3 ндфл имущественный вычет и социальный

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ, чтобы получить социальный вычет и вычет при покупке жилья

Здесь вы можете бесплатно скачать образец заполнения декларации 3-ндфл, чтобы получить социальный вычет и вычет при покупке жилья, актуальный на 2020 год. Данный документ составлен квалифицированными юристами и полностью соответствует нормам и законам РФ.

Если вам требуется квалифицированная юридическая консультация или помощь в адаптации данного документа под ваши нужды, то свои вопросы и пожелания вы можете направить нашему дежурному юристу онлайн, который оперативно поможет вам решить возникшую проблему. Консультация бесплатна!

Как оформить 3-НДФЛ на имущественный вычет, если за этот же год уже получен вычет на лечение?

Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться с такой ситуацией.
Я подаю декларацию на имущественный вычет за 3 года: 2014-2015-2016 , в 2015 г. уже подавала на вычет за лечение и получила его. Теперь никак не могу понять, надо ли включать в декларацию 2015 года сумму, потраченную на лечение, и если включать, то надо ли при этом корректировать «вычет у налогового агента в текущем году»? И в декларации 2016 г. какая тогда будет «сумма, перешедшая с предыдущего года»? И еще — не будет ли считаться, что в 2015-м году я подаю и на имущественный вычет, и на вычет за лечение? Может быть, надо оформить новую декларацию ( я 2015-й год заполняла в той же программе, в которой подавала заявление на вычет по лечению), где указать только имущественный вычет?
Спасибо

Любовь

За каждый налоговый период подается одна налоговая декларация. Все данные относящиеся к 2015 году Вам нужно внести в программу, в том числе налоговый вычет по расходам на лечение.
На первой странице — титульном листе — указываете номер корректировки — 1. Это означает, что Вы не первый раз подаете декларацию за 2015 год.
Вводите данные о полученных доходах в 2015 году согласно справке 2-НДФЛ.
К «вычету у налогового агента в текущем году» сумма возврата не относится, ведь Вы получали возврат через налоговую, а не через работодателя.
Если Вы укажите в 2015 году сумму за лечение и имущественный, то остаток, переходящий в 2016 год, посчитается верно.
Например,
доход в 2015 году — 510 000 рублей.
лечение — 10 000,
имущественный за 2014 год — 500 000.
Будет расчитано верно с учетов предоставления вычета на лечение.
В заявлении на возврат НДФЛ за 2015 год впишите сумму за вычетом уже полученного возврата за лечение.
На странице 2 декларации за 2015 год будет указана сумма возврата равная всему НДФЛ за весь год, но Вам надо ее уменьшить в заявлении.
Например, за 10 000 рублей Вы уже получили возврат 1 300 ранее.
Значит всего возврат за 2015 год: 500 000 х 13% = 65 000 рублей (а не 66300, согласно приведенным данным из примера).

3НДФЛ Имущественный вычет и стандартный вычет на детей

Здравствуйте. Вопроса собственно два:
1. Для оформления и получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры и стандартного налогового вычета на детей заполняется одна или две 3НДФЛ?
2. Сколько составит стандартный налоговый вычет на 2-х детей (2010 и 2015 гр), если за 2016 год ежемесячный доход не менялся и составлял 84000 р. Программа насчитала 4 месяца и 11200 р. Не пойму как!
Декларацию буду подавать за 2016 год.

Любовь Т.

1.
За налоговый период — год — заполняется одна декларация.
В нее Вы можете включить все налоговые вычеты, которые необходимо — имущественный, стандартный, социальный и пр.

Если так случается, что уже после подачи необходимо довнести какие то данные, например, забыли какой то вычет, то заполняется корректирующая декларация. Первая декларация аннулируется. Однако, если камеральная проверка завершена, и Вам вернули весь НДФЛ по имуществественному вычету, то подавать корректировку уже не возможно.

По возможности лучше сразу вносить все данные в декларацию. В Вашем случае это данные по имущественному и стандартному вычету.

