Енвд налоговый вычет

Как получить налоговый вычет по ЕНВД

Все компании и предприниматели, которые имеют наемных сотрудников, платят страховые взносы. Тем из них, кто применяет ЕНВД, дана возможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов. Порядок уменьшение налога при ЕНВД отличается для юрлиц и для предпринимателей. Мы рассмотрим оба случая.

Взносы в компании
Для фирмы на ЕНВД действуют следующие правила:

  • уменьшить сумму налога можно на суммы страховых взносов, которые были уплачены в текущем квартале в пределах начисленных сумм. Например, если в переходном периоде – на стыке смены лет – компания начислила взносы в 4 квартале, но уплатила только в 1 квартале следующего года. В таком случае можно уменьшить сумму налога за 1 квартал на сумму взносов.
  • также может быть уменьшение на сумму взносов по договорам ДМС, которые компания заключила для своих сотрудников. При этом надо выполнять два условия – медицинская организация имеет лицензию и суммы взносов не превышают сумму пособия по нетрудоспособности.
  • и последнее – уменьшить ЕНВД можно на сумму пособия, которое компания выплатила за первые три дня больничного.

Все эти правила отражены в Налоговом кодексе РФ и письмах Минфина России ( п. 2 ст. 346.32 НК РФ и письма Минфина России от 31.07.2013 г. № 03-11-11/30617 , от 24.07.2013 г. № 03-11-11/29213 и от 29.12.2012 г. № 03-11-09/99 ).
По отношению ко всей сумме вычета также установлены границы – половина суммы налога за квартал. Т.е. если вычет получился больше, принять его можно только в размере 50 процентов.

Взносы для предпринимателей
Для ИП установлены ещё более сложные правила получения вычета. Порядок получения зависит от того, есть ли у предпринимателя наемный персонал или нет:

  • если наемные сотрудники есть – ИП надо использовать ограничение в сумме принимаемых к вычету страховых взносах в размере 50 процентов. Это ограничение надо рассчитывать по окончании каждого квартала. В расчете вычета будет участвовать только сумма выплат сотрудникам, а не за самого ИП.
  • если сотрудников у ИП нет. В таком случае в качестве вычета будут приниматься суммы, которые предприниматель платит за себя в фиксированном размере. Ограничения по сумме нет – в этом ещё одно отличие от уменьшения налога при наличии сотрудников.

Все эти правила установлены также в Налоговом кодексе РФ и письмах Минфина России ( п.2.1 статьи 346.32 НК РФ, письма Минфина России от 23.08.2013 г. № 03-11-09/34637 , от 03.04.2013 г. № 03-11-11/136 , от 21.01.2013 г. № 03-11-11/12 и ФНС России от 31.01.2013 г. № ЕД-4-3/1333 ).

Какие виды вычетов может получить ИП

Граждане РФ, которые получают доходы и оплачивают НДФЛ по ставке 13%, имеют право на налоговые льготы. Эти льготы представляют собой компенсацию части расходов налогоплательщика на социальные или имущественные цели и обусловлены статусом налогоплательщика. Такая компенсация производится путем возврата части уплаченного НДФЛ.

Возможность получить эту компенсацию имеют и индивидуальные предприниматели. Однако налоговый вычет для ИП зависит от выбранной им системы налогообложения.

Виды налоговых вычетов

Для налогоплательщиков, получающих доходы и оплачивающих НДФЛ, предусматривается возможность на законных основаниях уменьшить налогооблагаемую базу на некоторую сумму. В результате снижения базы обложения происходит уменьшение налога, который должен быть внесен в бюджет. Поэтому на вопрос, имеет ли право индивидуальный предприниматель на налоговый вычет, однозначный ответ: «да, имеет». Однако именно ИП стоит уделить особое внимание некоторым нюансам, о которых речь пойдет ниже.

Правила предоставления налоговых вычетов регламентируются ст. 218-221 НК РФ. Налоговые вычеты разнятся по сфере применения и методике исчисления. Поэтому налоговое законодательство выделяет следующие их типы:

Льгота для самозанятых граждан

Самозанятым в целях получения прибыли лицам НК определяет полное освобождение на уплату НДФЛ. Значит, что и от вычета работающие по патентной системе лица, освобождаются. Но при приобретении недвижимости в совместную собственность, есть шанс исправить положение.

Ст. 346 в части пункта 43 освобождает лиц, сдающих в качестве отчетности ПСН, от подоходных платежей.

К примеру, бизнесмен покупает дом. При законном браке, все виды приобретаемой им недвижимости, распределяется между ним и супругой пропорционально имеющимся долям в семье стандарт 50 на 50%. Если жена у него трудоустроена официально, получает другую официальную, облагаемую НДФЛ прибыль, то она может заявить о возврате.

