Декларация налог на прибыль организаций

Декларация налог на прибыль организаций

Действует с 27.12.16 г.

Действует с 10.01.15 г.

Загрузить КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 26.11.14 N ММВ-7-3/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 129 КБ

Действует с 03.01.14 г.


Загрузить КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 22.03.12 N ММВ-7-3/[email protected]
(в ред. Приказа ФНС от 14.11.13 N ММВ-7-3/[email protected])
Формат: PDF :: Размер: 1004 КБ

Действует с 24.06.12 г.

Загрузить КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 22.03.12 N ММВ-7-3/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 93 КБ

Действует с представления налоговой декларации за 2010 год

Загрузить КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ ФНС от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected]
Формат: MS-Excel :: Размер: 93 КБ
Загрузить Приказ ФНС от 15.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected] Формат: MS-Word :: Размер: 81 КБ

Действует с представления налоговой декларации за 2009 год

Формы и образцы бланков по налогу на прибыль организаций

Загрузить КНД-1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций» Приказ Минфина России от 05.05.2008 N 54н
(в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2009 N 135н)
Формат: MS-Excel :: Размер: 86 КБ
Название форм, бланков и образцов Бланки Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Фирмы, которые уплачивают налоговый сбор на доход, по результатам каждого расчетного периода (ежемесячно либо ежеквартально) оформляют специальную декларацию. Форма документа и порядок заполнения регламентирована указом налоговой службы Российской Федерации от 19 октября 2016 г .

Разделы декларации по налогу на прибыль

По состоянию на 2019 г., декларация по налогу на выручку обязательно заключает в себе такие разделы:

  1. Лист 1 (титульная страница).
  2. Подраздел 1 «Для фирм, которые делают авансовые платежи и оплачивают налог на доход предприятий» раздела 1 «Размер налогового сбора, который должен быть уплачен в казну, по данным налогоплательщика».
  3. Лист 2 «Подсчет налога».
  4. Приложение 1 «Прибыль от реализации и внереализационная прибыль» листа 2.
  5. Приложение 2 «Убытки, касающиеся производства и реализации, внереализационные затраты и расходы, которые приравниваются к таковым» листа 2.

При этом, даже если у компании есть соответствующая информация, заполнять раздел «Для компаний, которые ежемесячно уплачивают авансовые платежи» не требуется. Приложение 4 «Определение размера затрат либо части затрат, которые уменьшают налоговую базу» заполняется лишь за 1-й квартал и 1 год.

Строка 210 листа 02: пример расчета суммы для заполнения

Отдельного рассмотрения требует вопрос заполнения на листе 02 строки 210 декларации по прибыли за год.

В ней показываются суммы авансов, начисленные за налоговый период. Источники данных для определения величины авансов будут различаться, а в одной из ситуаций потребуется сделать дополнительный расчет. От чего же зависит значение, показываемое в листе 02 декларации по налогу на прибыль по строке 210 за год? Роль здесь играют 2 момента:

  • выбранная налогоплательщиком периодичность начисления авансов (ежемесячная от фактической прибыли или ежеквартальная);
  • применение налогоплательщиком, имеющим среднеквартальный доход не выше 15 млн руб., предоставляемого ему п. 3 ст. 286 НК РФ права на уплату авансов только по итогам завершающихся ежеквартально отчетных периодов.

О том, какие расчеты в части платежей приходится делать налогоплательщикам, не использующим это право, читайте в материале «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

Использование права на уплату авансов только по итогам ежеквартального расчета по существу равнозначно оплате авансов от фактической прибыли за исчисляемые поквартально налоговые периоды. Начисления тех сумм, которые будут представлять собой платежи, осуществляемые в следующем за отчетным периодом квартале, при применении этого права не происходит. Аналогичные последствия имеет помесячный расчет авансов от фактической прибыли. То есть для того, чтобы узнать, какую сумму следует отразить в строке 210 листа 02 за год при использовании каждого из этих расчетов, достаточно посмотреть величину, указанную в строке 180 этого же листа декларации за последний отчетный период:

  • за 9 месяцев, если используется право на уплату авансов только по итогам завершающихся ежеквартально отчетных периодов;
  • за 11 месяцев, если расчет авансов осуществляется помесячно от фактической прибыли.