2.
Стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка составляет 1 400 рублей за каждый месяц, пока доход с начала года не превысит порог в 350 000 рублей.
При ежемесячном доходе 84 000 рублей (доход до исчисления налога) получается 4 месяца. На пятый месяц порог 350 000 рублей уже превышается.
4 х 1 400 х 2 = 11 200 рублей
Эту сумма будет вычтена из общей суммы доходов за год:
84 000 х 12 — 11 200 = 996 800 рублей — налогооблагаемая база за вычетом стандартного вычета за детей.

Имущественный вычет будет рассчитываться исходя из налогооблагаемой базы 996 800 рублей.

Как подать декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Если Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года, Вы можете это сделать на сайте Налогия в интернет-программе для заполнения деклараций 3-НДФЛ. Вам необходимо только ответить на простые и несложные вопросы, которые Вам задаст программа. В каждой декларации Вы указываете свои доходы и расходы того года, который соответствует году Вашей декларации. Начинать заполнение декларации 3-НДФЛ следует с того года, в котором возникло право на вычет (но не более 3-х предыдущих периодов).

Имущественный вычет за 3 года

По общему правилу право на имущественный вычет возникает в год приобретения жилья. В случае, если Вы приобрели квартиру в 2018 году, то и вычетом Вы можете воспользоваться в отношении доходов, которые получите в этом году.

В некоторых случаях возможно получение вычета в отношении расходов на приобретение жилья за 3 предыдущих года. Например, если Вы купили квартиру в 2012 году, и решили подать декларацию в 2018 году, Вы вправе оформить декларацию 3-НДФЛ за все годы, начиная с 2012 года. Но так как, возврат излишне уплаченного налога предусмотрен только за три последних налоговых периода (года), то в 2018 году для возврата налога можно заявить вычет только в отношении доходов за 2015, 2016 и 2017 годы.

Читайте так же:  Пропорциональная шкала индивидуального подоходного налога

Заполнение декларации 3-НДФЛ начинайте с более раннего периода – с 2015 года. Затем, если Ваших доходов недостаточно для того, чтобы использовать весь вычет за 2015 год, Вы переносите остаток вычета в следующую декларацию 3-НДФЛ, за 2016 год, и так далее.p>

К общему правилу имеются исключения. Налоговое законодательство позволяет пенсионерам переносить остаток вычета не только на последующие периоды, но и на предыдущие (не более трех периодов). Порядок предоставления вычета при покупке жилья пенсионером зависит чаще всего от наличия дохода, который облагается налогом. Так как пенсия не облагается НДФЛ, в большинстве ситуаций получить имущественный вычет пенсионеру при покупке квартиры можно только при наличии других источников доходов, облагаемых НДФЛ. Такими источниками являются не только заработная плата, но и любой налогооблагаемый источник дохода, например, доходы от аренды жилья, продажи имущества.

Таким образом, если право на получение вычета у пенсионера наступило в 2017 году (при приобретении недвижимости по договору долевого участия право на вычет наступает с момента оформления акта приема-передачи квартиры, в других случаях с момента регистрации права собственности на жилье), он может вернуть налог за год, в котором наступило право на вычет (2017 год) и еще за три налоговых периода (2016, 2015, 2014 годы), предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток вычета.

Другие налоговые вычеты (социальный, инвестиционный) можно получить только в отношении доходов тех налоговых периодов, в которых у Вас имелись расходы, которые предусматривают такие вычеты. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать за 3 года можно и в отношении таких вычетов.

Например, если Вы в 2018 году вспомнили, что в 2015 году Вы оплачивали лечение зубов или другие медицинские услуги, а в 2016 и 2017 годах оплачивали платные занятия Вашего ребенка в школе, то Вы можете в отношении таких расходов заявить налоговый вычет и вернуть налог.

Составление декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ меняется практически ежегодно. Поэтому при оформлении декларации 3-НДФЛ для подачи за 3 года Вам потребуется использовать бланки, соответствующие отчетному году. То есть на бланке, который был предусмотрен для отчетности за 2015 год оформляете Вашу декларацию за 2015, на бланке за 2016 год – декларацию за 2016 год и т.д.)