Применение системы ЕНВД для ИП в 2020 году

Переход организаций и ИП на ЕНВД является добровольным. Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять Единый налог на вмененный доход, если они осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

Применение ЕНВД не допускается:

  • налогоплательщиками, чья деятельность связана с оказанием услуг в сфере общественного питания, социального обеспечения, образования и здравоохранения, в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных организаций и эти услуги оказываются непосредственно указанными организациями;
  • налогоплательщиками, получающими крупные доходы;
  • для ИП и организаций, которые передают в аренду автогазозаправочные и автозаправочные станции;
  • не допускается ЕНВД для ИП и организаций, численность наемных сотрудников которых превышает сто человек (за предшествующий календарный год), кроме организаций потребительской кооперации, а также в отношении хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы;
  • для организаций, в которых более 25% приходится на долю участия других организаций.

Единый налог на вмененный доход нельзя применять в видах предпринимательской деятельности, указанных в ст. 346.2, п.2 НК РФ.

С 1 января 2020 года ЕНВД запрещено применять при продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Особенности социальных вычетов

Человек, работающий «на ИП», также вправе получить налоговый вычет на ребенка, за лечение и все другие виды социальных налоговых вычетов. Расходы, понесенные таким налогоплательщиком на так называемые социальные нужды, могут быть использованы для уменьшения налогооблагаемой базы. Однако при этом существует ограничение по тратам (например, лимит в 120 тыс. руб.). Для получения льготы также следует соблюсти все установленные правила.

К числу расходов, которые позволяют заявить в декларации, относят:

  • платежи в целях благотворительности, но не более 25% доходов за год;
  • средства, внесенные за обучение физлица и его детей;
  • взносы за лечение ИП, а также оказание медицинских услуг детям, супругу или родителям, включая покупку лекарств и санаторное оздоровление;
  • пенсионные платежи в НПФ, то есть не связанные с государственной системой обеспечения, а также суммы накопительной части пенсии, оплаченные физлицом по своей инициативе.

Отчетность ИП на ЕНВД

Обязательной является подача декларации по ЕНВД. Крайний срок подачи — число (первого месяца следующего налогового периода). Под налоговым периодом в данном случае имеется в виду квартал.

Читайте так же:  Образец заявления возмещения ндс

Требования к налоговой отчетности в Российской Федерации могут отличаться. Все зависит от региона регистрации ИП и местного законодательства.

Отметим, что отчетность ИП на ЕНВД во многом совпадает с отчетностью на ОСН и УСН.

Новая форма декларации ЕНВД утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414 от 26.06.2018 года. Впервые обновленную форму декларации необходимо было сдать за 4 квартал 2018 года. В 2020 году изменения в декларацию ЕНВД вноситься не будут.

Срок предоставления декларации ЕНВД в 2020 году:

Отчетный период, за который подается декларация

Крайний срок подачи декларации ЕНВД в 2020

Стандартные вычеты

Данная льгота предоставляется в соответствии с положениями ст. 218 НК РФ. В ней предусматриваются две категории вычетов:

  1. за себя, в зависимости от имеющегося статуса налогоплательщика.
  2. за детей, в том числе и инвалидов, находящихся на обеспечении.

Если ИП относится к одной из льготных категорий, то у него возникает право оформить следующие компенсации (которые могут суммироваться):

  • Ежемесячно 3 000 рублей для: чернобыльцев, инвалидов вследствие аварии на ПО «Маяк», а также для лиц, испытывавших ядерное оружие, инвалидов ВОВ, военнослужащих-инвалидов.
  • 500 рублей каждый месяц для: Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадников и узников концлагерей, инвалидов 1-2 групп и инвалидов детства, а также лиц, эвакуированных с территорий зоны отчуждения ЧАЭС и после аварии на ПО «Маяк».

Если индивидуальный предприниматель или его супруг/супруга является родителем, усыновителем, опекуном/попечителем или приемным родителем, то он может получить налоговую льготу на ребенка, находящимся на его обеспечении. Ее величина будет зависеть от порядка рождения ребенка:

  • по 1 400 руб. на первого и второго;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего.

Эта льгота предоставляется до достижения ребенком совершеннолетия. Если в семье присутствует ребенок-инвалид, то налогоплательщику дополнительно предоставляется 6 000 руб. или 12 000 руб. в зависимости от статуса. Более подробно о стандартных вычетах можно прочитать здесь.

Расчет ЕНВД в 2020 году

Формула расчета ЕНВД в 2020 году не меняется, изменяются только ее составляющие.

ЕНДВ годовой = БАЗ Д * ФизПок * 15% * К1 * К2, где:

  • БАЗ Д – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
  • ФизПок – физический показатель деятельности на ЕНВД (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
  • 15% — налоговая ставка для ЕНВД;
  • К1 – федеральный коэффициент-дефлятор. На 2020 год его размер определен как 2,009;
  • К2 – региональный коэффициент-дефлятор. Устанавливается местными властями в зависимости от места ведения деятельности и экономических показателей.

Информация о К2 содержится в региональных Законах ЕНВД.

Однако ЦБ РФ своим указанием №3210-У от 11.03.2014, которое вступило в силу с 1.06.2014, для всех предпринимателей, в том числе и применяющих ЕНВД, упростил порядок соблюдения кассовой дисциплины. ИП могут не заполнять кассовую книгу и соответственно приходно-расходные ордера, если они ведут учет показателей для целей налогообложения. Им разрешено не устанавливать лимит кассы, а, следовательно, без ограничений хранить денежные средства в кассе.

