Документы для возврата подоходного налога за учебу

Получение налогового вычета на обучение через работодателя

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

В статье мы подробно рассмотрим, как получить налоговый вычет за обучение у работодателя, а также плюсы и минусы этого метода.

Заметка: с процессом получения вычета на обучение через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

    Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию.

Пример: В 2019 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Иванов дождался окончания года и в январе 2020 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию. По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 рублей на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

  • Не дожидаясь конца года Вы можете обратиться в налоговый орган за Уведомлением, подтверждающим Ваше право на вычет. После получения Уведомления необходимо отнести его работодателю. С момента, когда работодатель получит данное Уведомление, из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета.
  • Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на обучение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, вычет может быть получен только через налоговый орган.

    Пример: В марте 2019 года Петров Б.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Петров Б.В. официально работает и его заработная плата составляет 25 тыс. рублей в месяц. На руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается у него в виде налога на доходы.

    После оплаты обучения в марте того же года он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала ему данный документ. В апреле Петров Б.В. отнес уведомление в бухгалтерию работодателя. В апреле и в мае 2019 года с заработной платы Петрова Б.В. не удерживался НДФЛ, и он получал на руки по 25 тыс. рублей. С июня 2019 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 50 тыс. рублей был исчерпан.

    Как лучше получать вычет — через инспекцию или через работодателя?

    Однозначного ответа на этот вопрос нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим ниже:

    Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате обучения в начале года, будет удобней получить вычет через работодателя.

    Особенности налогового вычета за обучение в 2019 году

    В российском налоговом законодательстве предусмотрен целый ряд всевозможных налоговых вычетов. Так именуют денежную сумму, которую государство возвращает какому-то гражданину при существенных материальных затратах. Налоговый вычет оформляется как возврат части уплаченного подоходного налога.

    Друзья! Наши статьи несут ознакомительный характер с целью помочь вам решить проблему.

    Если решение вы так и не нашли, обратитесь к налоговому консультанту через чат, форму в конце статьи, либо по телефону, указанному ниже!

    +7 (499) 703-34-51 — Москва и МО
    +7 (812) 627-17-51 — СПБ и ЛО
    +7 (800) 555-67-55, доб. 706 — другие города

    Звонки и заявки принимаются ежедневно и круглосуточно!
    Это быстро и бесплатно.

    Его величина зависит от цели расходования средств и потраченной суммы. Получить налоговый вычет возможно по следующим тратам за обучение:

    1. Образование своего ребенка (включая усыновленных).
    2. Собственное обучение.
    3. Получение образовательных услуг лицами, которые официально числятся в качестве опекаемых и находящихся под попечением плательщика.
    4. Получение образовательных услуг единокровными братьями и сестрами.

    Оформление налогового вычета за свое образование не зависит от возраста плательщика. Если гражданин платит за других, налог по расходам за обучение ему вернут, если на момент получения образования они не достигли 24-летнего возраста. Это относится и к опекаемым лицам. Как известно, опека автоматически снимается, начиная с 18-летнего возраста. Но бывший опекун может оплатить образование своему бывшему подопечному и оформить возмещение НДФЛ за свое обучение в 2019 году.

    Порядок получения налогового вычета через работодателя

    Процесс получения налогового вычета через работодателя состоит из следующих этапов:

      Сбор документов, подтверждающих право на вычет (копия договора с учебным заведением, копии платежных документов, копии свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

    Список документов в данном случае соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию (подробнее здесь: Список документов на налоговый вычет за обучение) с несколькими исключениями:

    — Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

    — Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;

    — Вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче Уведомления, где указываются данные Вашего работодателя. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

    Заметка: все копии документов заверяются собственноручно. Подробнее с процессом заверения можно ознакомиться здесь: Как заверить копии документов?

    Подача пакета документов в налоговый орган

    Читайте так же:  Фз 232 возврат налогов

    После того, как Вы собрали необходимый пакет документов, Вам нужно их подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации для подтверждения права вычета. Подать документы можно лично или по почте ценным письмом с описью вложения.

    Получение уведомления, подтверждающего вычет, в налоговом органе

    После подачи комплекта документов у налогового органа будет 30 дней на их рассмотрение (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ), по окончании которых он должен будет Вам выдать Уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет.

    Подача документов работодателю

    Получив Уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

    С момента получения Уведомления все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.

    Пример: Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 рублей и ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.

    В марте 2019 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение в автошколе в размере 60 000 рублей. В апреле 2019 года он подал в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации следующие документы:
    — заявление о выдаче Уведомления, подтверждающего право на вычет;
    — комплект подтверждающих документов (копия договора с автошколой, платежные документы).

