Декларация на возмещение ндфл за учебу

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?

Социальный налоговый вычет позволяет вам уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Но при этом вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Условия получения социального вычета на обучение

Данный социальный налоговый вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);

— обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет налогоплательщику не предоставляется. В то же время при оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Также вычет предоставляется в случае оплаты обучения налогоплательщика его представителем на основании доверенности, если платежные документы содержат информацию, позволяющую идентифицировать такого налогоплательщика (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/[email protected], от 22.12.2016 N БС-4-11/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/[email protected]).

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы). Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/[email protected]).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Использовать вычет можно за те годы, когда вы оплачивали обучение и такое обучение проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата.

При этом если вы потратили большую сумму, то перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

1.1. Социальный вычет на свое обучение, обучение братьев и сестер

На свое обучение вычет предоставляется учащемуся по любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной) независимо от возраста.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 10.4 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]).

1.2. Социальный вычет на обучение детей и подопечных

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— детей до 24 лет;

— подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Подтвердив факт очного обучения детей (подопечных), вы можете получить социальный вычет и в случае, если образование они получают дистанционным способом (Письмо Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763).

Вычет не предоставляется, если вы оплатили обучение иных лиц (внуков, племянников и др.).

Размер вычета ограничен суммой в 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Причем это сумма общая для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример. Вычет на обучение двоих детей

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

2. Порядок получения социального вычета на обучение

Получить социальный налоговый вычет вы можете двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим подробно каждый из них.

2.1. Получение социального налогового вычета у работодателя

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором оплатили обучение, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте подтверждающие документы

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected]):

1) копия договора на обучение (в случае заключения);

2) копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

3) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

1) копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, — если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

2) документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения;

3) копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, — если вы оплатили обучение подопечных.

Дополнительно перечень документов вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 11.2, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Читайте так же:  Основание задолженности по налогам и сборам

Шаг 3. Представьте работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю.

Шаг 4. Получайте социальный налоговый вычет у работодателя

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы обратились к нему с указанными документами.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он обязан вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого подайте в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

2.2. Получение социального налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату обучения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Заполните налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ

Для обращения в налоговый орган вам понадобятся те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на вычет (шаг 1 предыдущего раздела), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее следует запросить у работодателя.

Примечание. Посмотреть и выгрузить справки 2-НДФЛ можно в личном кабинете на сайте ФНС России (п. 2 ст. 230 НК РФ; Информация ФНС России).

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией (п. п. 1, 6 ст. 78, п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 1.4 Порядка; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Шаг 2. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы оплатили обучение (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ).

Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Декларацию можно представить (п. 4 ст. 80 НК РФ):

— лично или через представителя;

— почтовым отправлением с описью вложения;

— в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

Шаг 3. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога (п. 9 ст. 78, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на вычет по НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

«Электронный журнал «Азбука права», актуально на 24.06.2019

Другие материалы журнала «Азбука права» ищите в системе КонсультантПлюс.

Наиболее популярные материалы «Азбуки права» доступны в мобильном приложении КонсультантПлюс: Студент.

Пример заполнения 3 НДФЛ на обучение

В этой статье мы рассмотрим пример заполнения 3 НДФЛ на обучение. Получить налоговый вычет на обучение можно не только за себя, но и за детей (в том числе подопечных), и даже за братьев и сестер. Однако необходимо знать, что только вычет за собственную учебу предоставляется при любой форме обучения.

Возмещение за образовательные услуги своих детей, братьев, сестёр и подопечных, можно получить только при соблюдении следующих условий:
• им не исполнилось 24 года;
• они находятся на очной форме обучения;
• договор с учебным заведением и все платёжные документы (квитанции, платёжки) оформлены на лицо, претендующее на вычет.

Многие могут подумать, что частично вернуть деньги получится только за обучение в ВУЗе, но это не так. В список учреждений, обучаясь в которых, можно получить налоговый вычет, входят также детские сады, школы и автошколы, центры повышения квалификации и т.д. Главным условием для получения вычета является наличие у такой организации специальной лицензии.

Размер возмещения составляет 13% от оплаченного обучения, но при этом существует 3 ограничения:
1) Нельзя получить вычет больше суммы НДФЛ, уплаченного за год.
2) Существует лимит расходов за собственное обучение и обучение братьев, сестер – 120000 рублей, размер вычета при этом будет равен 15600 рублей.
3) За учебу собственных детей, а также подопечных предельная сумма трат, принимаемая к вычету — 50000 рублей, возмещение налога составит 6500 рублей за каждого ребенка.