Вопросы и ответы

Вопрос: В 2018 году в ФНС мне сообщили, что ИП не могут претендовать на вычет при приобретении недвижимости. Тогда я была на УСН и стала владелицей квартиры. С начала 2019 года перешла на общую систему обложения налогами. В этом случае право я приобретаю, но позволяют ли сроки подавать заявление на возврат?

Ответ: Срок давности по вычету имущественного типа составляет 3 года. В 2020 году вы смело можете подавать декларацию и рассчитывать на возврат в размере проплаченного вами за 2019 год суммы НДФЛ.

Вопрос: Я ИП, работа по УСН. Регулярно оплачиваю за своих наемных сотрудников НДФЛ. Имею ли я основания на вычет?

Ответ: Вы нет, а ваши сотрудник да. Перечисления вы делаете не за себя, а за наемных работников. Сами же вы, работая по УСН, получаете освобождение от уплаты соответствующего налога, а значит и вычетного возврата.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

ЕНВД для ИП в 2020 году

ЕНВД — один из наиболее популярных режимов налогообложения. Его применение предполагает низкую налоговую ставку и относительно простую ежеквартальную форму отчетности. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как вести учет ЕНВД для ИП в 2020 году, и какие изменения должны произойти в ближайшее время.

Вычет при покупке онлайн кассы

Уменьшение налогооблагаемой базы с приобретением онлайн кассы гарантируется всем предпринимателям на ЕНВД и ПСН. Условие действует при ее своевременной постановке на учет в ФНС и составляет до 18 000 рублей компенсации за каждый прибор.

ФЗ № 349, в редакции от 27.11.2017 г. гарантирует предпринимателям на ЕНВД и ПСН возможность частичной компенсации стоимости онлайн-кассы.

В налоговый вычет учитывают:

  • затраты на ККТ;
  • стоимость фискального накопителя;
  • ПО;
  • стоимость по настройке, модернизации аппарата.

Послабление действует при таких условиях:

  1. Аппарат должен быть внесен в реестр ФНС;
  2. Кассовый прибор стоит на учете.

На заметку! По каждому кассовому аппарату можно получить до 18 000 возмещения.

Лучше сразу после приобретения ККТ зарегистрировать ее. До момента внесения данных в реестр основание на возврат не действует. Если совмещение ЕНВД и ПСН, то компенсация может быть выплачена по одному из режимов. Если за год не удается погасить всю сумму, остаток переносится на следующий период.

ИП, при системе ПСН, ЕНВД, что работают в розничном бизнесе, на предоставлении услуг общественного питания и имеют наемный персонал, смогут рассчитывать на возмещении при условии постановки на учет до 1 июля 2019 года. Все остальные участники имеют время до 1 июля 2020 года.

Может ли индивидуальный предприниматель в 2019 году получить вычет

Налоговый возврат, за квартиру, в том числе, предоставляется на определенных условиях. Главное из них – уплата претендентом в бюджет подоходного налога. Именно за счет этих средств происходит последующее возмещение. Гражданин с дохода платит НДФЛ сборы, государство возвращает ему их в оговоренных случаях.

Следовательно, на возврат ИП могут рассчитывать, но при условии работы по общей налогооблагаемой базе. Упрощенка не дает возможности покрывать такого вида послабления, так как нет соответствующих отчислений в бюджет. Значит, не будет и обратной помощи.

Письмо Минфина № 03-11-11/21776 РФ, в редакции от 16.04.2015 г. оговаривает право предпринимателя, использовать купленную с учетом вычета недвижимость, в предпринимательской деятельности.

Пример: Долматов С. П. ведущий бизнес по общей системе в 2017 году купил за 1 900 000 рублей и уплатил сбор 43 750 руб. Сумма находится в пределах лимита, значит, он может получить возмещение в сумме 247 000 рублей. В начале 2019 года претендент подал декларацию, заявив в ней право на возврат.

Сумма возмещения находится в рамках уплаченного ранее НДФЛ тарифа, следовательно, в 2019 году гражданину Долматову назначили 43 750 рублей. И возвратный остаток по состоянию на 2020 год составит 203 250. Сколько ему выплатят из этой суммы, напрямую будет зависеть от уровня дохода и погашенных в бюджет обязательных платежей.

На заметку! Налоги, уплаченные лицом по системе общего налогообложения, покрывают 13% НДФЛ, что является основанием для назначения ему вычета при определенных тратах.

Общие правила по срокам уменьшения ЕНВД

Уменьшение налога ЕНВД на страховые взносы в 2020 году, как для ИП с наемными работниками, так и без наемных работников, производится за тот квартал, в течение которого были перечислены страховые взносы. за 1 квартал ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в течение 1 квартала. Аналогично за последующие кварталы.

