220 НК РФ новой редакции (после января 2014 г.) и старой редакции (до января 2014 года).

Если у вас несколько квартир, логично получить этот вычет с той, с которой выйдет наибольшая сумма. Размер ипотечного вычета — 13% от суммы ежегодных фактически уплаченных процентов ипотеки. Вся сумма процентов указана в графике платежей ипотечного договора. С данной суммы и нужно считать 13%.

За купленную недвижимость после января 2014 года максимальный размер вычета по процентам составляет 390 тыс.руб. на каждого из собственников, т.е. 13% от 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ). За купленную недвижимость до января 2014 года максимального размера нет (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ).

Пример №1: Владимир купил квартиру в ипотеку. Он начал получать (или уже получил) ипотечный вычет за нее. При покупке другой недвижимости в ипотеку, он не сможет получить ипотечный вычет за нее, т.к. он предусмотрен только один раз.

Пример №2: Ольга купила квартиру в ипотеку в 2013 году. Она не знала, что может получить ипотечный вычет. В 2019 году она продала эту квартиру и купила другу, также в ипотеку. Она может выбрать с какой квартиры ей получить вычет по ипотеке. Логичней будет с той, в которой будет бОльшая сумма.

Предоставление возврата

Выкуп объекта недвижимости дает возможность возместить затраченные на нее средства. Это касается граждан, которые работают официально, получают зарплату и платят налоги. Именно с этих отчислений формируются выплаты, подлежащие возврату покупателю.

Действие имущественного налогового вычета распространяется на:

  • Приобретение квартиры;
  • Выплату процентов по целевой ссуде (ипотеке);
  • Покупку земельного надела для последующего возведения жилого строения;
  • Оплату труда рабочих по постройке, ремонту, отделке;
  • Выкуп стройматериалов.

Жилье должно находиться в РФ, а гражданин должен быть резидентом страны и жить на ее территории как минимум 182 дня беспрерывно.

Отличия способов оформления

Желающие получить возмещение средств, потраченные на выкуп жилплощади, могут выбрать оптимальный для себя путь оформления. Таких способов всего два: через налоговиков и у работодателя. Они действуют для получения преференции один раз или многократно.

Основное отличие этих способов заключается в пакете документации. Нанимателю не нужно предоставлять заполненную декларацию и справку с обозначением доходов. Однако посетить инспекцию все же придется, это нужно для получения бумаги, которая впоследствии передается в свою бухгалтерию.

Если в налоговой определенное время уходит на проверку документации, а получить средства можно лишь в следующем году, то у нанимателя все это происходит несколько быстрее. Работник получает зарплату, из которой временно не вычитывают налог 13%. Когда сумма положенного возврата будет выбрана полностью, налоговые выплаты возобновляются.

Перечень документации

Для возврата налога при покупке квартиры второй квартиры придется собрать документы по тому же списку, как и в первый раз. Перечень состоит из:

  • Декларации формата 3-НДФЛ;
  • Заявления-ходатайства;
  • Выписки о доходах от нанимателя;
  • Подтверждения прав владельца;
  • Документации о внесении платы в соответствии со стоимостью жилья;
  • Договора на выделение банковской ссуды на имя гражданина, покупавшего квартиру.

В ИФНС надо принести копию своего паспорта, ИНН, иногда требуются свидетельства о браке, рождении детей.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Если Вы уже приобрели квартиру, но не исключаете возможность приобретения другой недвижимости в будущем или уже купили ее, Вас могут заинтересовать вопросы о том, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз. Ответим на эти вопросы, а также расскажем, как на возможность повторного получения налогового вычета влияет дата приобретения недвижимости.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ Вы можете получить имущественный налоговый вычет по расходам:

  • на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков (в состав вычета могут включаться расходы на отделку квартиры),
  • на погашение процентов по ипотеке, в том числе при рефинансировании.

Далее в статье мы расскажем о том, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости (аналогичный вопрос по вычету за проценты ипотеки рассматривался в этой статье).

Повторное получение налогового вычета при покупке квартиры

В настоящее время размер налогового вычета за покупку квартиры ограничен суммой 2 000 000 руб. (вернуть можно максимум 13 % от этой суммы). Согласно пункту 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ повторное предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры не допускается. Т.е. если Вы уже получили налоговый вычет в максимальном размере 2 млн. руб., то оформить еще один такой вычет Вам не удастся.

Но если Вы получили вычет в меньшем размере, можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз?