Важным является тот факт, что последние два вида ограничений рассчитываются отдельно и друг на друга не влияют. Т.е. можно вернуть до 15 600 рублей за собственное обучение плюс по 6 500 рублей за обучение каждого их своих детей.
Следует обратить внимание, что выгоднее вносить деньги за учебу по частям каждый год, а не платить всю сумму сразу.

Например, если Иванов оплатит за свое обучение единовременно сумму 500000 рублей, то вычет все равно составит 120000*13%=15600 рублей. А если он будет вносить деньги частями, допустим по 100000 рублей каждый год, то вычет он сможет получать с этой суммы ежегодно: 100000*13%=13000 рублей. Таким образом, в сумме за пять лет Иванов получит больше денежных средств 13000*5=65000 рублей.

Для получения вычета за обучение, необходимо собрать определенный перечень документов. В первую очередь, рекомендуется обратиться в бухгалтерию по месту работы за справкой по форме 2-НДФЛ. Затем следует получить справку с места учебы, а также снять копии договора о предоставлении образовательных услуг. Если стоимость обучения с момента заключения договора увеличивалась, предоставляется также копия дополнительного соглашения, где будет отражено повышение цен.

В случае, если вычет оформляется не за свое обучение, дополнительно потребуются следующие документы:
• Если вычет оформляется за учебу ребенка – свидетельство о рождении;
• Если возмещение получает опекун за оплату обучения подопечных – документы, подтверждающие опекунство;
• Если налоговый вычет предоставляется при оплате учебы братьев и сестер – справки, подтверждающие родство.

Существует еще один документ, без которого нельзя получить вычет за обучение – это декларация 3 НДФЛ. Заполнить ее можно разными способами: вручную или с помощью компьютера. Например, на сайте ФНС существует специальная программа, используя которую можно легко и без ошибок заполнить декларацию.
При подаче 3-НДФЛ с целью получения вычета за учебу потребуется заполнить титульный лист, а также Раздел 1, Раздел 2, лист А и лист Е.

Читайте так же:  Задолженность по налогам и сборам пропала

Порядок заполнения титульного листа точно такой же, как для всех других социальных вычетов. В первую очередь заполняется строка ИНН, потом проставляется номер страницы по порядку 001, 002 и т.д. Следующим вписывается номер корректировки — для декларации, подаваемой впервые, вносится значение «0». В строке налоговый период ставится год, в котором декларант совершил затраты на обучение.

В следующую графу вписывается четырехзначный код той налоговой инспекции, куда будет предоставляться декларация. В поле код налогоплательщика физические лица проставляют — «760», а ИП – «720». Информация для строк «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность» содержится в паспорте лица, заполняющего декларацию.

Поле «Статус налогоплательщика» отражает, является человек подающий декларацию резидентом (в строке проставляется «1») или не является (пишется «2»). Поле «Адрес места жительства» заполняется в соответствии с адресом регистрации декларанта, он указан в паспорте. Затем вписывается количество листов декларации, при получении вычета за обучение их 5.

Последней на титульном листе заполняется строка«Достоверность и полноту сведений подтверждаю», при самостоятельном заполнении в нее вносится значение «1», ниже ставится дата и подпись. Заполненный титульный лист декларации 3НДФЛ на примере Иванова Ивана Ивановича будет выглядеть так:

Далее заполняется Раздел 1. В строке с кодом 010 выбираем «2»-возврат из бюджета. В строку с кодом 020 вносится 182 1 01 02010 01 1000 110 — код бюджетной классификации при получении вычета за обучение. Для налогоплательщиков физических лиц данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) берутся из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а для ИП код проставляется, согласно месту постановки на учет в налоговом органе.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заполняя строку «Сумма вычета», необходимо посчитать размер возмещения за обучение. Например, Иванов израсходовал на собственное обучение 120000 рублей, и на обучение сына 50000 рублей. При этом он имеет годовой доход 350000 рублей, а сумма уплаченного за год подоходного налога составила 45500 рублей. Для того, чтобы узнать размер возмещения, нужно сначала понять какую сумму затрат на обучение можно учесть.