Читайте так же:  Заявление на возврат подоходного налога за обучение

Подведем итоги

Состав вычета для ИП без наемных работников:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.
2. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере 1% от суммы вмененных доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Важно: Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

Состав вычета для ИП с наемными работниками:

1. Обязательные страховые взносы за работников.
2. Больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя.
3. Взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
  • пособия по временной нетрудоспособности (за первые три дня больничного). Кроме пособий, связанных с несчастными случаями на производства и профессиональными заболеваниями.

4. Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере.
5. Дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, уплаченные предпринимателем за себя в размере 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 11.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году

ИП, применяющий ЕНВД, имеет возможность уменьшить рассчитанную к уплате сумму налога ЕНВД. , уменьшать следует именно сумму, полученную путем расчета, а не налоговую базу или вмененный доход. В нашем сегодняшнем материале мы предлагаем разобраться, как выполняется уменьшение ЕНВД на страховые взносы в 2020 году.

В прошлые годы существовали различия уменьшения ЕНВД для ИП, применяющих наемный труд, от ИП, работающих без наемных работников. Причем не важно, заключал ли ИП с работниками трудовые договора или договора характера (). Но в 2017 году в этой сфере произошли изменения, которые остаются в силе и в 2020 году.

Налоги ИП на ЕНВД

Уплата ЕНВД производится в срок не позднее числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

ЕНВД, как упоминалось ранее, рассчитывается по физическому показателю деятельности, а не по фактическим доходам ИП.

Под термином «физический показатель деятельности» следует понимать, что в зависимости от вида бизнеса, показателем может выступать:

 количество сотрудников;
 количество автомобилей;
 площадь торгового зала и прочее.

Помимо уплаты самого налога ЕНВД обязательными к оплате являются:

  • фиксированные взносы за ИП на пенсионное и медицинское страхование;
  • с зарплаты наемных работников:

 взносы на медицинское страхование;
 взносы на обязательное пенсионное страхование;
 взносы по временной нетрудоспособности и материнству;
 взносы на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний;
 НДФЛ.

ИП на ЕНВД в 2020 году освобождается от уплаты:

 налога на имущество, за исключением имущества, на которое определена кадастровая стоимость;
 налога на добавленную стоимость (НДС);
 налога на прибыль.

Общие правила уменьшения ЕНВД

ИП без наемных работников уменьшает ЕНВД на 100% страховых взносов, уплаченных за себя.

ИП с наемными работниками уменьшает ЕНВД в пределах 50% страховых взносов, уплаченных за наемных работников. если общая сумма указанных ниже выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% ЕНВД необходимо уплатить.

В 2016 году уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы за себя, ИП не имел права. Такая норма Закона создавала неравные условия между ИП на УСН и ИП на ЕНВД. Для восстановления справедливости Федеральным Законом № 178-ФЗ от 02.06.2016 года внесена поправка в НК РФ в пп. 1 п. 2 ст. 346.32. С 01.01.2017 данная поправка вступила в силу, и с этой даты работодатели, применяющие ЕНВД, вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя.

Возможность уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за своих работников, так и за взносы, уплаченные за себя, подтверждает разъяснение ФНС. С разъяснением ФНС можно ознакомиться здесь: https://www.nalog.ru/rn32/news/activities_fts/6706779/

ОНЛАЙН-КАССЫ ДЛЯ ИП НА ЕНВД В 2020 ГОДУ

Большой резонанс вызвала новость об обязанности применения кассовых аппаратов с 2017 года. Законодательство в сфере применения кассовых аппаратов с 2017 года по настоящий момент менялось несколько раз. К началу 2018 года законодатель определился и установил Законом № 337-ФЗ от 27.11.2017, следующее: до 1 июля 2019 года онлайн-кассы должны начать применять все плательщики ЕНВД за исключением следующих категорий предпринимателей:

  • ИП, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства, не привлекая наемных работников.

Вводя требование по обязательному применению онлайн-касс, власти в течение 2017-2019 годов позволяли предпринимателям получить налоговый вычет на покупку онлайн-кассы.

Чтобы использовать вычет на покупку кассового аппарата было необходимо:

  • для ИП на ЕНВД для всех видов деятельности, кроме розничной торговли и общепита, и для ИП на ЕНВД в розничной торговле и общепите, но без наемного труда, в сроки с 01.02.2017 до 01.07.2019 зарегистрировать онлайн-кассу в ИФНС;
  • для ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита с наемными сотрудниками зарегистрировать ККТ в срок с 01.02.2017 до 01.07.2018.

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Читайте так же:  Арбитражный суд задолженность по налогу

К сожалению, продлевать право на получение вычета на 2020 год в налоговой службе не планируют (письмо ФНС России от 17.04.19 № ЕД-4-20/[email protected]).

УСН, ЕСХН и ЕНВД и право на льготу

Специальные системы налогообложения, в том числе УСН, ЕСХН и ЕНВД освобождают бизнесмена от уплаты НДФЛ сбора. О чем говорит статья 346 НК. При этом в статье 21 четко определено, что вычетом вознаграждаются только плательщики подоходной 13%-й ставки.

Исходя из вышесказанного, можно подытожить, что участники УСН, ЕСХН и ЕНВД в стандартном положении не могут воспользоваться льготой. Но в любом правиле, предусмотрено исключение. Есть оно и в нашем случае.