Налоговый вычет при покупке квартиры второй раз

С 1 января 2014 года в статье 220 произошли существенные изменения, в том числе касающиеся порядка получения имущественного налогового вычета за квартиру. Поэтому для ответа на вопрос «сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет», важно то, когда была приобретена квартира, и был ли оформлен вычет по ее покупке. Датой приобретения квартиры будет считаться:

  • дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (по договору купли-продажи),
  • дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

За сколько квартир можно получить налоговый вычет, если квартиры были приобретены после 1 января 2014 года и по первой из них был получен вычет в размере менее 2 млн. руб.? Согласно пункту 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов недвижимого имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.

Если при покупке одной квартиры вычет был получен в сумме менее 2 млн. рублей, то неиспользованный его остаток можно получить при покупке следующей квартиры. Вычет можно получать до тех пор, пока Вы не получите максимально возможную сумму.

Таким образом, можно ответить на вопрос

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

— имущественный вычет по расходам на приобретение недвижимости можно получить по одной или нескольким квартирам, но в сумме не более 2 млн. руб. (это правило касается случая приобретения квартир после 1 января 2014 года).

Читайте так же:  Возврат налога неработающим пенсионерам за квартиру

Если Вы за год не получили налоговый вычет в полном размере (доходы за год меньше Ваших расходов на покупку квартиры), то остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды (годы) до полного использования (пенсионеры имеют право на перенос вычета на предыдущие годы). Сколько раз можно подавать на налоговый вычет при покупке квартиры (сколько лет Вы будете возвращать налог) будет зависеть от размера Вашего дохода, от одновременного оформления других вычетов (например, за лечение, лекарства, обучение, страхование жизни). Отметим, что указанные социальные налоговые вычеты предоставляются сколько угодно раз. Получать имущественный вычет Вы можете как через ИФНС, так и через работодателя.

Ответ на вопрос «сколько раз можно получить налоговый вычет за покупку квартиры» зависит от даты приобретения квартиры

Имущественный вычет при покупке квартиры второй раз, если первая квартира была приобретена до 2014 года

Видео (кликните для воспроизведения).

В соответствии с редакцией статьи 220 НК РФ, действовавшей до 1 января 2014 года, не допускался возврат НДФЛ по нескольким объектам недвижимости – вычет можно было оформить при покупке одной квартиры. И даже если налогоплательщик не оформил возврат налога в максимально возможном размере, «дополучить» вычет он не мог. Т.к. фактически срока давности оформления имущественного вычета за квартиру не существует, Вы можете вернуть 13 % по ранее приобретенной недвижимости. Рассмотрим различные ситуации.

  • если Вы купили обе квартиры до 1 января 2014 года и по первой уже получили вычет, то оформить налоговый вычет по второй квартире Вы не сможете (Письмо Минфина РФ от 4 сентября 2013 г. N 03-04-05/36358).
  • если квартиры были приобретены до 1 января 2014 года и вычет по ним не был получен, то вернуть 13 % сразу по этим двум квартирам не удастся (Письмо Минфина РФ от 9 августа 2013 г. N03-04-05/32324).
  • если Вы купили одну квартиру до 1 января 2014 года, а вторую после 1 января 2014 года, то оформить вычет по второй квартире Вы не сможете, даже если в первый раз Вы получили менее 2 млн. руб. (Письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-04-05/32329, Письмо Минфина от 09.08.2013 N 03-04-05/32362).

Поэтому если Вы приобрели квартиру до 1 января 2014 года и уже оформили по ней вычет или собираетесь это сделать, на вопрос «сколько раз можно получить налоговый вычет за квартиру» ответ будет: «1 раз – только по указанной квартире». Но если Вы купили квартиру до 2001 года, ситуация меняется.

Если квартира была приобретена до 2001 года

Если Вы получили налоговый вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2001 года, и купили еще одну квартиру, то Вы имеете возможность вернуть 13 % второй раз, т.к. предоставление вычета по подоходному налогу с физических лиц при покупке квартиры в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» не является основанием для отказа в предоставлении имущественного налогового вычета, при покупке другого жилого объекта (второй квартиры) (Письмо Минфина РФ от 13 февраля 2014г. N 03-04-05/5889, Письмо Минфина от 24.07.2013 № 03-04-05/29229).