Но в ситуации, когда налогоплательщик в подаваемой ежеквартально промежуточной отчетности заполняет и строки 290–340, ему понадобится сделать вычисление суммы, вносимой в строку 210 листа 02 за год. Сложить здесь нужно значение, указанное в строке 180 листа 02 декларации за 9 месяцев, и сумму, отраженную в этом же листе по строке 290.

Покажем, как формируется цифра в строке 210 листа 02 в декларации по прибыли за год на примере ее заполнения.

Предположим, что в декларации по прибыли за 9 месяцев организация в листе 02 по строке 180 показала 180 000 руб. налога, а по строке 290 этого же листа (в качестве авансов, подлежащих помесячной уплате в течение 4 квартала) — сумму 20 000 руб.

При таких данных в годовой декларации по прибыли цифра в строке 210 листа 02 будет равна 180 000 руб. + 20 000 руб. = 200 000 руб.

См. также:

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 год можно скачать у нас на сайте.

Какие разделы заполнять

Декларация по налогу на прибыль включает в себя: титульный лист, раздел 1, Листы 02 – 09, приложения к отдельным листам и декларации.

Внимание! Организации должны заполнять не все листы и приложения, а только те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям.

Рассмотрим, какие разделы декларации должны заполняться в зависимости от категории налогоплательщиков и совершаемых ими операций.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2019 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2019 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]).

Лист 02

Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст. 284 НК РФ).

Срок подачи декларации

Представлять декларацию по прибыли следует по итогам каждого отчетного и налогового периода. Налоговый период — это календарный год, а отчетными периодами могут быть:

  • 1 квартал, полугодие и 9 месяцев;
  • 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т. д.

Декларацию по налогу на прибыль нужно подать в налоговый орган в 2019 году до следующих крайних дат (с учетом переносов сроков с выходного дня на ближайший рабочий).

Категория налогоплательщика Срок сдачи налоговой декларации
Театры, музеи, библиотеки, концертные организации и другие некоммерческие организации (если они не осуществляют деятельности, приносящей доход) За 2018 год – 28.03.2019
За 2019 год – 30.03.2020
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев За I квартал 2019 года – 29.04.2019
За полугодие 2019 года – 29.07.2019
За 9 месяцев 2019 года – 28.10.2019
За 2019 год – 30.03.2020
Организации, у которых отчетными периодами являются: 1 мес., 2 мес., 3 мес. и т.д. За 1 месяц 2019 года – 28.02.2019
За 2 месяца 2019 года – 28.03.2019
За 3 месяца 2019 года – 29.04.2019
За 4 месяца 2019 года – 28.05.2019
За 5 месяцев 2019 года – 28.06.2019
За 6 месяцев 2019 года – 29.07.2019
За 7 месяцев 2019 года – 28.08.2019
За 8 месяцев 2019 года – 30.09.2019
За 9 месяцев 2019 года – 28.10.2019
За 10 месяцев 2019 года – 28.11.2019
За 11 месяцев 2019 года – 30.12.2019
За 2019 год – 30.03.2020

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

Декларации по итогам отчетного периода предоставляются в ИФНС не позднее 28 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Отчетный период Ежеквартальные авансы Ежемесячные авансы по фактической прибыли
Январь 28.02.2019
Февраль 28.03.2019
Март 29.04.2019
I квартал 2019 29.04.2019
Апрель 28.05.2019
Май 28.06.2019
Июнь 29.07.2019
Полугодие 2019 29.07.2019
Июль 28.08.2019
Август 30.09.2019
Сентябрь 28.10.2019
9 месяцев 2019 28.10.2019
Октябрь 28.11.2019
Ноябрь 28.12.2019
Декабрь

Декларацию по налогу на прибыль за 2018 год необходимо сдать до 28 марта 2019 года.