Исключения из правил

Основанием для исключительных случаев является факт внесения подоходного сбора. Следовательно, имущественный налоговый вычет при ипотеке, при покупке за свои средства недвижимости, для ИП может наступить в таких ситуациях:

  1. Деятельность по трудовому, гражданскому договору.
  2. Прибыль от сдачи недвижимости аренду.
  3. Пенсия из негосударственных фондов.
  4. Лотерейные выигрыши.
  5. Доход от реализации наследства, даренного и купленного имущества, что было в собственности менее 5 лет.

Каждый из вышеописанных вариантов получения дохода требует от бизнесмена уплаты обязательных платежей. Для этого должна быть подана декларация и уплачен сбор в допустимые сроки.

Внимание! Налог следует платить по окончания отчетного периода. Год оканчивается, в новом периоде нужно подать отчет до 30 апреля и до 15 июня выполнить платежи.

Ситуация для примера: Горикова О. В. За 2018 год работала по ЕНВД схеме. В тот же период она приобрела квартиру, стоимостью 822 000 рублей. Следовательно, могла бы получить из них 106 860 рубля возврата. С этой целью она и обратилась в налоговую службу в январе 2019 года. В возмещении ей отказали.

Ситуация меняется для нее в 2019 году, так как в 2019 были отчисления в бюджет. Горикова О.В. официально по договору сдавала новую квартиру в аренду, получала с нее ежемесячно 20 000 прибыли. За 12 месяцев сумма дохода составила 240 000 рублей, из которых в качестве НДФЛ сбора в бюджет поступило 31 200 рублей. Следовательно, у Гориковой О.В. появляется возможность получить возврат в размере 31 200 рублей.

Понятие «Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)»

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — это система налогообложения некоторых видов деятельности предпринимателей.

Налогом ЕНВД облагается не ИП или юридическое лицо, а вид предпринимательской деятельности

Видео (кликните для воспроизведения).

ЕНВД может сочетаться с ОСН (Общей системой налогообложения) или УСН (Упрощенной системой налогообложения).

От других систем налогообложения ЕНВД отличается тем, что налог в этом случае берется с вмененного дохода (а не с фактически полученного).

Применимость для предпринимателей

В практике предпринимательской деятельности тема, может ли ИП получить налоговый вычет, традиционно вызывает значительное количество вопросов. Минфин своим письмом №03-04-03/66945 от 19.11.2015 г. постарался решить данную проблему, дав соответствующие разъяснения. В письме сказано, что у ИП, как и у остальных физлиц, есть право оформить налоговый вычет. Однако условием является получение доходов, облагаемых 13% НДФЛ. При этом такая возможность не ограничивается выбранной системой налогообложения, если соблюдено указанное условие.

В реальности ситуация не столь однозначная. Расчет и удержание НДФЛ по ставке 13% производится только для тех ИП, которые выбрали общую систему налогообложения. Поэтому для таких предпринимателей не возникает трудностей с получением компенсации. А вот у ИП на специальных режимах налогообложения такая возможность ограничена. Такие предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ по ставке 13%. Поэтому они не вправе оформить возврат НДФЛ для ИП, будучи на таких спецрежимах, как:

Например, ИП Степанчук Т.С. получает доходы от магазина розничной торговли. При этом он находится на УСН (т.н. «упрощенке»). Поскольку других заработков у него нет, то правом на налоговую льготу он не обладает.

В то же время у предпринимателей на спецрежимах право на налоговый вычет может возникнуть, если появятся другие доходы, не связанные с его деятельностью и облагаемые 13% НДФЛ. Это может быть зарплата при трудоустройстве, доходы от аренды имущества и т.д.

Например, ИП Степанчук Т.С. в январе 2019 г. устроился по совместительству в ООО «Розария». С этого момента он начал дополнительно получать заработную плату, с которой удерживается 13% НДФЛ. В таком случае Степанчук Т.С. получает право оформить вычет на общих основаниях.

Налоговый вычет для ИП на УСН, ЕНВД или патенте

Если ИП выбрал УСН, патент или ЕНВД и при этом не получает других доходов с удержанием НДФЛ, он может воспользоваться другими способами получения вычета:

  1. Во-первых, если предприниматель состоит в браке, то подать заявление могут его супруг / супруга. В частности, это относится к социальной или имущественной льготе. В таком случае налоговая декларация оформляется мужем/женой индивидуального предпринимателя. Супруг или супруга индивидуального предпринимателя может обратиться и к работодателю по месту своего трудоустройства.
  2. Во-вторых, бизнесмены, работающие с применением УСН и ЕНВД, имеют право уменьшить свои налоги путем корректировки авансовых платежей на сумму страховых взносов. Если ИП работает без наемных работников, то он вправе учесть всю сумму взносов за себя, уплаченных в течение конкретного периода. А вот при найме сотрудников вычеты за них и за предпринимателя учитываются только в размере не более 50% от величины налога.

