Единый налог для ип

Какие налоги платит ИП?

Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

Какие налоги платит ИП в 2020 году на всех режимах?

В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как:

  1. Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
  2. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
  3. Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
  4. Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
  5. Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
  6. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
  7. Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
  8. Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).

Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

Системы налогообложения для ИП

На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения (ПСН);
  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Налог на профессиональный доход (НПД) с 2019 года действует в пилотном режиме в городе Москва и Московская область; Калужская область; Республика Татарстан. В 2020 году применять эту систему налогообложения должны начать другие регионы РФ.

Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
  • НДС.

ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода. Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

Дополнительно при наличии наемных работников:

  • отчетность в ПФР;
  • отчетность в ФСС;
  • отчетность в ИФНС (по сотрудникам).

Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

  • розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
  • ремонт и техобслуживание;
  • услуги ветеринара;
  • хранение транспорта;
  • пассажирские перевозки;
  • транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
  • бытовые услуги;
  • общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).
  • розничная торговля товаров, подлежащих обязательной маркировки (ограничение действует с 1 января 2020 года для трех групп товаров): лекарственные препараты; обувные товары; предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

  • за I квартал;
  • за I полугодие;
  • за IX месяцев;
  • за год.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

ИП применяющие систему УСН «доходы минус расходы» при отсутствии прибыли должны оплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается по формуле:

Мин. налог = Годовой доход х 1%.

Срок оплаты минимального налога:

  • для ИП до 30 апреля 2020 года за 2019 год;
  • для юридических лиц до 31 марта 2020 года за 2019 год.

Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год). Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

  1. Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
  2. Годовая отчетность (за себя).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

  • декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
  • книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

  • декларация по УСН – до 30 апреля;
  • справка о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января;
  • 4-ФСС (отчет в ФСС) – ежеквартально;
  • РСВ (отчёт в ФНС) – ежеквартально;
  • 2-НДФЛ — отчет в ФНС – ежегодно;
  • 6-НДФЛ — отчет в ФНС – ежеквартально;

СЗВ-М – отчет в ПФР – ежемесячно. В 2020 году до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

  • СЗВ-СТАЖ – отчет в ПФР ежегодно, начиная с 2018 года. За 2019 год до 01.03.2020;
  • СЗВ-ТД – отчет в ПФР ежемесячно, начиная с 2020 года. Первый отчет надо сдать за январь 2020 года до 15 февраля 2020 года.
  • С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям. В 2020 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2019 годом изменений не имеет.

    Читайте так же:  Отчет налог на землю

    Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

    Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

    Индивидуальные предприниматели оплачивают фиксированную стоимость патента вместо налога. Этот принцип остался неизменным с 1 января 2013 года. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5) и продолжает свое действие в 2020 году.

    Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев:

    • 1/3 суммы оплатить не позже 90 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
    • 2/3 суммы не позже момента окончания действия патента.

    Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позже окончания его действия.

    С 2020 года патент разрешено брать на срок действия менее одного месяца.

    ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

    • налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
    • НДС;
    • налога на прибыль.

    Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

    Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

    Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

    КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

    Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

    Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

    Авансовый платеж необходимо заплатить в ИФНС до 25 июля, рассчитав его размер за полугодие с 01.01.2020 по 30.06.2020.

    Окончательный платеж производится в срок до 31.03.3020, по итогам 2010 года и в срок до 31.03.2021, по итогам 2020 года.

    До этого же срока – 31 марта, сдается декларация по ЕСХН. Декларация предоставляется в ИФНС по месту регистрации один раз год, по итогам истекшего года.

    ЕСХН рассчитывается, исходя из разницы между доходом и расходом, умноженной на налоговую ставку. Размер налоговой ставки устанавливают местные власти в пределах от 6% до 0,5%.

    Являясь работодателем, ИП на ЕСХН в 2018 году уплачивает страховые взносы по общим для всех предпринимателей основаниям:

    • на обязательное медицинское страхование;
    • на обязательное пенсионное страхование;
    • на страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством;
    • на страхование от несчастного случая и травматизма на производстве.

    Также как и другие работодатели, ИП на ЕСХН удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, рассчитанный от дохода своих работников.

    Федеральным законом от 27.11.2017 N335-ФЗ, установлено, что ИП на ЕСХН отнесены к плательщикам НДС.

    Ст. 145 НК РФ определены условия, при которых плательщик ЕСХН может быть освобожден от уплаты НДС.

    Освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН в 2020 году возможно при выполнении трех условий:

    1. Общий доход за 2019 год не должен превышать 100 млн. рублей.