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год необходимо сдать до 30 марта 2019 года.

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Бланк декларации 2018 года

Бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Раздел 1

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке. Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 — 5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годовой декларации этого раздела быть не должно.

По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

Приложение № 1 к листу 02

В данном приложении отражаются все доходы, включая внереализационные.

Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Официальную инструкцию по заполнению декларации вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы по фактической прибыли состав декларации меняется в зависимости от месяца за который она подается, так для периодов: месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев отчетность сдается по упрощенной форме в составе: Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листа 02. Для третьего, шестого и девятого месяцев декларация сдается в полном составе (Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и 2 к Листу 02).
  • При подаче декларации за 2018 год, а также за отчетные периоды 2019 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Приложение № 2 к листу 02

Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

  • прямые расходы (строки 010–030);
  • косвенные расходы (строки 040–055);
  • внереализационные расходы (строки 200–206).

Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д.

Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2.

Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

Налоговая декларация на прибыль организации. Скачать бланк бесплатно

Налоговая декларация на прибыль — отчетный документ, который сдают организации-плательщики налога на прибыль, т. е. все, кто выбрал ОСНО.

Ставка налога на прибыль организации

С 2017 по 2020 гг. ставка налога на прибыль утверждена на уровне 20%. Базой для налогообложения является разница между доходами и расходами компании.

Инструкция по заполнению

Далее вы можете пошагово ознакомиться с правилами составления документа:

На титульной странице пишется информация о компании:

  1. ИНН, КПП указывают без сокращений. Пустые клетки заполняют прочерками.
  2. Если документ оформляется впервые, то в строке с номером корректировки указывается 0. Утонченные декларации нумеруются как 001, 002 и так далее.
  3. Код расчетного периода зависим от того, за какой квартал/месяц оформляется документ. При сдаче годовой отчетности у налогоплательщиков, которые используют различные способы отчисления авансовых платежей, коды также отличаются.
  4. Каждому учреждению ФНС присваивается код. Необходимо писать код той инспекции, в которую будет предоставляться декларация.
  5. Указываются код по месту учета, код типа хозяйственной деятельности.
  6. Кроме того, пишутся телефон, ФИО лица, уплачивающего налоги, число листов, дата подачи документа.

Приложение 1 листа 2 заполняется построчно:

  • 010 – доход за расчетный период;
  • 011 – доход от реализации продукции собственного изготовления;
  • 012 – доход от реализации купленной продукции;
  • 040 – объем всей внереализационной выручки;
  • 100 – внереализационная выручка.

Видео (кликните для воспроизведения).

Приложение 2 служит для конкретизации затрат. Заполнение строчек 010-030 осуществляют компании, которые используют способ начисления для учета выручки и затрат.

Заполняется документ так:

  • 010 – затраты на продажу продукции своего производства;
  • 020 – прямые затраты, которые связаны с оптовой/розничной продажей товара;
  • 030 – цена товаров, приобретенных для перепродажи;
  • 040 – косвенные затраты.

Приложение 3 листа 2 заполняют лишь в том случае, если компания во время расчетного периода выполняла следующие действия:

  • продажа амортизируемой собственности;
  • продажа дебиторской задолженности, которая не погашена;
  • несение затрат на обслуживание производственного процесса;
  • получение выручки либо несение затрат по соглашениям доверительного управления собственностью;
  • продажа земельных участков, приобретенных в период с 2007 по 2011 гг.

Итоги

Годовую декларацию по прибыли составляют на том же бланке и по тем же принципам, что и промежуточные отчеты. Однако ряд отличий декларация, формируемая за год, имеет. К числу этих отличий относятся:

  • применение особых кодов для указания периода отчета;
  • отсутствие необходимости в начислении авансов на последующие периоды;
  • свой набор разделов, требующих заполнения при наличии данных для внесения в них.