Заполняя заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога в отношении каждого налогового периода (года) рекомендуем указывать последовательную нумерацию заявлений. Не принципиально, какое из заявлений о возврате налога будет первым. Это может быть заявление о возврате налога за 2017 год, а может и за 2015.

Итоги

  1. При заполнении повторной декларации нужно знать остаток с прошлых периодов.
  2. Вместе с отчетом подаются копии документов, которые изменились по сравнению с прошлым пакетом.
  3. Вычет можно получить в форме возврата либо по месту работы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Возврат имущественного и социального вычета одновременно

Нередко возникает ситуация, когда в течение года возникают расходы на покупку жилья, на оплату лечения или обучения самого налогоплательщика или кого-либо из членов его семьи. В этом случае возникает право на имущественный и социальный вычеты одновременно. При любом сочетании вычетов общая сумма их возмещения не может быть больше совокупного дохода, полученного гражданином за год.

Итоги

  1. На бумажном бланке 3-НДФЛ все виды соц. вычета разнесены по отдельным строчкам листа Е1, к каждой из которых дано развернутое пояснение. Это упрощает задачу налогоплательщика по заполнению документа.
  2. При заполнении отчета на бумаге нужно самостоятельно рассчитывать сумму вычета, не забывая об установленных лимитах.
  3. В программе «Декларация» расчет происходит автоматически.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(17 оценок, средняя: 4,94)

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет второй год

Последнее обновление 2019-01-25 в 12:17

Если декларация 3-НДФЛ подается второй раз, многие граждане путаются в остатках — перешедших с прошлой декларации и переносящихся в будущую. Как не ошибиться в расчетах и правильно заполнить отчет?

Как заполнить 3-НДФЛ на социальные вычеты в программе «Декларация»

Вне зависимости от того, какой из видов соц. вычета вы желаете заявить, принцип работы в программе «Декларация» неизменен. Ее основные преимущества по сравнению с заполнением бумажного бланка:

  • простота и понятность;
  • отсутствие сложных кодов;
  • возможность исправить данные после их внесения;
  • автоматический расчет суммы налога;
  • автоматическая проверка полноты заполнения отчета и др.
Читайте так же:  Оценка налога на недвижимость

Пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ на соц. вычеты:

  1. На первой вкладке задаем базовые условия. Здесь необходимо указать номер вашей инспекции и код ОКТМО. Эти данные доступны на сайте ФНС в электронном сервисе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Достаточно просто ввести адрес регистрации в всплывающем окне.

Если вы планируете передавать 3-НДФЛ через представителя, нужно отметить это в соответствующем поле и указать его данные. Представителю в ИФНС понадобится доверенность.

Вид заполненной страницы:

  1. Переходим на вкладку персональной информации. Заполняем паспортные данные, ИНН, указываем контактный телефон.
  1. Заполняем следующую страницу — «Доходы». Для этого внимательно переносим все данные из справки 2-НДФЛ. В первую очередь, добавляем источник выплат и заносим информацию о работодателе.

Затем в нижней части поля кнопкой «+» вносим данные о полученном доходе за каждый месяц.

Наконец, копируем из справки итоговые суммы дохода и перечисленного в бюджет налога.

  1. Приступаем к непосредственному заполнению сумм вычетов. Для этого на финальной вкладке выбираем тип вычета и ставим галочку, чтобы активировать поле.
  1. Прописываем суммы понесенных расходов в нужных строчках. Главный экран разделен на 3 поля:
  • первый предназначен для наиболее распространенных вычетов (на лечение, учебу, благотворительность и др.);
  • на втором заносим данные о тратах на обучение детей (отдельной строкой для каждого ребенка);
  • третье поле — для вычетов по пенсионным и страховым взносам, упомянутым в пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК.

Ниже на примерах разберем, как заполнять отдельные виды вычетов.