Инвестиционный вычет

Если предприниматели связаны с вложением средств в долгосрочном виде, т.е. инвестициями, то у них появляется право на оформление инвестиционного вычета. В таком случае база обложения налогами снижается на:

  • положительную величину разницы между первоначальной и реализационной стоимостью активов, если ИП владел ценными бумагами свыше 3-х лет;
  • общую сумму денег, которая была внесена на счет инвестиционного типа в течение отчетного периода;
  • итоговый доход, полученный предпринимателем за счет использования инвестиций.

Профессиональный вычет

Документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы могут уменьшить базу обложения НДФЛ в полном объеме. Если же у предпринимателя нет правильно оформленных подтверждающих траты бумаг, то заявляемую сумму можно включить не более 20% этих затрат.

Например, доходы ИП Иванова К.К. составили в 2018 г. 1,25 млн. руб. Документально подтвержденные расходы были равны 650 тыс. руб. До 30 апреля он может подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ с указанием общей суммы понесенных затрат. Предприниматель вправе рассчитывать на снижение налога в сумме (1 250 000 — 650 000) х 0,13 = 78 000 руб.

Более подробно, как получить профессиональный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю, а также особенности профвычета для ИП можно прочитать здесь. И снова важно помнить, что данная льгота предоставляется только при наличии доходов, с которых в бюджет отчисляется 13% НДФЛ. Это происходит, когда ИП находится на ОСНО.

В то же время предприниматели на ЕНВД или ПСН вправе получить спецвычет, связанный с покупкой онлайн-кассы. Если такое устройство было своевременно поставлено на учет, то величина льготы достигает 18 тыс. руб. за каждую единицу ККТ.

ИП, выбравшие «упрощенку» (УСН), могут рассчитывать на уменьшение базы обложения налогом УНС на величину соцвзносов. Делается это по итогам каждого налогового периода.

Особенности получения вычетов

Возмещение уплаченного ИП налога можно получить через налоговый орган. В то же время при получении доходов из других источников, которые облагаются 13% НДФЛ, разрешено обращаться к налоговому агенту. Это может быть, например, работодатель или заказчик по договору ГПХ.

Читайте так же:  Формы внутреннего финансового контроля

Получение возмещения в налоговом органе

Чтобы оформить налоговый вычет, ИП на ОСНО необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. К подтверждающим документам при необходимости прилагают заявление на льготу. Весь комплект следует предоставить в налоговый орган. Сделать это нужно по завершении налогового периода до 30 апреля следующего за ним года.

Перечень требующихся бумаг зависит от вида вычета и его обоснованности. Например, для получения профвычета потребуется подготовить:

  • договора на поставку или выполнение работ/услуг;
  • комплект накладных;
  • акты;
  • платежные поручения и т.д.

Предприниматели, претендующие на имущественный вычет, должны принести:

  • договор на приобретение объекта недвижимости;
  • выписку ЕГРН;
  • свидетельство о праве собственности;
  • платежные документы.

При оформлении стандартного вычета потребуется:

  • подготовка удостоверения о статусе;
  • справки об инвалидности;
  • если льгота на детей – свидетельства об их рождении.


Когда оформляется соцвычет, то нужны будут все документы, подтверждающие расходы на лечение, обучение, санаторно-курортные мероприятия (копии чеков).

Налоговая служба в течение 3-х месяцев проводит проверку представленных бумаг в камеральном порядке. При наличии положительного решения возмещение НДФЛ проводится в течение 1 месяца. Перечисление средств производится на счет, указанный налогоплательщиком.

Обращение к работодателю

Если ИП на спецрежиме трудоустроен, то он также вправе получить вычет. Для этого необходимо пройти следующие этапы:

  1. Оформить заявление в ФНС о получении уведомления о праве на вычет. Дополнительно к комплекту бумаг (в копиях) следует приложить справку о доходах 2-НДФЛ.
  2. После получения уведомления: это уведомление через 30 дней вместе с заявлением следует направить работодателю.
  3. Для возмещения НДФЛ работодатель будет производить пересчет налога в последующие периоды.

Резюмируя сказанное, хочется еще раз отметить право индивидуального предпринимателя на получение налоговых вычетов. Однако это будет возможно, если у него присутствуют доходы, с которых удерживается НДФЛ в размере 13%.

Бизнесмены на спецрежимах таким правом не наделены, но могут оформить возмещение, если они дополнительно трудоустроены или получают вознаграждение как физлицо, выплачивая НДФЛ.

Как получить налоговый вычет для ИП на ЕНВД или УСН

Дорогой читатель, если вам интересно полагается налоговый вычет в 2019 гг. для ИП или нет, тогда этот материал для вас. Мы будем рассматривать, положена ли льгота в принципе, есть ли какие-то особенные условия назначения, и отличается ли от стандарта процесс ее реализации.

Статья будет полезна тем кто хочет реализовать все возможные льготы. За квартиру, медицинские услуги и другие социальные траты полагается некоторое возмещение. И индивидуальному предпринимателю оно тоже может быть назначено в определенных ситуациях. Давайте разбираться в каких именно.