Возврат налога при покупке квартиры: сколько раз можно воспользоваться супругам

Выясним, сколько раз можно получить налоговый вычет за покупку квартиры, если недвижимость приобреталась супругами. В этом случае каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов (Письмо ФНС от 30 марта 2016 г. №БС-3-11/[email protected]). Таким образом, по действующим в настоящее время правилам каждый из супругов может оформить налоговый вычет с покупки квартиры в размере 2 млн. руб. Муж и жена также могут вернуть налог при приобретении недвижимости в общую долевую собственность с детьми (без учета материнского капитала).

Сколько раз в жизни можно получить налоговый вычет с покупки квартиры

Итак, если Вы приобрели квартиру после 1 января 2014 года, то Вы можете оформить имущественный вычет по нескольким квартирам, пока не получите его предельный размер, установленный в законе.

Но если квартиру купили в период с 1 января 2001 года до 1 января 2014 года и оформили по ней вычет, второй раз вернуть налог с покупки недвижимости не удастся.

Из статьи Вы узнали, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. В соответствии с законом повторное получение имущественного налогового вычета не допускается. Однако если Вы купили квартиру позже 1 января 2014 года, вернуть 13 % можно несколько раз – по нескольким квартирам, пока Вы не получите его предельный размер.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет за несколько квартир

Здравствуйте. Давайте сначала разберемся с теорией, она поможет ответить на вопрос.

Вычет — это не субсидия, а возврат 13% НДФЛ, который удержали с вашей же зарплаты/доходов. За купленную недвижимость можно вернуть 2 вычета: вычет за расходы на покупку и вычет за уплату процентов по ипотеке. Далее я буду называть их налоговый вычет и вычет по ипотеке.

Виды имущества для возврата

Законодательство РФ четко определяет виды объектов, при выкупе которых возможно получать повторный имущественный вычет. Это касается:

  1. Жилплощади в многоквартирных домах;
  2. Долевого строительства;
  3. Коттеджей и домиков в СТ, если в них можно регистрироваться;
  4. Недостроенных жилых домов;
  5. Изолированных комнат в домах, квартирах;
  6. Наделов земли, на которых стоят дома;
  7. Долей в перечисленных видах недвижимости.

Кроме общей суммы, уплаченной за жилплощадь, в затраты включаются средства, направленные на:

  • Работы по отделке и выкуп материалов;
  • Строительные работы;
  • Создание проектов и смет;
  • Достройку и реконструкцию жилья;
  • Подключение к энергоресурсам, инженерным и коммунальным сетям.

Возмещение подоходного налога предоставляется по уплаченным ипотечным займам и перекредитованию.

Возмещение для детей и пенсионеров

Закон разрешает получать возврат и за квартиру, оформленную на несовершеннолетних детей. Воспользоваться таким правом могут не только родители, но и опекуны или попечители. Им нужно предоставить решение соответствующих органов по вопросам опеки.

Претендовать на компенсацию разрешено людям, не получавшим льготу в полном объеме раньше и оплачивающим собственность либо долю ребенка собственными средствами. При выкупе на долевых условиях родителю могут оформить льготу и на себя, и на ребенка-собственника. Преференция доступна любому из супругов, покупающих жилплощадь на имя своего сына или дочери. Дети, за которых родители получили возврат, в будущем смогут использовать свое право на компенсацию, когда приобретут жилье.

Пенсионерам разрешается возвращать средства за выкупленное недвижимое имущество за три предшествующих года. Здесь важно вовремя подать документы, поскольку переносимый остаток будет считаться от момента обращения за льготой. Это правило действует и для работающих пенсионеров, и для неработающих.

Читайте так же:  Вернуть подоходный налог за протезирование зубов

При выкупе жилплощади на долевых условиях размер компенсации не привязан к размеру долей. Сумма компенсации обусловлена реальными тратами. На 2 млн. может претендовать неограниченное число дольщиков, если цена жилья позволяет получить преференцию в полной мере.

У россиян есть возможность получать возмещение затрат на приобретение жилплощади больше одного раза. При определении такого права учитывается период покупки жилья, поскольку в последние годы в законах произошли изменения. Правила получения льготы во второй раз аналогичны нормам, действующим при первоначальном ее предоставлении.

Если ранее получал имущественный вычет

Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании подпункта «в» пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 года в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-I «О подоходном налоге с физических лиц» и не полностью ею воспользовавшиеся до 1 января 2001 года на условиях, предусмотренных названным законом, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода такого налогоплательщика. По вновь приобретенному (построенному) после 1 января 2001 года жилому дому или квартире такие налогоплательщики в соответствии с абзацем 6 подпункта 2 пункта 1 указанной выше статьи воспользоваться льготой не могут.