Так как в данном примере лимиты расходов не превышены, то к вычету принимается 120000+50000=170000 рублей. Исходя из этого, можно определить размер налогового вычета: 170000*13%=22100 рублей. Полученная сумма меньше, чем уплаченный за год подоходный налог, значит можно ее вписать в строку с кодом 050.

Следующими заполняются строки Раздела 2, в верхней части которого вносится значение процентной ставки – «13». В поле «Общая сумма дохода» переносится значение из справки 2 НДФЛ работодателя. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в листе Г декларации 3НДФЛ, если таковые имеются, то они вносятся в строку 020 раздела 2.

Следующей заполняется строка «Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению», она определяется как разница между первым и вторым пунктом второго раздела. Далее заполняется строка «Общая сумма налоговых вычетов», код 040, в ней отображается сумма всех налоговых вычетов, предоставленных лицу, заполняющему декларацию 3НДФЛ. Затем из пункта 3 нужно вычесть пункт 4 и пункт 5 данного раздела, полученное значение вписать в строку «Налоговая база для исчисления налога»(060).

Чтобы найти значение налога к уплате (код 070), нужно налоговую базу (код 060) умножить на налоговую ставку 13%. Значение строки «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080), берется в справке 2 НДФЛ, в разделе 5. Разница между удержанным у плательщика налогом (пункт 8) и налогом к уплате (пункт 7) вносится в строку с кодом 140. Наглядно Раздел 2 декларации 3НДФЛ продемонстрирован ниже:

Следующим заполняется лист А, отражающий сведения о доходах декларанта.
В строке налоговая ставка ставится значение «13%». Строка код вида дохода (020) содержит информацию о том, откуда декларант получил денежные средства. Например, для лиц, получающих заработную плату, ставится код «06».

Данные, касающиеся источника выплаты дохода, а именно ИНН (код строки 030), КПП (код строки 040), код по ОКТМО (код строки 050) и наименование организации (код строки 060) можно найти в разделе 1 справки 2 НДФЛ. Значение для графы «Сумма дохода» переносится из пункта 1 предыдущего раздела, а строке «Сумма начисленного дохода» соответствует пункт 3 того же листа. Сумму начисленного налога(код 090) и сумму удержанного налога(код 100), также можно посмотреть в разделе 2.

Информация о социальных и стандартных вычетах содержится в листе Е1 декларации 3 НДФЛ. Если человек претендует на вычет за обучение детей (подопечных), в строку с кодом 100 вносится сумма затрат на их учебу. При этом необходимо помнить тот факт, что максимальная сумма затрат на учебу одного ребенка – 50000 рублей. То есть даже если Иванов потратил на оплату обучения сына 100000 рублей, в декларацию вносится сумма 50000 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 120.

Если декларант планирует получить вычет за расходы на собственное образование, то сумма затрат отражается в строке с кодом 130, также с соблюдением установленного лимита. В графе с кодом 170 суммируются все предоставленные социальные вычеты, относительно которых применяется ограничение 120000 рублей.

В графу с кодом 180 вписывается сумма пункта 2.4 и пункта 3.5 данного листа декларации. То есть, если Иванов потратил на свое обучение 120000 рублей, на обучение сына 50000 рублей, в эту строку следует записать значение 170000 рублей.

Общую сумму социальных и стандартных вычетов нужно отразить в строке с кодом 190, если у декларанта заявлен только вычет на обучение, значение данного поля будет совпадать с данными предыдущей строки.

Возврат налога за обучение

Что такое возврат налога за обучение

Все официально работающие граждане нашей страны должны платить подоходный налог – 13% от заработка. Этим же налогом облагаются и другие доходы граждан, например, продажа имущества или сдача его в аренду. У государства есть механизм, которым в определенных ситуациях можно воспользоваться для возврата подоходного налога – налоговый вычет. Что это такое?

Налоговый вычет – уменьшение доходов гражданина на сумму понесенных расходов. Вычеты бывают стандартные, имущественные, социальные. Возврат налога за обучение ребенка, другого близкого родственника или самого себя относится к категории социальных налоговых вычетов. Это значит, что с такого рода затрат государство может вернуть человеку 13%, но с учетом определенных ограничений. Максимальная сумма возврата налога за обучение – 15 600 руб. в год. Возвращать налог можно хоть каждый год, однако нужно учесть ряд нюансов.