    2. Предоставление в ФНС налогового уведомления в письменной форме об освобождении уплаты НДС. Срок представления уведомления — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

    3. По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца после применения права на освобождение от НДС необходимо предоставить в ИФНС документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученную в течении прошедших 12 месяцев.

    Другие налоги, которые платит ИП

    Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование.

    Проследим тенденцию роста фиксированных взносов:

    • в 2016 году сумма фиксированных взносов на ОПФ составила – 19 356,48 рублей; на ОМС – 3 796,85;
    • в 2017 году размер фиксированных взносов составлял: на пенсионное страхование – 23 400 рублей, на медицинское страхование — 4 590 рублей;
    • в 2018 году ИП должен уплатить: на пенсионное страхование – 26 545 рублей, на медицинское страхование – 5 840 рублей.
    • в 2019 году произошло очередное повышение размеров фиксированных взносов: на пенсионное страхование составит – 29 354 рубля и на медицинское – 6 884 рубля.
    • В 2020 году размер фиксированных взносов увеличится в общем объеме на 4 636 рублей и составит 40 874 рубля за 12 месяцев, в том числе: на пенсионное страхование – 32 448 рублей, на медицинское страхование – 8 426 рублей.

    При превышении годового дохода в размере 300 000 рублей, ИП необходимо заплатить 1% от разницы между общим доходом и 300 000 рублей. Срок оплаты дополнительного пенсионного взноса до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

    Еще один вид налога – это торговый сбор. В настоящее время обязанность по его оплате возлагается только на предпринимателей г. Москва. Торговый сбор детально рассмотрен в этом материале.

    Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства 20.10.2019

    Единый налог

    1. НДФЛ — в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД;

    2. НДС — в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением таможенных сборов);

    3. Налог на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД;

    4. ЕСН — в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД.

    1. Земельного налога;

    2. Транспортного налога;

    4. Государственной пошлины;

    5. НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и др.

    • Представительные органы муниципальных районов;
    • Представительные органы городских округов;
    • Законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения.

    1. На территории осуществления ими предпринимательской деятельности в установленном порядке введен ЕНВД;

    2. В местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, упомянут и вид деятельности, который осуществляет организация (предприниматель).

    — Снижение нагрузки бухгалтера — вместо перечисленных выше налогов платите единый налог;

    — Снижение налоговой нагрузки — уменьшение налогов.

    — Ограниченный перечень видов деятельности;

    — Величина налога не зависит ни от доходов, ни от убытков;

    Видео (кликните для воспроизведения).

    — Отказ крупных заказчиков, плательщиков НДС, от работы с организациями и ИП применяющими ЕНВД, из-за невозможности налогового вычета по НДС.

    Налогообложение ИП — какие есть системы, виды налогов, что выбрать

    Индивидуальным предпринимателем является частное лицо, которое имеет право ведения самостоятельного бизнеса. В законодательстве РФ нет единого налога для всех предпринимателей. Существует несколько налоговых режимов, которые отличаются друг от друга. Бизнесмен имеет право выбирать, какой режим использовать. В статье рассмотрен вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП.

    Классика

    1. Налог на добавленную стоимость (НДС);

    2. Акцизы (спиртосодержащая продукция, табачные изделия, автомобили, горюче-смазочные материалы);

    3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) );

    4. Единый социальный налог (ЕСН) с 2010 года отменён. Вместо него уплачиваются страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы;

    5. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщиками признаются пользователи недр — организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели;

    6. Водный налог (при осуществлении специального и (или) особого водопользования);

    7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

    8. Государственная пошлина;

    9. Таможенные пошлины;

    10. Налог на игорный бизнес;

    11. Транспортный налог;

    12. Земельный налог;

    13. Налог на имущество физических лиц;

    14. Взносы на обязательное пенсионное страхование;

    15. Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    Большинство из перечисленных налогов и взносов исчисляются и уплачиваются только в том случае, если человек занимается определенным видом деятельности и возникает налогооблагаемая база. Традиционно, индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают НДС, НДФЛ, ЕСН и налог на имущество. Поэтому поговорим о них более подробно.

    Налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 18 %. Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %, а для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 %. Но в некоторых случаях он может увеличиваться до 35% (например, выигрыши и призы на сумму более 4000 рублей);

    Единый социальный налог (ЕСН) с 2010 года отменён. Вместо него уплачиваются страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы. Ставка налога рассчитывается, исходя из зарплаты сотрудника, при этом действует регрессивная шкала: чем больше зарплата, тем меньше налог. Обычный размер ставки для наемного работника, имеющего годовой доход менее 280 тысяч рублей, составляет 26 %. Типичный пример распределения этих денег для такого работника выглядит так:

    • Пенсионный фонд Российской Федерации — 20 %
    • Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9 %
    • Фонды обязательного медицинского страхования — 3,1 %

    Налог на имущество относится к региональным налогам. Это значит, что налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ, но не может превышать 2,2% (границы, установленной Налоговым Кодексом). Объектом налогообложения является имущество организации, которое числится на балансе предприятия как объекты основных средств. Налоговая база для организаций определяется, как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;

    Системы налогообложения для ИП

    Необходимо очень тщательно подойти к вопросу о выборе системы налогообложения ИП. В каждой из существующих есть весомые различия: ставки, период, порядок расчета, налоговая база и т. д.

    Это интересно!
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Налогообложение ИП возможно по следующим системам:

    • общая система (ОСНО);
    • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
    • упрощенная система (УСН);
    • патентная система (ПСН).

    УСН (упрощенка)

    Большинство предпринимателей применяет упрощенную систему налогообложения для ИП. Здесь нет необходимости в выплате таких налогов, как НДС, НДФЛ, налог на имущество.

    Процент налога исчисляется следующим образом:

    • на доходы — 6 %;
    • доходы минус расходы — 5-15 %.

    Предприниматель выбирает самостоятельно базу, по которой будет рассчитываться налог. Если расходы имеют ограниченный размер, лучше выбирать первую систему. Если доходы свыше 60% от прибыли, наилучший вариант — вторая система, так как из всех доходов можно вычесть расходы, которые предусмотрены статьей 346.16 НК РФ.

    Важно! Уплата налога происходит каждый квартал в виде авансовых платежей. На УСН 6 % можно авансовые платежи сделать меньше на размер страховых отчислений.

    Уменьшение УСН можно осуществить разными методами:

    • уменьшение производится за себя и за работников, но не более чем вдвое;
    • уменьшение внесенных за счет себя взносов. Уменьшить возможно до 0.

    Чтобы применять упрощенку, необходимо соответствовать определенным условиям. УСН не могут использовать, если:

    • в штате работает 100 человек;
    • годовой доход составляет от 60 млн руб.;
    • предприниматель использует ЕСХН;
    • лицо практикует игорный бизнес, добычу полезных ископаемых или производит подакцизные товары;
    • у предпринимателя есть филиалы.

    ЕНВД (вмененка)

    Среди видов налогообложения для ИП существует ЕНВД, по которому плательщик уплачивает налог по ставке 15 % по вмененному доходу государством. Суть данного налога заключается в его названии. Данный доход рассчитывается государством, используя физические показатели.

    Обратите внимание! При вмененке плательщик освобождается от НДС, НДФЛ, налога на имущество. Также не требуется установка ККМ. Пошлину возможно уменьшать на страховые взносы.

    Всю бухгалтерскую документацию вести не требуется. Однако необходимо заполнять: налоговую декларацию, отчет за работников, дополнительную отчетность, учет физических показателей.

    ОСНО (общая система)

    Общий режим является самым сложным. При ОСНО необходимо заполнять и сдавать в ФНС: 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, КУДИР, декларация по НДС. Также сюда относится ведение: учетной книги покупок и продаж, кадровой книги, отчетности за персонал и по страховым отчислениям.

    В список налогов, уплачиваемых по ОСНО, входят: НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный налог, налог за себя.

    Важно! Здесь необходимо вести многочисленные бухгалтерские отчеты, поэтому при данной системе в штате должен быть главный бухгалтер.

    Возможно, что вид работ потребует уплаты таких видов налогов, как акцизы, водный налог, за добычу полезных ископаемых и биоресурсы, транспортный налог.

    ПСН является патентной системой. Она заключается в уплате стоимости за патент.

    Важно! Для ИП в 2019 г. ставка на патентной системе равняется 6 %, за базу берется размер прибыли, которая устанавливается местными властями.

    Однако данную систему могут использовать не все. Существует регламентированный список возможных видов деятельности. Прибыль на патенте не может превышать 60 млн руб. в год, а в штате не может работать более 15 человек.