Еще одно отличие заключается в сроке сдачи декларации. По году ее сдают только в 3-м месяце, наступающем после завершения этого года, в отличие от промежуточных отчетов, подаваемых в ближайшем месяце, следующем за отчетным периодом.

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

Бланк декларации по налогу на прибыль представляет собой документ, в котором организация добровольно отчитывается перед налоговыми органами. В нём прописывается общая сумма прибыли, которая была получена в результате проведения бухгалтерского анализа документации компании. Также в декларации учитывается сумма налога с дохода, который подлежит перечислению в государственный или региональный бюджет.

В 2016 году была принята новая форма по КНД 1151006 для заполнения декларации на прибыль, утвержденная приказом ФНС от 19. 10. 2016 года №ММВ-7-3/572. В нем закреплен порядок заполнения и разрешенные форматы для сдачи документа.

Правильность заполнения всех частей документа фиксируется подписью руководителя, а также печатью организации. Скачать декларацию по налогу на прибыль можно для программы Excel.

Декларация по налогу на прибыль имеет ограниченные сроки предоставления:

  • Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
  • Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Стоит отметить, что статья 289 Налогового кодекса Российской Федерации закрепляет, что декларация по налогу фактической полученной прибыли при исчислении суммы авансовых платежей должна предоставляться в налоговую службу каждый месяц. Пример заполнения декларации на прибыль можно просмотреть в формате .xls.

Существует несколько способов для предоставления декларации по налогу на прибыль организаций:

  • Компания может предоставить документы в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета. Это необходимое условие для крупных холдингов и компаний;
  • Декларация может быть отправлена в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы по месту учета каждого обособленного подразделения.

Компания может подготовить документ для сдачи в ИФНС в нескольких вариантах:

  • Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
  • Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
  • По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыльможно на нашем сайте.

За несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль организации, статьи 119 и 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривают выплату штрафов:

  • В том случае, если компания не предоставила годовой отчетный документ, при этом выплатила все налоги, с нее взимается 1000 руб;
  • За каждый просроченный месяц — 5% от суммы налога, который необходимо уплатить в соответствии с декларацией;
  • Если декларация по одному из отчётных периодов не была предоставлена в Налоговую инспекцию, компания обязана уплатить штраф в размере 200 руб.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Титульный лист

Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на прибыль вы можете ознакомиться здесь.

Кто сдает?

В соответствии с НК РФ, плательщиком налога на прибыль, а значит, ЮЛ, которым нужно обязательно сдавать декларацию в РФ являются:

  • российские предприятия;
  • иностранные компании, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • иностранные компании, получающие доход от источников в России.

Образец заполнения декларации в 2019 году

Декларация по налогу на прибыль для организаций на ОСН в 2019 году (образец заполнения).

Уточненная декларация

При выявлении неточностей в заполненном документе, приведших к уменьшению налогового сбора, сотрудник бухгалтерского отдела обязан подать в ФНС уточненную декларацию. Данный документ оформляется по форме, действовавшей в корректируемом периоде, соответственно с пунктом 5 статьи 81 Налогового Кодекса Российской Федерации.

К примеру, при корректировке декларации за 2015-2016 гг. сотруднику бухгалтерского отдела требуется применять форму, которая утверждена указом налоговой службы РФ от 26 ноября 2014 г.

Когда сдают годовую декларацию по прибыли?

Еще одно отличие годовой декларации от промежуточных заключается в том, что их сдают в разные сроки, притом что для каждого из этих документов значимой датой становится 28-е число. Промежуточные отчеты сдаются не позднее этого числа в месяце, наступающем за завершением отчетного периода, т. е.:

  • при авансах, начисляемых помесячно от фактической прибыли, — ежемесячно (11 раз за год);
  • при ежеквартально начисляемых авансах — ежеквартально (3 раза за год).