  1. Если в течение года работодатель уже предоставил какой-то из соц. вычетов, его сумму следует указать в соответствующем окне.
  1. Декларация готова. Осталось ее проверить и распечатать. Если вы планируете отправить документ в электронном формате, такая функция также предусмотрена.

Пример 2

Леонид в 2017 г. потратил средства на лечение себя и своей семьи:

  • оформил себе полис ДМС (годовой взнос составил 29 700 руб.);
  • 39 400 руб. ушло на услуги стоматолога для жены;
  • 210 600 руб. обошлась дорогостоящая операция для матери.

Итого Леонид вправе рассчитывать на возврат 36 361 руб. (13% от затрат). Все расходы он отразил в программе:

Образец заполненной декларации к Примеру 2 для скачивания доступен здесь.

Пример 3

Людмила решила сменить профессию и получить второе высшее образование. В 2017 г. она перечислила в университет 57 100 руб. Кроме того, Людмила потратила:

  • 54 300 руб. за первый курс очного обучения родной сестры;
  • 46 100 руб. на курсы английского языка для старшей дочери-школьницы;
  • 16 500 руб. на дополнительные обучающие занятия в детском саду для младшей.

Людмила планирует вернуть 13% — 22 620 руб. Она заполнила поля программы согласно понесенным расходам (пример готовой декларации можно скачать здесь):

Пример 4

Образец заполненной 3-НДФЛ доступен для скачивания здесь.

Необходимые документы для получения налогового вычета за 3 года

Для получения налоговых вычетов помимо декларации 3-НДФЛ Вам потребуется представить в налоговый орган документы, подтверждающие Ваше право на вычеты.

Если Вы получаете вычет на обучение, то такими документами будут: договор, документы, подтверждающие оплату, лицензия образовательной организации. Расходы на приобретение квартиры могут подтверждаться договором купли-продажи, договором на ипотечный кредит, распиской продавца о получении денег и т.п.

При подаче декларации 3-НДФЛ лично в налоговый орган при себе необходимо иметь удостоверение личности (для граждан РФ это паспорт) и оригиналы документов, приложенных к декларации, для их сличения с копиями специалистом налоговой инспекции. Если декларацию и документы Вы будете направлять по почте, то из оригиналов прилагаете только полученные специально для вычета справки: 2-НДФЛ, справка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту, справка медицинской организации установленной формы об оплате медицинских услуг и т.п.). Иные документы прилагаются в копиях. Заверять такие копии не требуется. Заметим, налоговый орган вправе затребовать у Вас оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинникам.

При подачи декларации 3-НДФЛ через Интернет или личный кабинет налогоплательщика Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

Способы заполнения и сдачи декларации

Декларации 3-НДФЛ можно подать за 3 года в налоговый орган следующими способами:

  1. Сдать лично по адресу Вашего места жительства (этот адрес указан у Вас в паспорте).
  2. Отправить по почте.
  3. Направить через Интернет с помощью нашего сайта www.nalogia.ru, а также через личный кабинет налогоплательщика.

По почте налоговая декларация направляется письмом с описью вложения. Для этого подготовьте опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатайте ее в двух экземплярах и подпишите оба экземпляра.

На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили.

Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то же письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом.

По почте Ваша декларация может быть направлена другим лицом, никакой доверенности для этого не требуется. Однако декларацию и опись вложения Вы должны подписать лично.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на социальный вычет

Последнее обновление 2018-09-28 в 13:33

В статье разберем, как заполнить налоговую декларацию и заявить различные виды социальных вычетов (ст. 219 НК). Рассмотрим 2 способа оформления:

  • на бумажном бланке (скачать бланк 3-НДФЛ для налоговых вычетов и декларирования доходов можно здесь);
  • в программе «Декларация».

Пример и образец заполнения 3-НДФЛ для социального налогового вычета

Бумажный бланк 3-НДФЛ за 2017 г. приведен в Приказе ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] В нем же даны рекомендации по его правильному заполнению.