Как заполнить налоговую декларацию на возврат подоходного налога за обучение

Заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на обучение требуется в том случае, если вы хотите получить свои деньги в налоговом органе. На нашем сайте вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при возврате налога за обучение.

Возврат подоходного налога за учебу: как вернуть деньги за обучение в институте

Хорошее образование – это залог успешной карьеры и безоблачного будущего. Именно так думают многие родители, направляющие своих детей учиться в вузы или специализированные курсы. Однако, сегодняшние реалии таковы, что далеко не всем российским гражданам по карману оплатить свое образование или учебу детей, родственников. В этой связи мы предлагаем вам ознакомиться с информацией, которая поможет оформить возврат подоходного налога за обучение. Как это сделать и кто вправе рассчитывать на подобную льготу, мы расскажем в этой статье.

Читайте так же:  Где можно узнать налог на землю

Возврат подоходного налога на обучение

Как рассчитать возврат налога за обучение

Возврат налога за обучение в 2016 году можно получить двумя способами:

  • в налоговой инспекции – плюс способа в том, что налогоплательщик сразу получает весь возврат денег от государства. Минус – нужно дождаться окончания календарного года, в котором было оплачено образование, и только тогда подавать документы;
  • у работодателя – для социальных вычетов этот способ появился только в 2016 году. Механизм возврата налога следующий: работодатель перестает удерживать с зарплаты сотрудника НДФЛ до тех пор, пока весь положенная сумма не вернется работнику. Плюс способа в том, что не нужно дожидаться конца календарного года – в налоговую документы можно подать хоть на следующий день после оплаты обучения. Минус – возврат налога происходит частями, такие суммы менее заметны в личном бюджете человека.

Размер налога, который вернет государство, зависит от сумм ранее уплаченного НДФЛ – если у человека была небольшая зарплата и за один год вернуть налог не получится, то остаток долга можно перенести на следующий календарный год.
Рассмотрим на примере, как рассчитать возврат налога за обучение и получить деньги в налоговой инспекции или по месту работы.

Федосеева Лидия Ивановна в 2016 году решила пойти на курсы вождения. За обучение Лидия Ивановна отдала 37 000 руб. Кроме того, Лидия Ивановна оплачивает учебу родной сестры-студентки – за январь-июнь 2016 года сумма составила 79 000 руб. Лидия Ивановна работает продавцом и получает «белую» зарплату в размере 9 000 руб. Остальные суммы работодатель платит ей «в конверте».

Сестра Лидии Ивановны безработная. Детей у Лидии Ивановны нет, других налоговых вычетов она не получает. До конца календарного года Лидия Ивановна не планирует больше тратить деньги на обучение.
Лидия Ивановна имеет право получить 13% от затрат на учебу в автошколе и оплату учебы сестры. Возврат налога составит (37 000 руб. + 79 000 руб.) * 13% = 15 080 руб.

Если Федосеева решит получать вычет в ИФНС, то ей нужно будет дождаться конца 2016 года и только в 2017 году подавать документы для возврата НДФЛ в инспекцию. За 2016 год с зарплаты Федосеевой был удержан НДФЛ в размере: 9 000 руб.*12 месяцев*13% = 14 040 руб. Государство в 2017 году может вернуть Лидии Ивановне не больше 14 040 руб. Однако Федосеева претендует на большую сумму. В таком случае остаток налога 15 080 – 14 040 = 1 040 руб. Федосеевой налоговики вернут в 2018 году. А вот если бы у Федосеевой была бы полностью «белая» зарплата, то свои деньги от государства она бы получила быстрее.

У Федосеевой есть и другой способ получить возврат налога – получить у налоговиков специальное уведомление для работодателя. На основании этого уведомления и заявления Лидии Ивановны ее работодатель перестанет удерживать подоходный налог, начиная с месяца получения документов.

Допустим. Федосеева принесла необходимые документы работодателю в июле. Тогда, начиная с июля компания будет выплачивать Лидии Ивановне не 7 830 руб. (9000 руб. за вычетом подоходного налога), а полностью 9 000 руб. Лидия Ивановна рассчитается с государством в августе 2017 года. В данном случае Федосеева получает возврат налога даже быстрее, чем в случае, когда она обратилась бы за ним в налоговую инспекцию.

Где необходимо обучаться, чтобы получить налоговый вычет?