    В мае 2019 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе Уведомление, подтверждающее его право на вычет. В этом же месяце он передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию работодателя. В мае и июне 2019 года Смирнов В.Г. получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2019 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс. рублей он исчерпал за 2 месяца.

    Сроки подачи документов и получения выплаты

    Если гражданин действует через работодателя, он может заявить требование о возврате налога сразу после оплаты. При обращении ФНС потребуется дождаться окончания налогового периода.

    Решение по заявлению инспектор принимает в течение трех месяцев. Если оно положительное, деньги поступают на личный расчетный счет в течение 30 дней.

    Для получения вычетов за оплату образовательных услуг предусмотрено ограничение на срок подачи заявки. Сделать это можно только в течение трех лет после произведения оплаты.

    Желательно за обучение не вносить всю сумму сразу. Лучше платить ее часть каждый год, т.к. сумма вычета едина и предусмотрена для возврата налога за год. Поэтому если мама заплатит за пятилетнее обучение ребенка в 2019 году 500 тыс. руб., на следующий год ей вернут всего 6,5 тыс. А если она будет вносить оплату в течение пяти лет, указанную сумму ей предоставят пять раз.

    Кто может получить налоговый вычет

    Чтобы претендовать на социальный налоговый вычет, гражданин должен являться плательщиком подоходного налога. Большинство таких – это наемные работники. НДФЛ за них регулярно отчисляет работодатель. А те же ИП от оплаты подоходного налога освобождены, значит, на налоговые вычеты претендовать не могут.

    Для получения вычета за обучение, неважно с каких доходов уплачивается НДФЛ. Если гражданин сдает внаем личное имущество или продает его и выплачивает с этого подоходный налог, он тоже имеет право вернуть его часть.

    Можно получить вычет и пенсионерам, хотя с пенсий в стране НДФЛ не отчисляют. Предоставят его при соблюдении некоторых условий. Самое главное – чтобы в течение какого-то срока в предшествующие три года перед оплатой образовательных услуг пенсионер отчислял НДФЛ.

    Для вычета за обучения важно, чтобы плательщиком налога и лицом, оплачивающим образование, был один и тот же гражданин. Если образовательные услуги оплачивались им не из собственных накоплений, возврат части налога не полагается. Например, за образовательные услуги в пользу ребенка можно заплатить из средств материнского капитала. В таком случае получение налогового вычета за обучение невозможно.

    Сумма вычета

    О величине вычета известно из ст. 220 НК РФ. Суммы эти фиксированы и в 2019 году составляют:

    • за собственное обучение вычет предоставят со 120 тыс. руб. подоходного налога;
    • если гражданин вносит оплату за образовательные услуги в пользу кровных братьев и сестер, сумма, с которой можно вернуть часть, тоже составляет 120 тыс. руб.;
    • возврат за обучение детей собственных или усыновленных, а также подопечных вычет насчитают с суммы в 50 тыс. руб.

    Это — суммы за один год. Если образование получает сам плательщик или его брат либо сестра, размер вычета будет суммирован с прочими социальными вычетами, если гражданин имеет на них право.

    А вот вычет за своих детей и подопечных не суммируется ни с чем. Предоставляется на каждого ребенка. Т.е. если учатся трое детей, ежегодно будут делать возврат налога с суммы в 150 тыс. руб.

    Государство не возвращает полностью все эти средства, а только 13% от них. Например, если родитель оплачивает образование одного ребенка, ему полагается налоговый вычет за обучение в размере 6 тыс. 500 руб. (50000 х 0,13).

    Пример расчета

    В начале 2019 года гр-ка Петрова оплатила свою учебу в автошколе суммой 25 тыс. руб. Двое ее детей учатся в вузе на очной форме. Плату за их учебу гр-ка Петрова вносит ежегодно.

    В 2020 году она подаст заявление на вычет и вернет следующую сумму:

    1. 3250 руб. – за собственное обучение в автошколе (25000 х 0,13).
    2. 13 тыс. руб. – за обучение своих детей.
    3. Общая сумма вычетов составит 16 тыс. 250 руб.

    На первый взгляд, сумма небольшая, но за годы обучения она набирается вполне приличная.

    Можно ли обращаться за вычетом несколько раз в календарном году?

    В большинстве случаев обучение оплачивается не один раз в календарном году, а несколько (помесячно, по семестрам и т.п.). Закономерным является вопрос — возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя неоднократно в течение одного календарного года?

    Читайте так же:  Налоговые вычеты возврат налогов по ипотеке

    Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за обучение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты за обучение.