При заявлении социального вычета заполнять 3-НДФЛ удобнее не с начала, а с конца, постепенно добавляя данные. Чтобы было понятнее, возьмем конкретную ситуацию.

Пример 1

Официальный доход Семена Семеновича 65 000 руб. в месяц. В 2017 г. он потратил 366 500 руб. на различные социальные нужды, в том числе (в руб.):

  • 56 000 — взнос в благотворительный фонд;
  • 29 800 — учеба в автошколе;
  • 13 800 — подготовительные курсы для сына;
  • 17 900 — обучающие кружки для дочери;
  • 16 300 — лечение супруги;
  • 175 600 — операция для отца;
  • 21 500 — полис ДМС;
  • 4 500 — независимая оценка квалификации;
  • 31 100 — взнос на негосударственную пенсию.

Семен Семенович рассчитывает вернуть с этих расходов 13% — 47 645 руб. Теперь ему нужно заполнить декларацию и заявить все эти вычеты.

Разберем, как это делать, по шагам:

  1. Для соц. вычета предназначен лист Е1, п.2-4 (при необходимости еще Е2). Его проще заполнять в первую очередь.
Читайте так же:  Выездная налоговая проверка порядок проведения

Важно! Общий размер соц. вычетов ограничен 120 000 руб. Исключения:

— затраты на обучение детей (не более 50 000 руб. на каждого);

— благотворительность (25% от годового дохода);

Видео (кликните для воспроизведения).

— дорогостоящее лечение (по фактическим затратам в полном объеме).

Заносим в строчки:

  • п. 2.1.-2.3. затраты, вычет по которым предоставляется вне общего лимита;
  • п.3.1.–3.5. расходы, предъявляемые к вычетам, на которые распространяется ограничение.

Обратите внимание!

На все заявляемые суммы должны быть подтверждающие оплату документы.

  1. Если на листе Е1 заполнен п.3.4., необходимо расшифровать данные на отдельном листе Е2. Указать:
  • сведения о страховой компании или НПФ;
  • код вида договора;
  • реквизиты договора;
  • размер взноса.
  1. На Лист А заносим данные из справки 2-НДФЛ.
  1. В Разделе 2 сводим значения из листов А и Е1.
  1. В Разделе 1 указываем итоговую сумму налога к возврату из бюджета.
  1. Наконец, оформляем Титульный лист с персональными данными налогоплательщика.
  1. Нумеруем страницы. В верхней части каждой указываем ИНН.

Образец заполненной декларации из Примера 1 доступен для скачивания здесь.

Как получить имущественный и социальный вычет в одном году

Возникшее право на одновременное получение несёт в себе некоторые ограничения. Для того, чтобы понять, как правильно получить имущественный и социальный вычеты, необходимо знать их максимальные размеры. Право на имущественный вычет имеют следующие категории резидентов РФ:

  • Купившие жилье в РФ (дом или квартиру) в собственность за собственные средства; налоговая база вычета ограничена 2 000 000 руб.
  • Купившие жилье в РФ (дом или квартиру) в собственность с использованием ипотеки; величина не превышает 3 000 000 руб. (с учетом суммы начисленных процентов).
  • Продавшие жилье в РФ, которым они владели на праве собственности не менее 5 лет, в этом случае вычет составит стоимость продажи, если владели менее 5 лет — до 1 000 000 руб.
  • Продавшие прочее имущество, которым они владели на праве собственности не менее 3 лет, вычет составит стоимость продажи, если менее 3 лет — то 125 000 руб.

Возможность получить социальный вычет возникает у следующих категорий резидентов РФ:

  • Оплативших обучение или лечение своё или членов семьи (база вычета — не более 120 000 руб.).
  • Перечисливших взносы на благотворительность; сумма взноса, но не более 25 % от всех доходов, полученных за год
  • Перечисливших дополнительные взносы в систему негосударственного пенсионного обеспечения.

При этом надо помнить, что 120 000 руб. это совокупная величина налоговой базы, предоставляемой по всем социальным затратам за год.