Правило о налоговом вычете распространяется на различные субъекты образовательной сферы. Любая платная форма за получение образования (специализированные курсы, среднее техническое образование, лицей, детские коммерческие сады, школа искусств и т.д.), попадают под этот список.

В каких случаях можно рассчитывать на подобную компенсацию?

  1. Если человек самостоятельно проходил обучение на коммерческих курсах с целью повышения навыков или квалификации.
  2. Обучались его дети на дневной форме.
  3. Обучались близкие родственники возрастом до 24 лет на дневной форме в государственном или коммерческом учреждении. При этом заведение должно иметь лицензию и соответствующую квалификацию.

При оформлении такой компенсации, ограничений по форме обучения и возрасту нет только в том случае, заявителем является сам налогоплательщик, обучающийся на вечерней или заочной форме. А вот за детей и близких родственников можно вернуть часть суммы только в том случае, если они находятся на дневной форме и возраст студентов не превышает 24 лет.

Обязательным подтверждением для фискальных служб будет договор с образовательным учреждением и наличие лицензии. В этом документе четко должны быть прописаны срок обучения, персональные данные ученика, стоимость обучения.

Если сумма за учебу меняется, то вместе с договором необходимо представить все справки по изменению тарифов. Для расчета возврата стоимости фискальной службой берется период в один календарный год, в течение которого производилась оплата.

Есть и исключения из правил. Если оплата за курсы или учебу в университете была произведена за счет материнского капитала, то налоговый вычет компенсирован не будет, так как в данном случае уже действует государственная субсидия.

На социальную компенсацию не могут рассчитывать:

  • лица, не имеющие официального трудоустройства;
  • безработные;
  • лица, не являющиеся резидентами страны;
  • граждане, оплатившие обучение за счет материнского капитала;
  • предприниматели, работающие по упрощенной схеме.

Что дает налоговый вычет?

Российским законодательством предусмотрена налоговая скидка на платную форму обучения всем трудоустроенным гражданам, согласно ст. 219 НК РФ. В ней указано, что только граждане, имеющие официальную работу, могут воспользоваться такой льготой и вернуть часть суммы, заплаченной за обучение.

Под налоговым вычетом следует понимать часть прибыли, не облагаемую налогом.

При этом необязательно обучаться самому. Родители, которые официально трудоустроены и исправно платят налоги, могут вернуть часть суммы за обучение ребенка или другого близкого родственника.

Чтобы воспользоваться правом возврата налогового сбора за обучение, необходимо соответствовать следующим критериям:

  • быть официально трудоустроенным и платить налоги в госказну;
  • иметь возможность документально подтвердить оплату за учебу.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь официальное трудоустройство

Российским НК утвержден целый ряд случаев, когда граждане могут рассчитывать на социальную компенсацию. Это участие в благотворительности, лечение, покупка жилья и попечительство. Также, если по каким-либо причинам размер налогов составлял меньше установленных 13%, то рассчитывать на социальную компенсацию не имеет смысла.

По состоянию на 2017 год максимальная сумма компенсации составляет 15 600 рублей. Даже при очень высоком окладе и оплате высокого подоходного налога, гражданин получит обратно не более 15 600 рублей.

Как рассчитать сумму возврата денег за обучение?

На какую сумму возврата можно рассчитывать? Это величина не фиксируемая, но имеющая предел, и зависит она от нескольких факторов:

  • уровень доходов, а значит, и отчислений в бюджет;
  • стоимость обучения.

Российским законодательством утвержден максимальный порог оплаты за обучение, который не может быть выше 50 тысячи рублей за один календарный год. То есть, оплатив такую сумму за обучение, российские граждане могут рассчитывать на возврат 6 500 рублей, что составляет 13%.

Читайте так же:  Возмещение ндфл при лечении зубов документы

Если в семье больше одного ребенка, за обучение которых платят официально трудоустроенные родители, то сумма в 50 тысяч рублей определяется на каждого учащегося. Для определения фискальной компенсации самого налогоплательщика максимальная сумма составляет 120 тысяч рублей. Давайте теперь разберем на простом примере, как будет рассчитывать компенсационный возврат средств за учебу.

В 2016 году гражданин Иванов оплатил учебу сына в университете в размере 50 тысяч рублей. При этом за год он заработал и отразил в декларации 300 тысяч рублей. Согласно налоговому законодательству, он заплатил налоги на сумму 39 тысяч рублей.

Рассчитываем сумму возврата: 50 тысяч рублей * 13% = 6500 рублей.