    Заметка: не стоит забывать, что максимальный размер вычета за свое обучение и обучение брата/сестры составляет 120 тыс.рублей (к возврату 15 600 руб.), а за обучение детей – 50 тыс.руб. (к возврату 6 500 руб.)

    Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2019 года оплатил обучение своего ребенка в музыкальной школе. В следующем месяце он получил Уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил одобренный ему налоговый вычет. В мае 2019 года Тихомиров Д.Е. оплатил свое обучение на курсах китайского языка и сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2019 года и обратившись с ним к работодателю, он снова получил налоговый вычет.

    С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

    Как видно из примера, приведенного в предыдущем разделе, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: может ли работодатель вернуть налог на доходы, удержанный в начале года?

    Основываясь на абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением. Возврат на предыдущие месяцы законом не предусмотрен.

    Пример: Киселев Г.Д. оплатил свое обучение в сентябре. В ноябре он получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее вычет, и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал в данной просьбе, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

    За учебу в каких заведениях полагается вычет

    Обязательно следует учитывать, что налоговые вычеты за обучение предоставляют только при условии, что у учебного заведения, которое оказывает образовательные услуги, имеется лицензия, позволяющая это делать. Если плательщик платит за собственное обучение, он может его проходить по любой форме (очно, заочно, дистанционно). Кода оплата вносится за иных лиц, важно, чтобы получатель образования обучался по очной форме.

    При этом характер образовательного учреждения значения не имеет. Это может быть: вуз, колледж, всевозможные курсы, автошколы, развивающие кружки в детских садах.

    Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

    Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью использовать вычет. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

    Пример: В октябре 2019 года Иванов Е.Е. оплатил обучение в ВУЗе в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2020 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

    Личный консультант заполнит
    за вас декларацию за 3%
    от суммы вычета

    Возврат подоходного налога за обучение в 2019 году

    Образование в России сейчас для большинства – услуга платная. Особенно, если это касается учебы в вузе. Чтобы компенсировать часть понесенных расходов, родитель может оформить налоговый вычет за обучение ребенка и не только. Основные нормы, регулирующие процедуру, прописаны в НК РФ.

    Как получить выплату

    Вычет за обучение детей и свое образование можно оформить двумя способами:

    1. Направить заявление в отделение ФНС.
    2. Обратиться к своему работодателю, т.е. в бухгалтерию предприятия, где гражданин трудится по трудовому договору.

    Способ можно выбрать самостоятельно. Естественно, вариант с работодателем доступен только тем, у кого он имеется.

    Через работодателя

    До обращения в бухгалтерию своего предприятия гражданину следует запросить в ФНС справку о том, что он имеет право на получение вычета. Если плательщик решит действовать через работодателя, ему нет необходимости дожидаться окончания того года, когда им производится плата за обучение.

    Особенность такого вычета в том, что на предприятии не осуществляют возврат уже уплаченного налога. Просто бухгалтерия перестанет удерживать из последующего заработка НДФЛ до того момента, пока не наберется требуемая сумма.

    Через налоговую

    Чтобы подать заявление в ФНС, потребуется дожидаться окончания года, в течение которого оплата была произведена. Т.е. если родитель заплатил за обучение ребенка в музыкальной школе в 2019 году, он сможет обратиться к налоговикам не ранее 2020 года.

    Направить заявку можно тремя способами:

    1. Лично передать инспектору.
    2. Направить заказной корреспонденцией на почтовый адрес.
    3. Создать электронное заявление на официальном сайте ФНС в своем личном кабинете. Для онлайн-отправки пользователь должен иметь собственную ЭЦП.

    Если инспектор принимает положительное решение, заявителю возвращают вычет за год единой суммой.

    Необходимые документы

    Кроме заявления установленного образца (можно лично попросить в отделении ФНС или скачать через их сайт) от гражданина для оформления вычета потребуются:

    1. Гражданский паспорт.
    2. Договор с организацией или ИП на предоставление образовательных услуг.
    3. Лицензия на право предоставлять образовательные услуги, выданная образовательному учреждению.
    4. Платежные документы, которыми заявитель может подтвердить, что он вносил оплату.
    5. Справка о доходах. Оформляется на период, за который гражданин намеревается вернуть налог. Следует запрашивать ее у работодателя. Если таковой отсутствует, то в ФНС.

    Если возврат налога оформляют за обучение близких, в зависимости от ситуации потребуются:

    1. Документы, подтверждающие степень родства. Если речь идет об опекаемых, нужно свидетельство об установлении опеки.
    2. Свидетельство о рождении, когда услуги по образованию получает ребенок. Если он достиг 14-летнего возраста, нужен дополнительно его паспорт.
    Читайте так же:  Неуплата налога за сдачу квартиры в аренду

    Вместе с заявлением представляют копии документов.