Если налогоплательщик хочет получить социальный и имущественный вычеты в одном году, надо учесть следующие особенности:

  • Размер вычета по социальным расходам ограничивается 120 000 руб. и неиспользованный остаток не переносится на следующий год, то есть величина превышения сгорает.

Например, затраты на лечение и обучение, произведенные физическим лицом в течение года составили 140 000 руб., но социальный вычет предоставят только на 120 000 руб., оставшиеся 20 000 руб. вычету не подлежат. Фактически вернется 15 600 руб, то есть 13% от 120 000 руб.

  • Неиспользованный остаток по имущественному вычету переносится на следующий год, то есть величина превышения не сгорает, а остается на последующие годы.

Например, траты физического лица на покупку квартиры за счет собственных средств составили 2 100 000 руб. Заработная плата за год составила 500 000 руб. Учитываемые траты на покупку квартиры в текущем году будут 500 000 руб., а остаток 1 500 000 руб. перенесется на последующие периоды. Фактически вернется 65 000 руб., то есть 13% от 500 000 руб.

Для того чтобы воспользоваться двумя типами вычета в один год существует два пути:

  1. Через налоговую инспекцию путем подачи по окончании года декларации 3-НДФЛ с приложением всех сопутствующих документов.
  2. Через место работы, подав в любое время комплект документов в ИФНС. В течение месяца инспекция выдаст уведомление о возможности использовать вычеты на предприятии. Далее следует написать заявление в бухгалтерию о предоставлении льготы, приложив к нему уведомление.

На основании этих документов сотрудники бухгалтерии не будут удерживать налог на доходы в пределах полагающихся льгот.

В случае оформления через ИФНС денежные средства можно будет получить через 3-4 месяца после окончания календарного года всей суммой единовременно.

Оформление через предприятие позволит сотруднику не ждать окончания текущего года, а начать использовать льготу по НДФЛ с того месяца, в котором последовало обращение за её получением. В этом случае необходимость подавать декларацию в ИФНС не возникает.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не предъявил право на вычеты за последние три года, он может исправить ситуацию, подав уточненные декларации за каждый год пропущенного периода.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Читайте так же:  Расчет остатка имущественного налогового вычета в декларации

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Читайте так же:  Узнать налог по земле по фамилии

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Образец заполнения 3-НДФЛ для получения имущественного вычета на второй, третий, последний год

Особенность имущественного вычета при расходах на жилье в том, что он переносится из года в год, если сразу гражданин не смог вернуть всю сумму уплаченного НДФЛ. Ведь большинство россиян зарабатывает меньше, чем 2 000 000, за год. А если вместе с расходами на само жилье выплачиваются еще и проценты по ипотеке, то процесс возврата подоходного налога занимает еще больше времени.

Поэтому распространенной практикой является заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет на второй, третий год и т. д. до полного использования вычета. Причем по ст.220 Налогового кодекса России если расходы на жилье были меньше, чем предельный размер вычета (меньше, чем 2 000 000 рублей), у гражданина сохраняется право дополучить остаток в будущем в любое время при возникновении расходов на покупку другой недвижимости или ремонт текущей.

Пример 1

Важно!

В случае вычета по процентам это правило не действует. Согласно ст.220 НК РФ вычет за расходы по ипотечному кредиту не предоставляются по другому объекту недвижимости.

Иными словами, если ваши расходы на проценты были меньше 3 000 000, то остаток останется неиспользованным и будет списан.

Для получения налога на второй и последующие года подается декларация 3-НДФЛ вместе с документами, которые изменились с прошлой подачи:

  • справка 2-НДФЛ;
  • справка из банка об уплаченных процентах (если имел место кредит);
  • заявление на вычет.

Вычет можно получить одним из способом по выбору соискателя:

  • возврат уплаченного НДФЛ;
  • прекращение уплаты НДФЛ.