Если бы учеба сына обошлась гражданину больше, чем 50 тысяч рублей, он в любом бы случае получил 6500 рублей.

Сумма возврата не может превысить сумму налога, оплаченную физическим лицом по справке 2-НДФЛ. Это следует учитывать, подавая заявление.

Калькулятор расчёта суммы возврата налога за обучение

Что нужно для возврата подоходного налога за обучение

Чтобы получить возврат налога на обучение, человек должен трудиться официально либо иметь другие источники доходов, облагаемых по ставке 13%. Дивиденды к таким источникам не относятся (согласно п. 5 ст. 1 закона от 24.11.2014 г. № 366-ФЗ), а вот если гражданин сдает квартиру или машину – то доход от этих операций учитывается в целях получения возврата налога.
Общая сумма денег, которые можно потратить на обучение, не ограничена. Но 13% вернут только тех затрат, которые не превысили 120 000 руб. за календарный год.

При этом в правилах получения социального налогового вычета указано, что суммируются все затраты человека на обучение, лечение, дополнительное пенсионное или медицинское страхование, благотворительность. При превышении лимита налогоплательщик самостоятельно решает, по каким затратам он будет получать возврат налога.

Семья Васнецовых в 2015 году потратила 50 000 руб. на санаторно-курортное лечение, 25 000 руб. на учебу старшего сына в автошколе и 73 000 руб. на курсы профессиональной переподготовки отца семейства. Итого затраты Васнецовых составили 148 000 руб. Работает в семье только отец. Для возврата налога за обучение в автошколе, институте и лечение в санатории Васнецовы могут учесть только 120 000 руб. А вот если бы в семье Васнецовых работала бы и мама, то часть затрат можно было оформить на нее и получить возврат налога за все понесенные расходы.

Внимание! Если в календарном году у человека было трат на обучение больше, чем 120 000 руб., то остаток переносить на следующий год нельзя.

Закон разрешает получать возврат подоходного налога за обучение в институте или любом другом образовательном учреждении не только за собственное обучение, но и за образование детей (в том числе и не родных), супруга или супруги, братьев и сестер. Для этого договор с образовательным учреждением и все платежные документы должны быть связаны с тем, кто будет платить за обучение и получать возврат налога.

Еще одно условие – возврат налога за обучение ребенка в институте происходит до тех пор, пока ребенку не исполняется 24 года. Для братьев и сестер возрастной порог ниже – по тратам на их обучение налог можно вернуть до достижения ими18 лет.

Внимание! При возврате налога за обучение детей действуют следующие правила: вернуть можно не больше 6 500 руб. в год за одного ребенка, при этом он должен учиться только на очной форме обучения.

Вернуть НДФЛ можно не только за учебу в вузе, но и за любое другое платное образование – услуги репетиторов, курсы повышения квалификации или профессиональной подготовки, художественная, музыкальная или языковая школа для детей, частный детский сад и т.д. Главное условие – чтобы у учреждения была действующая лицензия.

Если с ребенком занимается репетитор, не относящийся к какому-либо образовательному учреждению, то с таких затрат можно также получить 13% возврата налога – при условии, что репетитор является действующим предпринимателем на ПСН (у репетитора должен быть соответствующий патент – на обучение населения на курсах и репетиторство).

В отличие от возврата налога за лечение, получить 13% обратно можно не только за учебу в России, но и за образование за границей – опять же при наличии у учреждения действующей лицензии на оказание образовательных услуг. Для налоговиков впоследствии нужно будет предоставить нотариально заверенный перевод лицензии.

Еще одно важное условие, для получения образовательного налогового вычета – платить за учебу должен сам налогоплательщик, а не его работодатель, благотворительный фонд или государство. Если же кто-то иной спонсирует получение образования, но частично, вернуть налог можно с той части денег, которую непосредственно заплатил сам налогоплательщик. Как уже было сказано выше – допускается, что близкие родственники платят за обучение друг друга.

Вернуть налог за собственное обучение можно вне зависимости от формы получения знаний – очная, заочная, экстерн или дистанционная (Письмо Минфина от 22.02.2012 г. № 03-04-05/7-217). А вот по образованию детей, братьев или сестер вернут налог, только если они учатся очно.

Еще одно условие возврата налога – с момента обучения должно пройти не больше 3 лет. То есть в 2016 году вы можете вернуть налог за образование, оплаченное в 2015, 2014, 2013 гг.