    Правильный выбор режима налогообложения

    Выбор налоговой системы для ведения бизнеса зависит от многих факторов. К ним относятся: обороты, численность персонала, поставщики и т. д. При выборе необходимо учесть:

    • условия использования системы налогообложения;
    • количество работников;
    • особенности региона;
    • количество транспортных средств при грузоперевозках;
    • ведение деятельности экспорта или импорта и проч.

    Какую систему выбрать

    Выбор системы стоит производить при следующих условиях:

    • Если у ИП большие обороты. Если предприниматель работает с крупными оптовиками и производителями, импортирует товары из-за границы, то ему стоит выбирать общую систему. Она позволит предпринимателю возмещать НДС.
    • Упрощенка подойдет для тех, кто ведут розничную торговлю или продают товары через Интернет.
    • ЕНВД действует не во всех регионах. Система может быть выгодна для некоторых видов деятельности. Например, ЕНВД будет оптимальным вариантом для сферы общественного питания, для маленького магазина или оказания услуг.
    • Патент доступен только для ИП. Данную систему лучше применять для тех, кто ведет временный или сезонный бизнес.

    Какие налоги платит ИП

    ИП уплачивает налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения. Существуют следующие виды налогов для ИП:

    • НДФЛ: его размер 13 % от полученных доходов. Уплачивают предприниматели на ОСНО на основании ст. 227 НК РФ. ИП на УСН от данного вида налога освобожден на основании ст. 346.11 НК РФ, ИП на ЕНВД освобожден на основании ст. 346.26 НК РФ, ИП на патенте освобожден согласно 346.43 НК РФ.
    • НДС: уплачивается по ставке 18 % или по другой в случаях, установленных законами. ИП на ОСНО уплачивает НДС в общем порядке согласно гл. 21 НК РФ. От уплаты НДС освобождены ИП, которые используют УСН, ЕНВД, ПСН. Однако есть исключения: в случае ввоза товаров на территорию РФ на основании ст. 174.1 НК РФ и ст. 161 НК РФ, а также при ошибочном выставлении счет-фактуры с выделением НДС.
    • Налог на имущество физических лиц. ИП на ОСНО уплачивает данный налог на имущество, которое он использует в предпринимательской деятельности. ИП на УСН, ЕНВД, патенте освобождены от данного налога, за исключением того, который уплачивается на объекты недвижимого имущества. Налоговая стоимость определяется как кадастровая стоимость имущества.
    • Транспортный налог: уплачивается на всех видах систем в случае наличия транспортных средств.
    • Земельный налог: уплачивается на всех видах деятельности при наличии в собственности участка на праве собственности.
    • Страховые взносы за себя: уплачивают все ИП за себя в фиксированном размере.
    • Страховые взносы за работников: уплачиваются за работников при их наличии.

    Важно! В зависимости от выбранной системы налогообложения предприниматель уплачивает налоги в рамках УСН, ЕНВД, патент.

    По-простому

    1. Средняя численность работников у индивидуального предпринимателя за налоговый период, не превышает 100 человек;

    2. По итогам девяти месяцев года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения, доход от реализации, определяемый в соответствии со статьёй 248 НК РФ, не превысил 45 миллионов рублей (без учета налога на добавленную стоимость) в 2009 году, 60 миллионов рублей с 01.01.2010 по 31.12.2012 года.

    1. 6 %, если объектом налогообложения являются доходы;

    2. 15%, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. С 1 января 2009 года законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

    • Ведения кассовых операций;
    • Порядок представления статистической отчетности;
    • Исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с НК РФ;
    • Уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ;
    • Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

    — Значительную экономию на налогах. Фирма платит только один налог (единый);

    — Заполнение и сдачу в инспекцию только одной декларации по единому налогу;

    — Право не вести бухучет (за исключением основных средств и нематериальных активов).

    — Вероятность утраты права работать на «упрощенке». В этом случае фирма должна будет доплатить налог на прибыль и пени;

    — Отсутствие обязанности платить НДС может привести к потере покупателей – плательщиков этого налога;

    — Перечень затрат, которые учитывают при расчете единого налога, является закрытым. Поэтому «упрощенные» фирмы (при объекте налогообложения «доходы минус расходы») не смогут отразить многие затраты. Например, представительские расходы, потери от брака, издержки на услуги банка и пр.;

    — У фирмы нет права открывать филиалы и представительства, торговать некоторыми видами товаров и заниматься отдельными видами деятельности (например, банковской или страховой).