А когда же сдают декларацию на прибыль за год? Не позже 28 марта года, наступающего после завершения налогового периода, указанного в этой декларации.

Каждый из этих сроков может оказаться смещенным на более позднюю дату, если конкретный день попал на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В 2020 году 28 марта как раз выходной. Поэтому сдать декларацию за 2019 год можно по 30.03.2020 включительно.

Подробнее про сроки сдачи декларации за год, читайте здесь.

Проверка налоговой декларации

Когда все необходимые разделы налоговой декларации будут заполнены, необходимо провести её проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?

Образец заполнения формы декларации в 2018 году

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2019 году

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполнить документ — образец

Образец налоговой декларации поможет вам избежать ошибок при заполнении данного документа. Внимательно ознакомьтесь с ним, чтобы внести информацию в соответствующие ей строки и предоставить заполненный документ в налоговую службу.

Декларация по налогу на прибыль – документ, оформлением которого приходится заниматься любой организации. Сдавая ее вовремя, руководство фирмы избавляет себя от проблем с ФНС, наложения штрафных санкций. По этой причине весьма важно понимать, как оформляется данный документ.

Декларация налог на прибыль организаций

Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять:

  • организации, применяющие общую систему налогообложения;
  • организации, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль (независимо от применяемой системы налогообложения). Организация выступает в роли налогового агента, например, при выплате дивидендов другим организациям и физическим лицам.

Внимание! Если организация применяет специальный налоговый режим (УСН, ЕНВД или ЕСХН) и при этом не является налоговым агентом, то она представлять декларацию по налогу на прибыль.

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Примечание: для сдачи декларации через представителя необходимо составить доверенность на него, заверенную печатью организации и подписью руководящего лица.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  • Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации. Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций).

Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме), не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

Что отличает процедуру заполнения декларации по налогу на прибыль за год?

Декларация по прибыли формируется на одном и том же бланке вне зависимости от того, за какой из периодов ее составляют:

  • за отчетный, который может наступать как ежемесячно, так и ежеквартально, однако его протяженность каждый раз будет отсчитываться от начала года;
  • за налоговый, равный году.

ВАЖНО! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме (приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]). Переходите по данной ссылке и скачивайте актуальный бланк.

Результатом декларации, составляемой за отчетный период, является начисление авансового платежа, который рассчитывается так же, как и налог по году. То есть вычисляется полная сумма налога за соответствующий период, а для определения его суммы к уплате, приходящейся на промежуток времени, не учтенный в предшествующей отчетности, из этой полной суммы вычитается общий объем уплаченных за весь период отчета авансов.

Правила заполнения декларации для отчетных и для налогового периода содержит тот же документ, которым утверждена новая форма декларации (приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected]), и даются они единым текстом с выделением в нем отдельных особенностей, присущих декларации, составляемой за тот или иной период. Таким образом, в этом документе найдется и ответ на вопрос, как заполнять декларацию по налогу на прибыль за год.

Анализ этих правил позволяет утверждать, что оформление годовой декларации в основных моментах схоже с процедурой заполнения аналогичного отчета по отчетному периоду. Но есть и различия. А заключаются они в следующих пунктах:

  • для годовой декларации применяется свой набор кодов периода отчета, указываемый на титульном листе, выбор из которого так же, как и для отчетного периода определяют 2 обстоятельства: кто рассчитывает налог (отдельный налогоплательщик или их группа) и какая периодичность начисления авансов им выбрана;
  • в годовой декларации не происходит начисления авансов, предназначенных к уплате в последующие периоды, в силу чего отсутствует необходимость во внесении данных в подраздел 1.2 раздела 1 и в строки 290–340 листа 02;
  • для годовой декларации более широким установлен перечень разделов, заполняемых при наличии сведений, требующих включения в них (листы 07, 08, 09, приложения к листу 09, приложение № 4 к листу 02), причем последнее из приложений включается не только в годовой отчет, но еще и в декларацию за 1 квартал.