В первом случае нужно дождаться окончания календарного года, а затем вернуть НДФЛ за прошедший год. Во втором — уже в текущем году в любой момент вы можете подать заявление работодателю для прекращения удержаний с вашей зарплаты.

Пример 2

Таким образом, Корнеева получает зарплату в размере 43 500. Она может весь год платить налог — 6 500 × 12 месяцев = 78 000. А в следующем году после подачи и проверки декларации вернуть всю эту сумму. А может с начала года получать зарплату целиком — все 50 000, без удержаний, и тогда тоже за год будет иметь ту же сумму — 78 000, но включенную в зарплату.

Какой бы способ ни был выбран, необходимо сдавать декларацию. Причем в первый год гражданин может воспользоваться возвратом, а декларацию 3-НДФЛ на 2 год подать уже для получения вычета по месту трудовой деятельности.

Способы как заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет на второй год:

  • в программе «Декларация»;
  • через онлайн-сервис;
  • на бумажной версии.

Каждый способ имеет свои требования и особенности.

В программе «Декларация»

Чтобы подать отчет в программе, вы можете воспользоваться рабочим компьютером в ИФНС, либо установить актуальную версию программного обеспечения на собственный компьютер и работать в нем дома.

Важно!

Убедитесь, что пользуетесь актуальной версией программы. Подача отчета устаревшей формы влечет отказ в ее приеме.

В 2020 году нужно пользоваться программой «Декларация-2019». Ее можно скачать на сайте здесь.

Возьмем исходные данные.

Пример 3

Пошаговая инструкция программного заполнения формы:

Можно производить различные действия с отчетом — распечатать, сохранить архивом или отдельными листами. Сохраненный файл вы можете загрузить в «Личный кабинет налогоплательщика» и отправить в ИФНС онлайн.

Через онлайн-сервис

Также можно сразу заполнить отчет в онлайн-режиме. Сервис доступен пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» или владельцам подтвержденных в центре обслуживания аккаунтов на сайте «Госуслуги».

Как пользоваться сервисом:

Бумажная версия

Рассмотрим, как заполнять 3-НДФЛ за последний год вычета.

Пример 4

Важно!

Бумажный бланк отчета должен быть актуальной формы, недопустима подача декларации несоответствующей версии.

Так, за 2018 год подается новая форма. Скачать ее можно здесь. Она была разработана и утверждена ФНС России еще 3 октября 2018 года.

Из всех листов вам нужны:

  • титульный;
  • разделы 1 и 2;
  • приложения 1 и 7.

Это минимальный набор листов. Если у вас были и другие доходы и вычеты, то декларация, разумеется, дополняется и другими страницами. Например, при продаже облагаемого имущества прикладывается еще и Приложение 6.

Как заполнить бланк:

Скачать этот образец можно здесь.

Как сэкономить на вычетах по НДФЛ

Если физическое лицо выберет местом их получения налоговую инспекцию, ему сначала предоставляется социальный вычет, а только потом имущественный.

Если физическое лицо решит оформить вычеты по месту своей работы, работодатель имеет право предоставлять их в любом порядке, какой он сочтет нужным. Может возникнуть ситуация, когда работнику будет предоставлен только имущественный вычет, а социальный, не подлежащий переносу на следующий период, не будет предоставлен. В этом случае затраты сгорят и не перенесутся на следующий год.

Поэтому сотрудник должен написать в бухгалтерию заявление об очередности предоставления льгот.

Если физическое лицо предполагает возникновение в течение года расходов, которые попадают под категорию социальных, ему будет выгоднее не торопиться оформлять имущественный вычет на предприятии, а подождать окончания года и в размере оставшегося дохода получить имущественный вычет в ИФНС, подав декларацию.

Видео (кликните для воспроизведения).

Суммы НДФЛ, удержанные работодателем с начала года до момента обращения о получении вычетов, не подлежат возврату, так как не являются излишне удержанными. Но налогоплательщик может вернуть их, подав по окончании года декларацию 3-НДФЛ в ИФНС.

Источники

3 ндфл имущественный вычет и социальный
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here