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

    Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

    Получите бесплатную консультацию

    Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных

    ИП на ОСНО

    1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из «спец. режимов» (УСН, ЕНВД, Патент)

    В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц «НДФЛ» 13%, Налог на добавленную стоимость «НДС» 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

    2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

    На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

    Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя.

    Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

    • на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

    либо, если ИП использует труд наемных работников:

    • на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

    Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР» индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств «ОС» ведется в общем режиме. Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются. Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

    3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

    Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

    Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

    Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов «КУДиР». Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

    В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

    4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ. В Московской области действует закон «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». В городе федерального значения Москва принят закон № 53 «О патентной системе налогообложения». Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте. Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

    Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом. В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м. Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

    Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

    Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается «потенциально возможный к получению годовой доход ИП» по каждому виду деятельности, и устанавливается законом субъекта РФ.

    Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

    • в 12528 руб/год для ИП без работников;
    • в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
    • в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

    Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

    Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

    Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

    5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД — вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам. С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

    Пенсионные взносы ИП

    В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

    Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная. Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться. И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого — отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

    Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

    • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • военная служба по призыву;
    • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
    • проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
    • проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

    Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

    Оплата взносов

    Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

    В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

    • 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

    он распределяется в два фонда:

    • Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
    • Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

    Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

    Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

    • КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
    • КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
    • КБК ФОМС 18210202103081013160
    • КБК ПФР 18210202140062110160 — пени
    • КБК ПФР 18210202140062210160 — проценты
    • КБК ПФР 18210202140063010160 — штрафы

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    • КБК ФОМС 18210202103082013160 — пени
    • КБК ФОМС 18210202103083013160 — штрафы

    В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

    В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

    C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

    В 2014 году фиксированные платежи ИП «страховые взносы в фиксированном размере» во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

    Первый вариант — при выручке менее 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

    Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

    Второй вариант — при выручке более 300000 рублей — сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

    Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб. Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

    В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

    Для лиц 1967 года рождения и моложе:

    • 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

    Для лиц старше 1966 года рождения:

    • 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.
    Поделитесь полезной информацией с друзьями:

    Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе:

    С уважением, юрист Правового центра Фиолент, Лысенков Антон

    Налоги для предпринимателя

    Существует множество сфер деятельности, где трудятся индивидуальные предприниматели (ИП). Многие заняты в сфере торговли, другие оказывают всевозможные бытовые услуги населению, третьи занимаются образовательной деятельностью. Кто-то работает в одиночку, кто-то нанимает сотрудников. Стать индивидуальным предпринимателем, в принципе, несложно, а как вы будете зарабатывать деньги, в сущности, не так важно. Куда важнее знать, как и какие налоги платить. Без этого даже самый успешный бизнес может захиреть, а в скором будущем погибнуть. В крайнем случае, соответствующие органы ему в этом помогут.

    Одним из важнейших моментов для предпринимателей является правильный выбор системы налогообложения. Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрено несколько систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Каждая из них имеет свои особенности. Индивидуальный предприниматель имеет право выбора системы налогообложения, учета и отчетности. Порядок применения всех систем налогообложения регулируется в Налоговом кодексе (НК).

    Плюсы и минусы спецрежимов для ИП

    Специальные режимы имеют несколько преимуществ по сравнению с общей системой налогообложения.

    К преимуществам данных режимов относит то, что ИП освобождается от уплаты:

    • налога на прибыль ИП, кроме того, который уплачивается с дивидендов, купонного дохода по государственным облигациям, доходов от контролируемых иностранных организаций;
    • НДФЛ;
    • НДС, кроме НДС, который уплачивается за товары, ввозимые на территорию России;
    • налога на имущество, кроме того, который уплачивается в отношении недвижимого имущества.

    Данное преимущество позволяет предпринимателям устанавливать более приемлемые цены. Экономия заключается не только в уменьшении суммы налогов, но и на трудозатратах и составлении отчетов.

    Важно! Если показатели превысят допустимые, то необходимо будет встать на учет и заплатить налог.

    • Налоговые ставки ниже. Власти регионов способны устанавливать более низкие.
    • Учет ведется намного проще. При системе УСН, в зависимости от выбранной налоговой базы, ведется налоговый учет доходов или доходов и расходов. Ведение осуществляется в книге учета доходов и расходов. Таким образом, ИП может вести учет самостоятельно и ему не потребуется для этого отдельный специалист.

    Среди недостатков спецрежимов выделяют:

    • Если выбран УСН доходы минус расходы, то необходимо оплатить минимальный обязательный платеж вне зависимости от финансового итога деятельности. Список расходов, на которые можно уменьшить базу, ограничен.
    • Налоговый платеж по ЕНВД и ПСН не зависит от реальных доходов и расходов. Даже если фактически деятельность будет убыточна, налог все равно необходимо оплачивать.