Акция. Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 21 февраля

Пример уменьшения ЕНВД для ИП с работниками

ИП принимает одного или несколько работников 23 марта. До этого работников у ИП не было. Первый доход выплачен сотрудникам 10 апреля. Следовательно, за 1 квартал (январь, февраль, март) ИП вправе уменьшить ЕНВД на 100% взносов, уплаченных за себя в течение 1 квартала. Несмотря на то, что работники были приняты в первом квартале, доход им был выплачен уже во втором квартале. Поэтому уменьшать ЕНВД на сумму взносов, уплаченных за работников в 1 квартале, не разрешается.

Приведем сроки оплаты страховых взносов для оптимального уменьшения ЕНВД для ИП без наемных работников. В течение каждого квартала, до его окончания перечислить страховые взносы за себя в размере ¼ части фиксированного годового платежа.

В 2019 году эта сумма составляет:

  • на обязательное пенсионное страхование 29 354 / 12 X 3 = 7 338,50 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование 6 884 / 12 X 3 = 1 720,99 рублей.

На 2020 год размеры фиксированных взносов, обязательных к уплате составляют:

на обязательное пенсионное страхование 32 444 рубля / 12 х 3 = 8 111 рублей;
на обязательное медицинское страхование 8 426 рублей / 12 х 3 = 2 106,50 рублей.

Соответственно, для оптимального уменьшения ЕНВД в 2019 году необходимо по-квартально перечислять:

  • на пенсионное страхование по 7 338,50 рублей;
  • на медицинское страхование по 1 721 рублю.

В 2020 году аналогично:

  • на пенсионное страхование по 8 111 рублей;
  • на медицинское страхование по 2 106,50 рублей.

Если по предварительным итогам годовые доходы ИП превысили 300 000 рублей, необходимо рассчитать предварительную сумму ЕНВД, подлежащую к уплате за квартал за минусом уплаченных страховых взносов за себя. Затем перечислить в течение этого квартала на обязательное пенсионное страхование 1% от разницы между вмененным доходом и 300 000 рублей, но в такой сумме, чтобы ЕНВД был по итогу равен 0 или оказался минимальным, если дополнительный платеж в ПФР не большой.

Напомним, что взносы, начисленные за 2020 год, необходимо уплачивать не в ПФР и ФФОМС, а в ИФНС. Поэтому будьте внимательны при заполнении платежных поручений. Используйте актуальные КБК 2020 года.

Пример 1 (для 2019 года):

1. Исходные данные:

  • ИП занимается розничной торговлей;
  • количество наемных работников 0;
  • площадь торгового зала 120 кв. м;
  • базовая доходность 1 800 рублей в месяц;
  • К1 = 1,915 на 2019 год;
  • К2 = 1.

2. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате:

1800 X (120 + 120 + 120) X 1,915 × 1 × 15% = 186 138,00 рублей

3. Определяем базу на уменьшение ЕНВД:

3.1. В течение 1 квартала 2019 года ИП перечислил страховые взносы — 9 059,49 рублей (7 338,50 + 1 721,00).

3.2. Определим дополнительный взнос в ПФР в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит:

Вмененный доход за год (1800 х (120+120+120) х 1,915 х 1 × 4) = 4 963 680 — 300 000 = 4 663 680 × 1% = 46 636,80 рублей.

Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой. Можно уплатить его сразу в течение квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно.

Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал составит:

9 059,49 + 46 636,80 = 55 696,29 рублей.

Уменьшаем ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 квартале:

186 138,00 (взнос ЕНВД за 1 квартал) — 55 696,29 (страховые взносы) = 130 441,71 рубль.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов – 130 441,71 рублей. Так как налог на вмененный доход уплачивается в целых рублях, то округляем до 130 442 рубля.

Обратите внимание, сумма фиксированных взносов по сравнению с 2019 годом в 2020 году увеличилась. Повысился и К1 для ЕНВД в 2020 году. В 2019 году К1 для ЕНВД составлял 1,915. К1 в 2020 году вырос до 2,009.

Читайте так же:  Перечислить налоги ип

Пример 2 (для 2020 года):

1. Исходные данные

  • ИП занимается розничной торговлей;
  • количество наемных работников 5;
  • площадь торгового зала 120 кв. м;
  • базовая доходность 1800 рублей в месяц;
  • К1 = 1,915;
  • К2 = 1.

2. Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал к уплате:

1 800 X (120 + 120 + 120) X 2,009 × 1 × 15% = 195 274,80 рублей

3. Определяем базу на уменьшение ЕНВД:

3.1. В течение 1 квартала ИП перечислил страховые взносы за наемных работников — 23 625,00 рублей.

3.2. В течение 1 квартала ИП заплатил за себя фиксированные взносы в размере 10 217,50.

3.3. Определим дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1%, так как вмененный годовой доход составит:

Вмененный доход за 2020 год (1800 х (120+120+120) х 2,009 х 1 × 4) = 5 207 328 — 300 000 = 4 907 328 × 1% = 49 073,28 рублей.

Как мы видим, дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование большой, можно уплатить его сразу в течение 1-го квартала, можно разделить на 4 квартала и уплачивать поэтапно. Дело в том, что срок оплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год – до 1 июля 2021 года.