Какие нужны документы для возврата налога после оплаты за обучение

Независимо от того, где вы решили получать возврат налога за обучение – у работодателя или у налоговиков, вам нужно предварительно посетить налоговый орган. Туда вы принесете документы, подтверждающие тот факт, что вы действительно добросовестный плательщик НДФЛ и в самом деле потратили собственные деньги на обучение.

Список документов для возврата налога за обучение:

  • 3-НДФЛ – скачать бланк декларации для возврата подоходного налога за обучение можно на нашем сайте;
  • 2-НДФЛ от всех работодателей – чтобы подтвердить суммы НДФЛ, которые перечислил за вас в бюджет работодатель;
  • паспорт;
  • документы, подтверждающие родство с членом семьи, за обучение которого вы платили – свидетельство о рождении, а также справка из образовательного учреждения с указанием формы обучения;
  • заявление на возврат налога на обучение;
  • заверенная руководством образовательного учреждения копия лицензии;
  • документы, подтверждающие оплату образовательных услуг.

В налоговую инспекцию нужно принести и оригиналы документов, и их копии. Оригиналы инспектор просмотрит в вашем присутствии, а копии заберет для более тщательной проверки. Проверка длится:

  • не более 3 месяцев – если возврат налога вы получаете в инспекции. По окончанию 3 месяцев у налоговиков есть 10 календарных дней, чтобы сообщить вам о результатах. Если решение положительное, то в течение одного месяца на ваш банковский счет будет перечислен возврат налога. Наличкой деньги получить нельзя;
  • не более 1 месяца – если возврат налога будет проходить у работодателя. По истечению этого срока (если документы в порядке) вы получите специальное уведомление для каждого работодателя, у которого вы в настоящий момент трудитесь. Теперь вам осталось только написать заявление в свободной форме в бухгалтерии – и с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Не обязательно приносить документы в ИФНС лично, можно отправить их Почтой России или передать через доверенного представителя.

Читайте так же:  Как подать на возмещение ндс по декларации

Экономим деньги, или как вернуть налог за обучение в институте

Для того чтобы воспользоваться своим законным правом и немного сэкономить на оплате за контракт в институте, необходимо собрать пакет документов и обратиться в местную налоговую службу.

Для студентов, которые учатся на заочной форме и при этом официально трудоустроились — это отличный способ вернуть частично средства, вложенные в образование.

Пакет документов включает в себя:

  • справка с места работы о заработной плате;
  • заполненная декларация об уплате налогов;
  • заполненное заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога;
  • справка с банковскими реквизитами для перечисления средств;
  • копия паспорта и ИНН;
  • документ об опекунстве или попечительстве;
  • свидетельство о рождении обучающегося (ребенка или ближнего родственника);
  • квитанция об оплате учебы с персональными данными плательщика;
  • копия договора на обучение. Если в документе не указана форма обучения (очная или заочная), то в этом случае необходимо дополнительно предоставить справку.

Для оформления налогового вычета придётся предоставить ФНС целый пакет документов

Учитывайте, что персональные данные на любых банковских документах (чеки, квитанции, ордеры, договор на обучение, в случае заявления за родственников) должны быть от того человека, который подает заявление на налоговый вычет.

Пример. В семье два работающих человека: мать, отец и один студент 21 года. Но при этом только мать может подтвердить свой официальный доход и ежемесячную оплату налога. Семья может рассчитывать на возврат 13% за обучение из оплаченных подоходных налогов. В этом случае для получения налоговой компенсации именно мать должна оплачивать обучение ребенка и должна быть указана в договоре на обучение как представитель. По крайней мере, на квитанциях должны находиться ее персональные данные с обязательным указанием ФИО ребенка, за которого оплачивается обучение.

Если семья предъявит чек с указанием персональных данных отца, который не имеет официального подтверждения трудоустройства, в налоговой компенсации будет отказано.

Многих граждан, которые имеют законное право на получение налоговой компенсации, интересует вопрос, в течение которого срока можно претендовать на возмещение. Налоговый вычет полагается в течение всего срока обучения, но до наступления 24 летнего возраста в случае компенсации обучения детям или ближним родственникам.

Таким образом, при стандартном пятилетнем обучении ребенка в ВУЗе, сразу после школы, все 5 лет один из родителей может экономить 13% на оплате. При этом также может учитываться и академический отпуск, если он необходимо ученику.