Глава 23 «Налог на доходы физических лиц» части второй Кодекса, статьей 220 которой предусмотрен порядок получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов, в соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ введена в действие с 1 января 2001 года. Одновременно согласно данному Федеральному закону признан утратившим силу Закон Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», на основании которого плательщики подоходного налога до 1 января 2001 года пользовались льготой в отношении расходов по приобретению жилья (максимальный размер этой льготы составлял в 2000 году 472 тыс.рублей).

Согласно первоначальной редакции статьи 220 Кодекса в отношении аналогичных расходов, произведенных налогоплательщиками в период до 31 декабря 2002 года, имущественный налоговый вычет предоставлялся в размере, не превышающем 600 тысяч рублей. Поэтому в случаях, когда физическое лицо не пользовалось льготой по подоходному налогу в части расходов по приобретению жилья, осуществленных им после 1 января 1999 года, а обратилось после 1 января 2001 года как налогоплательщик налога на доходы физических лиц за получением имущественного налогового вычета в отношении указанных расходов, такому физическому лицу может быть предоставлен вычет в размере не более 600 тысяч рублей.

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2004 N 03-05-01-04/117 имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 млн.рублей, предоставляется налогоплательщикам только в отношении расходов, понесенных ими в связи с приобретением жилья после 1 января 2003 года, когда вступили в силу поправки, внесенные в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ.

Прочитайте. возможно в этих ситуациях вы найдете свою.

Вопрос:
В 2000 году мною приобретена квартира, заявлен и частично использован имущественный налоговый вычет по подоходному налогу. Оставшаяся часть вычета с введением в действие НК РФ «перешла» в имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц и в 2001-2003 годах использована полностью.

В 2006 году мною приобретена другая квартира. Имею ли я право отказаться от использованного ранее имущественного вычета, чтобы воспользоваться данным вычетом по квартире, приобретенной позднее?

Какие действия мне необходимо совершить в случае правомерности данной операции?

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

от 27 февраля 2009 года N 03-04-05-01/80

[О применении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2000000 рублей.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.

В письме указывается, что вы воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета при декларировании доходов за 2001-2003 годы в связи с приобретением в 2000 году квартиры.

Следовательно, вы уже воспользовались имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением квартиры в 2000 году на условиях, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Возможность отказа от ранее полученного имущественного налогового вычета законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.

В 1998 году я приобрел однокомнатную квартиру в равны долях с матерью. В течение трех лет (1999, 2000, 2001 годы) получал имущественный вычет на основании подпункта 6 статьи 3 Закона РФ от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц».

С 1 января 2001 года данный правовой акт утратил силу, в связи с началом действия части второй Налогового кодекса РФ.

В июле 2004 года продал квартиру и в этом же году купил двухкомнатную квартиру в строящемся доме — окончательный расчет за квартиру произведен в 2005 году.

Имею ли я право на повторный имущественный вычет при покупке указанной квартиры на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ?

В газете «Экономика и жизнь» NN 38 и 43 от 2006 года прочитал разъяснение по этому вопросу, обратился в ИФНС России по Ленинскому району г.Ставрополя, для сдачи налоговой декларации на получение имущественного вычета, но получил отказ.

Прошу разъяснить, имею ли я право на повторный имущественный вычет на основании части второй ст.220 НК РФ.

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

от 21 февраля 2007 года N 03-04-05-01/56

[О вопросе предоставления имущественного
налогового вычета по налогу на доходы
физических лиц]

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Читайте так же:  Через сколько можно продавать недвижимость без налога

В соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» (далее — Федеральный закон N 118-ФЗ) с 1 января 2001 года на территории Российской Федерации действует глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Статьей 31 Федерального закона N 118-ФЗ установлено, что положения части второй Кодекса применяются к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах, возникшим после введения ее в действие. По правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие.

В связи с изложенным, налогоплательщики, являющиеся покупателями квартиры, вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в следующем порядке.

Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговым вычетом на основании подпункта «в» пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (далее — Закон N 1998-1) до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на квартиру, приобретенную после 1 января 2001 года, в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона N 1998-1 и не полностью воспользовавшиеся ею до 1 января 2001 года на условиях, предусмотренных Законом N 1998-1, имели право на получение имущественного налогового вычета по приобретенной квартире в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по приобретению квартиры, принятой ранее к уменьшению налогооблагаемого дохода в соответствии с Законом N 1998-1. При этом по вновь приобретенной квартире после 1 января 2001 года такие налогоплательщики в соответствии с вышеназванным подпунктом пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественным налоговым вычетом воспользоваться не могут, поскольку повторное предоставление налогоплательщику данного налогового вычета не допускается.

А вычеты использовали полностью.
Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса право на получение имущественного налогового вычета в части сумм, направленных на уплату процентов по целевым займам (кредитам), возникает после фактической уплаты процентов по полученным займам (кредитам).

Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. (справка банка по уплаченным % и квитанции об уплате) и не только,каждый раз нужно представлять тот же пакет документов и на квартиру.
действительно,корячится из-за 500 руб не стоит. подадите,когда заработок появиться.

налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в части сумм, направленных на погашение процентов за пользование кредитом.

напишите стоимость покупки,проданной в 2009г. квартиры. и стоимость продажи. и стоимость купленной вновь. всё зависит от сумм.

если купили за 2 млн.продали в 2009г. за 2 млн..то налога не возникает,так как стоимость покупки=стоимости продажи. но декларацию (3-НДФЛ) сдавать надо. если ситуация примерно такая,то вычет можно заявить на новую квартиру,при условии,что вы работаете и получаете нормальную официальную зарплату.

Новая возможность получить вычет по ипотечным процентам

С 1 января 2014 в правилах получения налогового вычета при покупке жилья произошли серьезные изменения. В частности, стало возможным получать вычет по нескольким объектам имущества (для тех, кто не пользовался вычетом ранее), а также вычет по ипотечным процентам был выделен в самостоятельный вид налогового вычета. Поэтому закономерно встал вопрос, возможно ли получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку, если ранее был получен основной вычет при покупке другого жилья (приобретенного до 1 января 2014 года)?

До недавнего времени у контролирующих органов не было единого ответа на этот вопрос. Так, по мнению Конституционного Суда РФ (Определение Конституционного Суда РФ от 20.03.2014 N 508-О), вычет в данном случае получен быть не может, так как было исчерпано право по «старым правилам» (когда вычет на жилье и проценты был единым и предоставлялся только один раз в жизни). В тоже время МинФин в письмах от 16.12.2014 №03-04-05/64922, от 25.03.2015 N 03-04-07/16238, от 14.05.2015 N 03-04-07/27582 говорил о том, что в данной ситуации вычет по процентам при покупке нового жилья может быть получен. На практике налоговые инспекции также не имели единого мнения на этот счет: некоторым налогоплательщикам удалось получить вычет, в то время как большинство инспекций отвечало официальным отказом.

Завершающую точку в разрешении данного вопроса поставила ФНС России в своем Письме от 21 мая 2015 N БС-4-11/8666, где она подтвердила возможность получения вычета по ипотечным процентам в рассматриваемой нами ситуации, тем самым поддержав позицию Минфина России.

Пример: В 2012 году Павлов А.С. приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2014 году Павлов А.С. приобрел квартиру за 4 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Павлов А.С. уже получал вычет при покупке квартиры, он сможет получить вычет только по ипотечным процентам.

Стоит отметить, что такие правила действуют только в случае получения вычета по процентам за жилье, приобретенное после 1 января 2014 года. Если жилье приобретено до этой даты, то «ипотечный вычет» получить нельзя.

Пример: В 2011 году Гущин Л.М. приобрел квартиру стоимостью 2 млн.рублей за собственные средства и получил налоговый вычет. В 2013 году Гущин Л.М. приобрел квартиру за 5 млн.рублей, при этом 3 млн.рублей он взял в ипотеку. Так как ранее Гущин Л.М. уже получал вычет при покупке квартиры, он не сможет получить его повторно, в том числе и по выплаченным ипотечным процентам.

Стоит отметить, что налоговые инспекции могут не знать о появлении новых правил получения вычета по ипотечным процентам (до местных налоговых информация может идти достаточно долго), поэтому в случае отказа в приеме документов для получения вычета по процентам, или в случае отказа по самому вычету, необходимо указать сотрудникам налогового органа на существование вышеупомянутых разъяснений контролирующих ведомств.

Если у Вас есть любые вопросы, то Вы можете задать их нашим юристам в разделе Вопросы-Ответы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники

Если ранее получал имущественный вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here