Допустим, ИП уплатил все сумму в 1 квартале 2020 года.

База для уменьшения ЕНВД за 1 квартал 2020 года составит:

  • страховые взносы за работников 23 625,00;
  • страховые взносы ИП за себя 10 217,50;
  • 1% на обязательное пенсионное страхование 49 073,28.

Итого в первом квартале ИП уплатил взносов на сумму 82 915,28 рублей.

Выполняем уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году, уплаченных в 1 квартале:

195 274,80 — 82 915,28 (страховые взносы) = 112 359,52 рубля.

К уплате ЕНВД за счет уменьшения на сумму страховых взносов и с учетом округления до целых рублей — 112 360 рублей.

Но обратите особое внимание, что в 2020 году действует правило: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

Следовательно, если сумма налога ЕНВД в нашем примере была бы 60 000 рублей, то уменьшить налог, можно было бы не на всю сумму уплаченных взносов – 77 139,80 рублей, а только на 30 000 рублей (50% от 60 000).

ЕНВД для ИП в 2020 году: ведение учета

Организации на ЕНВД обязаны вести бухгалтерский учет. ИП, которые ведут свою деятельность только на основании ЕНВД, могут учитывать физические показатели своей деятельности в любом удобном для себя виде.

Очень желательно для каждого ИП сохранять свои записи и документы. Они смогут доказать в случае необходимости законный характер деятельности предпринимателя. Особенно важно хранение всех документов для правоохранительных и контролирующих органов.

Как ИП может оформить вычет

Бизнесмену, выполняющему показанные для получения вычета условия, гарантировано право назначения такого послабления. Но в автоматическом порядке оно не определяется. Лицо должно заявить о своем требование. Сделать это можно по окончания отчетного периода (года).

Для получения возмещения по тратам 2019 года нужно успеть подать декларацию 3-НДФЛ формата до 30 апреля 2020 года. Помимо отчета подается заявление с банковскими реквизитами счета, на который предположительно будут зачислены средства. Потребуются и другие документы, список которых оговорим ниже. А пока обозначим порядок:

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста — это бесплатно! Звоните!

  1. Подача декларации и пакета документов.
  2. Обработка заявки в ФНС.
  3. Работа над документами, исправление неточностей и предоставление дополнительных бумаг (в случае требования).
  4. Вынесение решения.

На заметку! Любой результат обработанной по вычету заявки отправляется заявителю в письменном варианте. Если отказ, он требует законодательного обоснования.

  • З-НДФЛ форма;
  • заявление на возврат (форма свободная с учетом обязательных сведений);
  • договор на квартиру + свидетельство собственника (если вторичное жилье);
  • акт приемки ДД (если квартира из новостройки);
  • платежные бумаги.

Если возврат по ипотеке, то дополнительно потребуется:

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка об остатке долга;
  • справка о сумме уплаченных процентов.

При совместной собственности потребуют еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

Если возврат по тратам, направленным на строительство:

  • чеки, акты приемки (на приобретённый товар);
  • копии договоров (если оплачивались работы, услуги).

Вместе с копиями нужно подавать инспектору оригиналы для сверки. Без заверения примут копии, что имеют нотариальную визу. Если действует предприниматель не лично, а через представителя, потребуют доверенность.

Оформление имущественных вычетов

Предпринимателем, ровно как и другим налогоплательщиком, может быть оформлен вычет, связанный с расходами на:

Вычет предоставляется с суммы не более 2 млн. руб. Именно эту компенсацию можно получить только один раз за всю жизнь, но использовать в пределах лимита на покупку нескольких объектов. Дополнительно можно оформить льготу на возмещение части оплаченных процентных взносов по целевым займам. Лимит суммы составит 3 млн. руб. Более подробно об имущественном вычете вы сможете узнать в нашей статье.

Переход на ЕНВД

Переход ИП на ЕНВД возможен только в случае осуществления вида (или видов) деятельности, который попадает под эту систему налогообложения в соответствии с местным законодательством.

Прекращение предпринимательской деятельности на ЕНВД допустимо только в связи с прекращением вида деятельности, попадающего под действие Единого налога на вмененный доход.

Федеральным законом от № устанавливается добровольный переход на уплату ЕНВД для ИП и организаций.

Отмена ЕНВД с 2021 года

С 1 января 2021 года утратит силу глава 26.3 НК РФ. Именно она сейчас регулирует специальный режим налогообложения, называемый «ЕНВД» (закон ФЗ-97 от 29.06.2012). Следовательно плательщикам ЕНВД пора готовиться к выбору другой системы налогообложения.

Обратите внимание, что с 2019 года в четырех регионах РФ появилась новая система налогообложения для ИП и физических лиц, не имеющих статуса ИП — налог на профессиональный доход. В 2019 году новый налоговый режим действовал в Москве и области, Татарстане и Калужской области. В 2020 году он может распространиться и в другие регионы РФ. Для части нынешних плательшиков ЕНВД эта система может оказаться хорошей альтернативой.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Источники

Енвд налоговый вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here