О том, какие особенности будет иметь декларация, подаваемая с нулевыми данными, читайте в статье «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов;
  • Специализированных бухгалтерских компаний.

Декларация налог на прибыль организаций

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

Налог на прибыль рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2020 году отчетными датами будут: 30.03.2020​ (за 2019 год), 28.04.2020, 28.07.2020, 28.10.2020 и 29.03.2021.

Организации, которые рассчитывают налог по фактической прибыли каждый месяц, ежемесячно сдают декларации не позднее 28-го числа каждого месяца.

Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдайте декларацию по налогу на прибыль бесплатно через Контур.Экстерн в рамках «Тест-драйва»!

Попробовать

Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

  • титульный лист (лист 01);
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

Сроки сдачи отчетности

Отчетный период — месяц или квартал, зависимо от того, как часто юридическое лицо перечисляет авансы в бюджет. Документ сдается нарастающим итогом с начала года. Кроме того, заполненный бланк налоговой декларации на прибыль организации обязательно сдается за год.

Последний день сдачи — 28-е число месяца, следующего за отчетным периодом. При попадании этого дня на выходной, срок сдвигается вперед.

Состав налоговой декларации на прибыль организации

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Она состоит из нескольких листов, среди которых обязательные для всех:

  • титульный или 01;
  • подраздел 1.1 Раздела 1;
  • «Расчет налога» или 02;
  • приложения 1 и 2 к листу «Расчет налога».

Остальные листы заполняются при условии, что у предприятия есть для них данные:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения 3, 4 и 5 к листу «Расчет налога»;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения 1 и 2 к декларации.

Обратите внимание! Приложение 4, независимо от наличия данных, добавляется только в годовой отчет и отчет за 1-й кв.

Как заполнить налоговую декларацию на прибыль организации?

Титульный лист. Включает информацию о предприятии.

Раздел 1. Тут указывается сумма налога, которую предприятие обязуется перечислить в бюджет. В подразделе 1.1 фиксируется сумма налога за отчетный период.

Лист 02. На этом листе следует указать расходы и доходы за отчетный период, налоговую базу и, в итоге, сумму налога. В строке 110 показывают убытки предыдущих периодов, перенесенные на текущий период.

Приложение 1 к листу 02. Заполняется с целью показать доходы компании. Особенность в том, что отображать надо доходы, полученные любым путем, а не только от продажи товаров и услуг.

Приложение 2 к листу 02. Заполняется, чтобы продемонстрировать все расходы юрлица: прямые, косвенные и внереализационные.

Как отправлять, в каком виде?

Декларация сдается в электронном или бумажном виде. Бумажный формат разрешен лишь для небольших предприятий, среднесписочное количество сотрудников, в которых не превышает 100 человек (согласно ст. 80 НК РФ).

Заполнять отчет удобнее всего через Интернет с помощью специализированных онлайн-сервисов.

Уточненная декларация

В случае обнаружения ошибки при расчете налога на прибыль уже после отправки декларации, нужно сдать уточненную декларацию с правильной суммой. Если оплаченная сумма налога была меньше необходимой, то следует доплатить с учетом пени.

Ответственность за несвоевременную подачу

Стандартный штраф за опоздание с отправкой отчета составляет 5% от суммы налога, но не менее 1000 руб. и не более 30% от суммы. Штраф начисляется за каждый месяц просрочки.

Должностное лицо предприятия, допустившее просрочку, может наказываться админштрафом в размере 500 руб.

БЫСТРО И КАЧЕСТВЕННО

Образец заполнения декларации на прибыль организации

Скачайте бесплатно уже заполненную декларацию по налогу на прибыль организации, чтобы иметь перед глазами правильный пример.

Бланк налоговой декларации на прибыль организации

Скачайте пустой бланк декларации на прибыль в удобном вам формате Word или Excel.

Источники

Декларация налог на прибыль организаций
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Сбербанк премьер возврат налогов

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here