    Возврат налога за обучение ребенка, брата, сестры

    Если гражданин может подтвердить степень родства с кровными братьями и сестрами и оплачивает их обучение, ему полагается налоговый вычет с суммы максимум 120 тыс. руб. Т.е. это будет сумма 15 тыс. 600 руб., если гражданин действительно заплатил за обучение не меньшую величину.

    Такой вычет следует суммировать с прочими социальными вычетами, если гражданин их оформляет. Исключение составляют вычеты за оплату дорогостоящего лечения.

    Получение вычета за обучение – отработанная практика. Вернуть часть налога можно посредством подачи заявления в ФНС или в бухгалтерию своего предприятия. Сумма не очень большая, но если обучение длительное или в семье учится сразу несколько детей, плюс сам родитель, может являться существенной прибавкой к семейному бюджету.

    Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

    Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

    Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

    Справка. Налоговые резиденты

    По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

    1. Условия получения социального вычета на обучение

    Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    — обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

    — обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

    Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

    Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

    При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

    На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

    Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

    1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

    Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

    — детей до 24 лет;

    — подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

    Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

    Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

    Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    Пример. Вычет на обучение двоих детей

    При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

    Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

    2. Порядок получения социального вычета на обучение

    Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

    2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

    Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Читайте так же:  Задачи органов валютного контроля

    В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

    Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

    1) копия договора на обучение (в случае заключения);

    2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

    3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

    Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

    1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

    2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

    3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

    Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

    Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

    Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

    Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

    Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

    Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

    Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

    Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

    2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

    По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

    Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

    Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

    Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

    Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

    На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

    Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

    По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

    Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

    Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

    — лично или через представителя;

    — почтовым отправлением с описью вложения;

    — в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

    Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

    Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

    При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    «Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

    Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

    Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

    Список требуемых документов для вычета за обучение

    Комплект документов для оформления социального вычета за обучение готовится для каждого года отдельно . То есть если Вы планируете одновременно подать документы за 3 предыдущих года, то каждый комплект готовится и скрепляется отдельно.

    1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (Оригинал. Ее делаем Вам мы.). В налоговую подается оригинал в 2 экземплярах. Один Вы сдаете в налоговую, на втором Вам ставят отметку о приеме документов.
    2. Паспорт ( Копия двух первых страниц паспорта). Оригинал паспорта потребуется, когда будете подавать документы в налоговую.
    3. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (Оригинал). Данную справку Вы получаете у Вашего работодателя.
    4. Договор с учебный заведением (Копия), в котором указана стоимость обучения. В случае, если было увеличение стоимости обучения, то от требуется также предоставить подтверждающее документы данного изменения.
    5. Лицензия учебного заведения , подтверждающая его статус (Копия) . Ее, как правило можно скачать с официального сайта учебного заведения.
    6. Платежные документы , подтверждающие факт оплаты (Копия). За каждый год на отдельном листе.
    7. ИНН . (Копия)
    Читайте так же:  Форма нулевой декларации для ип

    При оформлении налогового вычета за обучение детей дополнительно предоставляются:

    1. Свидетельство о рождении ребенка (Копия);
    2. Справка из образовательного учреждения (Оригинал). Требуется в случае, если в договоре не прописана информация, что ребенок обучается на очной форме обучения.
    3. Свидетельство о браке (Копия). Требуется в случае, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой.

    При оформлении налогового вычета за обучение брата/сестры дополнительно предоставляются:

      1. Собственное свидетельство о рождении (Копия);
      1. Свидетельство о рождении брата/сестры (Копия);
    1. Справка из образовательного учреждения (Оригинал). Требуется в случае, если в договоре не прописана информация, что ребенок обучается на очной форме обучения.

    Как получить налоговый вычет по расходам на образование

    1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?

    Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

    • свое образование ;
    • образование детей ;
    • образование брата или сестры .

    Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

    Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

    2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

    Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

    Максимальный размер вычета:

    • на собственное образование — 120 000 рублей в год;
    • образование брата или сестры — 120 000 рублей в год;
    • образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

    При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

    Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

    3. Какие нужны документы?

    • копия договора на обучение (в случае заключения);
    • копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
    • копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
    • справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
    • копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), — если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
    • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения — если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
    • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

    При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

    4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

    Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

    Подать документы можно:

    • на личном приеме;
    • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

    В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

    • уведомление о подтверждении права на вычет;
    • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

    Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

    Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

    5. Как оформить вычет через налоговую?

    Вам нужно будет:

    • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
    • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

    Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

    • на личном приеме;
    • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

    Источники

    Документы для возврата подоходного налога за учебу
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here