Документы на возмещение можно подать не более чем за три года, предыдущих году подачи декларации, и не раннее года, являющегося первым годом оплаты.

После подачи всех документов, возврат вычета может быть произведен на указанный счет в срок не более 4 месяцев, с момента оформления заявки.

Бывают ситуации, когда по какой-либо причине гражданин не сразу обратился за положенной ему компенсацией. В таком случае можно вернуть сумму сразу за несколько лет учебы, но не больше последних трех. Например, гражданин Иванов платил за обучение сына с 2012-2016 год включительно, но ранее не обращался в фискальные органы. Обратившись в 2017 с заявлением на налоговый вычет, он может рассчитывать на возврат только за 2014-2016 года. При этом предъявить он должен все чеки за эти три года.

Алгоритм получения налогового вычета за учёбу

Конечно, желательно задуматься о возвращении части налогового сбора с физических лиц еще до поступления в учебное заведение. Это позволит быстро и без нервов в свое время подать все документы и приложить чеки.

Обязательно сохраняйте все документы об оплате (онлайн квитанции, банковские чеки или переводы). Без этих документов, сотрудники фискальной службы не будут рассматривать заявление. Даже справка из бухгалтерии ВУЗа об отсутствии задолженности не поможет. Если в течение всего срока обучения меняется оплата, просите копию приказа об этом, заверенную Администрацией образовательного учреждения. При расчете налоговой компенсации, сотрудники могут обратить внимание на несоответствие стоимости обучения, указанной в договоре и фактической оплате.

Сразу решите, кто будет претендовать на возврат налога. Учитывайте, что претендент должен иметь официальное трудоустройство. Только заявитель должен быть указан на всех платежных документах в качестве плательщика.

Итак, для того чтобы вернуть свои законные 13%, оплаченные в государственную казну в виде подоходного налога, нужно выполнить следующие действия.

Шаг №1. Сбор документов, необходимых для компенсации

По истечению учебного года, необходимо собрать полный пакет документов и обратиться в фискальную службу по месту жительства. Не обязательно для этого лично приходить на прием. Сегодня подать заявление можно и онлайн.

Заполненную декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением онлайн необходимо распечатать и завизировать подписью. После этого вместе с этим документом отправиться к инспектору.

Шаг №2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ

В этом документе нужно указать:

  • персональные данные налогоплательщика;
  • ежемесячный заработок;
  • стоимость обучения за период, по которому пишется заявление;
  • сумма ежемесячного подоходного налога (13% от общего заработка).

Декларацию можно заполнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ, зарегистрировавшись и зайдя в личный кабинет.

Шаг №3. Подача заявления, документов и декларации в налоговый орган

Это действие можно осуществить тремя способами.

Таблица 1. Как подать заявление

Способы подачи заявления
Вариант №1 Лично отправиться в НС Вариант №2 Отправить заказное письмо в НС Вариант №3 Отдать все документы своему официальному представителю. В этом случае, это уполномочие должно быть заверено нотариально

При отправке заявки на социальную компенсацию по почте, в письме обязательно нужно составить опись всех документов. Также необходимо запросить письменное подтверждение получения письма и пакета всех документов.

Заявитель должен учитывать, что в декларации указываются суммарные доходы (в случае их наличия) а не только выплаты с «белой» зарплаты. То есть, если есть дополнительный источник дохода в виде аренды за земельный пай или комнату, это в обязательном порядке должно быть отражено лишь в том случае, если с этих доходов (от аренды) не удержан или не уплачен НДФЛ. Кроме того, если в течение календарного года у человека не было официальной зарплаты, но были другие доходы, с которых удерживался подоходный налог по ставке 13%, то он также имеет право на социальный вычет за обучение и возврат 13%, но более размера уплаченного подоходного налога.

Шаг №4. Проверка документов службой и при положительном рассмотрении возврат налога на расчетный счет

Вместе с документами заявитель подаем справку с указанием расчетного банковского счета для зачисления средств.

Как правило, на проверку и операцию возврата уходит до 40-60 рабочих дней, но в некоторых случаях эта операция может продлиться до 3-4 месяцев.

Видео — Как вернуть налог за обучение в вузе?

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

Понравилась статья?
Сохраните, чтобы не потерять!

Источники

Декларация на возмещение ндфл за учебу
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here