    Возможен ли переход с одной системы на другую

    Изменение на новый налоговый режим возможно по желанию самого предпринимателя или по требованиям налогового законодательства. Каждая система предъявляет свои критерии.

    Важно! Если организация больше не отвечает требованиям используемой системы, то ей необходимо переходить на другой вид налогового режима, в противном случае образуется долг. За это взимаются штрафы. Организация должна самостоятельно следить за тем, подходит ли она используемому режиму.

    Существуют несколько требований для изменения режима налогообложения:

    • ИП должен соответствовать критериям системы.
    • Заполнить заявку на переход на иную систему. Данная заявка будет документом, на основании которого налоговая переведет организацию на иной режим. Для патента и вмененного дохода требуется оформить заявку, а для упрощенной системы — уведомление. Заявку возможно оформить ручкой или распечатать на компьютере.

    К заявке налоговая предъявляет следующие требования:

    • ручка должна быть черного, фиолетового или синего цвета;
    • не допускается правка ошибок;
    • нельзя, чтобы заявка была распечатана с двух сторон листа.

    После заполнения стоит передать заявку в ФНС. Есть разные способы, как это сделать: предъявить лично или через представителя. Также можно отправить письмо с описью или дистанционно через Интернет в личном кабинете.

    Нужно не забыть сделать копии бумаг. Если необходимо перейти на УСН, то требуются доказательства, что деятельность соответствует условиям. Для этого делаются ксерокопии: декларации о прибыли, справки об остаточной стоимости, документе о численности сотрудников, сведений о том, какую долю имеют участники.

    Чтобы перейти на ЕНВД или ПСН не требуется никаких бумаг. Останется выждать время, когда произойдет смена системы. ФНС рассматривает заявления на патент и ЕНВД на протяжении пяти рабочих дней.

    Для перехода на УСН выжидать время тоже не надо. Необходимо только сохранить копию заявки о том, что она получена налоговой, или опись вложений, если заявка была отправлена по почте.

    Последнее, что необходимо — удостовериться, что осуществлена смена режима. Если переход осуществлялся на ПСН, то подтверждением будет выданный патент, если на ЕНВД — то уведомление. Для УСН необходимо отправить запрос в налоговую. Через 30 дней налоговая отправит ответное письмо о том, что осуществлено изменение на УСН.

    К сведению! Если ИП при регистрации не указал систему налогообложения, то по умолчанию его регистрируют на ОСНО.

    Возможно ли совмещение налоговых режимов

    Бывают ситуации, когда ведутся разные виды деятельности и по ним возможно сочетать разные налоговые режимы. Это осуществляется, чтобы снизить налоговую нагрузку на организацию в целом. Статья 348.18 НК РФ регулирует порядок совмещения режимов.

    Организация имеет право применять следующие системы:

    • ОСНО с ЕНВД: данное сочетание возможно, если у ИП есть несколько видов деятельности;
    • УСН и ЕНВД: также возможно при сочетании нескольких видов деятельности;
    • совмещение патента с ОСНО или УСН: возможно для ИП. Ведется разный учет и отдельно для ПСН заполняется КУДИР.

    Возможно сочетать три режима: УСН, ЕНВД и патент.

    Важно! При совмещении разных систем требуется вести раздельные формы учета доходов и расходов отдельно по каждому режиму.

    Совмещать три режима могут только некоторые ИП. Требуется соблюдение следующих условий для сочетания трех режимов:

    • общее число работников не может быть более 15. Данное требование действительно для ПСН, следовательно, и для тех, кто работает по трем системам;
    • по всем трем системам ведется раздельный учет имущества и движений средств;
    • должны вестись две книги учета доходов и расходов: первая учитывает деятельность, которая облагается по УСН, а другая — по ПСН.

    Бизнесмен обязан очень четко вести учет и разделять доходы и расходы по видам деятельности.

    Существует несколько налоговых режимов в РФ, которыми может воспользоваться ИП. Все они различаются по ставкам, оплачиваемым налогам, формам отчетности и т. д. Бизнесмену необходимо очень тщательно продумать вопрос над тем, какой системой налогообложения воспользоваться, учитывая характер своей деятельности. От правильности его выбора будет зависеть рациональность налоговой нагрузки.

    Источники

    Читайте так же:  Где получать имущественный вычет
    Единый налог для ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1